财务内控制度规章制度

PAGE财务内控制度规章制度一、总则（一）目的本财务内控制度旨在规范公司财务管理行为，防范财务风险，确保公司财务信息的真实性、准确性、完整性和及时性，提高公司财务管理水平和经济效益，保障公司的稳健运营和可持续发展。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各分公司、子公司等所有纳入公司财务管理体系的单位和部门。（三）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》《企业会计准则》《企业内部控制基本规范》等国家相关法律法规以及行业通行的财务管理制度和标准制定。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关政策规定，确保公司财务活动合法合规。2.全面性原则：涵盖公司财务活动的各个环节，包括资金筹集、资产购置、成本费用控制、收入与利润分配等，不留财务管控死角。3.制衡性原则：明确各部门和岗位在财务活动中的职责权限，形成相互制约、相互监督的机制，防止权力滥用和财务舞弊。4.适应性原则：根据公司业务特点、发展战略和管理要求，适时调整和完善财务内控制度，确保制度的有效性和适应性。5.成本效益原则：在实施财务内控制度过程中，权衡控制成本与控制效益，以合理的控制成本实现最佳的控制效果。二、财务机构与人员管理（一）财务机构设置公司设立独立的财务管理部门，负责公司财务管理和会计核算工作。财务管理部门应根据公司规模和业务需求，合理设置内部机构，明确各岗位职责权限。（二）财务人员配备1.公司按照不相容职务分离的原则，配备合格的财务人员，包括财务负责人、会计、出纳等岗位。财务人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家财经法规和公司财务制度。2.财务人员应定期参加培训和继续教育，不断更新知识，提高业务水平和综合素质。（三）财务人员职责与权限1.财务负责人职责负责组织领导公司财务管理工作，制定财务战略和财务管理制度，确保公司财务工作符合法律法规和公司发展要求。组织编制公司年度财务预算、财务决算报告，审核财务报表，为公司决策提供准确的财务信息支持。负责公司资金筹集、资金运用和资金安全管理，合理安排资金，提高资金使用效率，防范资金风险。组织开展财务分析和财务风险评估，提出改进财务管理的建议和措施，为公司经营管理决策提供依据。负责财务团队建设，培养和提升财务人员的业务能力和综合素质，加强财务内部控制和监督。2.会计岗位职责按照国家统一的会计制度和公司财务制度，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表，确保财务信息的真实、准确、完整。负责财务数据的收集、整理、分析和归档，为财务决策提供数据支持。负责公司各项费用的审核和报销工作，严格执行费用开支标准和审批程序，控制费用支出。负责公司税务申报、缴纳和税务筹划工作，合理降低公司税负。协助财务负责人开展财务审计、内部控制评价等工作，配合外部审计机构进行审计。3.出纳岗位职责负责公司现金收付、银行结算等资金收支业务，确保资金收付的准确性和及时性。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等，确保资金和票据的安全。协助会计做好财务报销等工作，提供资金收付相关的原始凭证。（四）财务人员职业道德规范1.财务人员应遵守职业道德，诚实守信，廉洁奉公，保守公司商业秘密。2.严禁财务人员利用职务之便谋取私利，严禁泄露公司财务信息，严禁参与任何形式的财务舞弊行为。三、财务预算管理（一）预算编制原则1.以公司战略目标为导向，结合公司年度经营计划，科学合理地编制财务预算。2.坚持实事求是，充分考虑公司内外部环境变化和历史数据，确保预算的可行性和可靠性。3.遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序，充分调动各部门的积极性和主动性，提高预算编制的准确性和完整性。（二）预算编制方法1.根据公司业务特点和预算项目的性质，选择合适的预算编制方法，如固定预算、弹性预算、滚动预算等。2.对于收入预算，应结合市场需求、销售价格、销售渠道等因素进行预测；对于成本费用预算，应根据成本习性、业务量变动等情况进行分析和测算。（三）预算编制流程1.下达预算编制通知：公司财务管理部门根据公司年度经营计划，下达年度财务预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、时间要求和具体内容等。2.各部门编制预算草案：各部门按照预算编制通知要求，结合本部门业务情况，编制本部门年度预算草案，并提交给财务管理部门。3.财务管理部门审核与汇总：财务管理部门对各部门提交的预算草案进行审核，分析预算的合理性和可行性，提出修改意见，并进行汇总编制公司年度财务预算草案。4.预算草案审议与批准：公司年度财务预算草案经公司管理层审议后，提交公司董事会批准。（四）预算执行与监控1.公司各部门应严格按照批准的预算组织实施，确保预算目标的实现。财务管理部门负责对预算执行情况进行监控和分析，及时发现预算执行中的偏差和问题。2.建立预算执行报告制度，各部门定期向财务管理部门报送预算执行情况报告，财务管理部门定期编制预算执行情况分析报告，为公司管理层决策提供依据。3.对于预算执行过程中出现的重大偏差或特殊情况，应及时进行调整，并按照规定的程序报经批准后执行。（五）预算调整1.预算调整应遵循谨慎性原则，只有在市场环境、经营条件等发生重大变化，导致原预算无法执行时，才能进行调整。2.预算调整应按照规定的程序进行，由提出调整申请的部门编制预算调整方案，经财务管理部门审核、公司管理层审议后，报公司董事会批准。四、资金管理（一）资金筹集管理1.公司根据发展战略和经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括股权融资、债权融资等。2.股权融资应符合国家法律法规和证券监管要求，按照规定的程序进行操作；债权融资应选择合适的融资渠道和融资工具，合理控制融资成本和融资风险。3.建立资金筹集审批制度，明确资金筹集的审批流程和审批权限，确保资金筹集活动合法合规。（二）资金使用管理1.公司应按照资金预算安排使用资金，确保资金使用的合理性和有效性。资金使用应严格执行审批程序，未经批准不得擅自改变资金用途。2.加强资金支付管理，严格审核资金支付凭证，确保资金支付的真实性、合法性和准确性。对于重大资金支付，应实行集体决策或联签制度。3.建立资金使用跟踪制度，对资金使用情况进行实时监控和跟踪，及时发现和解决资金使用过程中出现的问题。（三）资金安全管理1.加强现金管理，严格执行现金库存限额制度，确保现金安全。现金收付应严格按照规定的程序进行，做到日清月结，账款相符。2.加强银行账户管理，规范银行账户的开立、变更和撤销手续，定期核对银行账户余额，确保银行资金安全。3.建立资金风险预警机制，对可能出现的资金风险进行及时预警和处置，防范资金链断裂等风险。五、资产管理（一）货币资金管理1.公司应按照国家有关规定，加强货币资金的管理，确保货币资金的安全和完整。2.货币资金的收付应严格执行审批程序，出纳人员应及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。3.定期对货币资金进行盘点和核对，确保账实相符。对于发现的长款短款等问题应及时查明原因，并按照规定进行处理。（二）存货管理1.建立健全存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出、盘点等环节的管理流程。2.存货采购应按照规定的程序进行，选择合格的供应商，签订采购合同，确保采购物资的质量和价格合理。3.加强存货验收管理，对采购的存货进行严格的检验和验收，确保存货符合质量要求。4.合理确定存货储备量，避免存货积压或缺货。定期对存货进行盘点，及时发现和处理盘盈盘亏等问题。5.建立存货跌价准备计提制度，根据市场情况和存货实际状况，合理计提存货跌价准备，确保存货账面价值真实反映其实际价值。（三）固定资产管理1.公司应建立固定资产管理制度，明确固定资产的确认标准、分类方法、计价原则等。2.固定资产购置应按照规定的程序进行，进行可行性研究和审批，确保固定资产购置的必要性和合理性。3.加强固定资产验收管理，对购置的固定资产进行严格的验收，确保固定资产符合质量要求和技术标准。4.建立固定资产台账和卡片，对固定资产的购置、使用、折旧、维修、处置等情况进行详细记录。5.按照规定的折旧方法计提固定资产折旧，确保固定资产折旧计提的准确性和一致性。6.定期对固定资产进行清查盘点，及时发现和处理固定资产盘盈盘亏、毁损等问题。对于闲置或不需用的固定资产，应及时进行处置，提高固定资产使用效率。（四）无形资产与其他资产管理1.公司应加强无形资产的管理，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。无形资产的取得、摊销、处置等应按照国家有关规定和公司财务制度进行核算和管理。2.对于其他资产，如长期待摊费用、在建工程等，应建立相应的管理制度，规范其核算和管理流程，确保资产的安全和有效使用。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.公司应按照权责发生制原则和配比原则，准确核算成本费用，确保成本费用的真实性和合理性。2.成本费用核算应遵循国家统一的会计制度和公司财务制度，采用科学合理的核算方法，确保成本费用核算的准确性和一致性。（二）成本费用控制措施1.建立成本费用预算管理制度，将成本费用控制目标分解到各部门和各产品，加强成本费用预算的执行和监控。2.加强成本费用分析，定期对成本费用的构成、变动情况等进行分析，找出成本费用控制的关键点和存在问题，并采取有效措施加以改进。3.严格执行成本费用开支标准和审批程序，加强对成本费用支出的审核和控制，杜绝不合理的成本费用支出。4.优化业务流程，提高工作效率，降低运营成本。通过技术创新、管理创新等手段，不断降低产品成本和经营费用。（三）成本费用报销管理1.公司应制定成本费用报销制度，明确报销范围、报销标准、报销流程等。2.成本费用报销应严格执行审批程序，报销人员应提供真实、合法、有效的报销凭证，经审核批准后予以报销。3.加强对成本费用报销的审核，重点审核报销凭证的真实性、合法性、完整性以及报销金额的合理性，防止虚假报销和超标准报销。七、收入与利润管理（一）收入管理1.公司应按照国家有关规定和公司财务制度，准确核算收入，确保收入的真实性和完整性。2.加强收入合同管理，对签订的销售合同、服务合同等进行详细记录和跟踪，确保合同的有效履行和收入的及时确认。3.建立收入分析制度，定期对收入的构成、变动情况等进行分析，及时发现收入管理中存在的问题，并采取有效措施加以解决。（二）利润管理1.公司应按照国家有关规定和公司财务制度，准确核算利润，确保利润的真实性和准确性。2.加强利润分配管理，根据公司发展战略和股东利益，合理确定利润分配政策，确保利润分配的公平、合理。3.建立利润分析制度，定期对利润的构成、变动情况等进行分析，为公司决策提供依据。八、财务报告与信息披露（一）财务报告编制1.公司应按照国家统一的会计制度和公司财务制度，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等。2.财务报告编制应做到数字真实、内容完整、计算准确、编报及时，确保财务报告的质量。3.加强财务报告审核，由财务负责人、会计主管等对财务报告进行审核，确保财务报告的准确性和合规性。（二）财务报告审计1.公司应按照法律法规和监管要求，定期聘请具有资质的会计师事务所对公司财务报告进行审计。2.配合会计师事务所开展审计工作，提供真实、完整的财务资料和相关信息，确保审计工作的顺利进行。3.根据审计意见，及时对财务报告进行调整和完善，确保财务报告真实反映公司财务状况和经营成果。（三）信息披露1.公司应按照法律法规和监管要求，及时、准确、完整地披露公司财务信息，保障投资者和其他利益相关者的知情权。2.信息披露应遵循公平、公正、公开的原则，不得泄露公司商业秘密。3.建立信息披露管理制度，明确信息披露的内容、方式、程序等，确保信息披露工作的规范进行。九、财务内部控制与监督（一）内部控制制度建设1.公司应建立健全财务内部控制制度，明确各部门和岗位在财务活动中的职责权限，规范财务操作流程，防范财务风险。2.财务内部控制制度应涵盖财务预算、资金管理、资产管理、成本费用管理、收入与利润管理、财务报告等各个方面，确保财务活动全过程受到有效控制。3.定期对财务内部控制制度进行评估和修订，根据公司业务发展和管理要求，及时完善内部控制制度，提高内部控制的有效性。（二）内部审计监督1.公司应设立独立于财务管理部门的内部审计机构，配备专业的内部审计人员，定期对公司财务活动进行内部审计监督。2.内部审计机构应制定内部审计计划，明确审计范围、审计重点和审计方法，对公司财务内部控制制度的执行情况、财务收支的真实性和合法性等进行审计。3.加强内部审计结果的运用，对审计发现的问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况，确保公司财