出纳管理内控制度

PAGE出纳管理内控制度一、总则（一）目的本制度旨在加强公司出纳管理，规范出纳工作流程，防范财务风险，确保公司资金安全、高效运作，保障公司各项业务的顺利开展。（二）适用范围本制度适用于公司总部及各分支机构的出纳工作。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规及相关财经制度，确保出纳工作合法合规。2.准确性原则：保证现金收付、银行结算等各项业务准确无误，账目清晰。3.及时性原则：及时处理各类资金收支业务，不得拖延积压，确保资金流转顺畅。4.安全性原则：加强现金、票据、印章等的保管，保障资金和财务信息安全。二、岗位设置与职责（一）岗位设置公司设立专职出纳岗位，负责办理公司的现金收付、银行结算及相关资金管理工作。（二）岗位职责1.现金收付管理严格按照国家现金管理规定，办理现金收付业务。对收入现金及时存入银行，不得坐支现金。审核现金收支凭证，确保凭证真实、合法、有效，手续完备。对不符合规定的凭证，有权拒绝办理。每日盘点库存现金，做到账实相符。发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，并按规定处理。2.银行结算业务负责办理银行开户、销户、账户信息变更等手续。根据审核后的付款申请，准确填写各类银行结算凭证，及时办理款项支付。确保银行结算业务准确、及时，避免逾期付款。定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，对未达账项及时查明原因并处理。妥善保管银行预留印鉴、空白支票、汇票等重要票据，严格按照规定使用和保管，防止遗失和被盗用。3.票据及印章管理负责公司各类票据（如支票、汇票、本票等）的购买、保管、使用登记和核销工作。确保票据使用合规，记录清晰。严格保管公司财务专用章、法人章等印章，按照规定用途使用，不得擅自出借或使用印章办理与公司业务无关的事项。对因工作需要借用印章的，应履行严格的审批手续，并进行登记备案，使用完毕后及时归还并核销。4.资金记录与报告按照财务制度规定，及时登记现金日记账、银行存款日记账，做到日清月结。账目记录应准确、完整、清晰，便于查询和核对。定期编制资金收支报表，向财务主管及相关领导汇报公司资金收支情况，为公司资金决策提供准确的数据支持。协助财务部门进行月度、年度财务结账工作，确保资金账目与总账相符。5.其他职责协助财务审计、税务检查等工作，提供相关资金资料和解释说明。完成领导交办的其他与出纳工作相关的临时性任务。三、现金管理（一）现金收入管理1.公司所有现金收入应及时缴存银行，不得坐支现金。出纳人员应在收到现金的当日或规定的时间内，将现金送存银行。2.现金收入必须开具合法有效的收款凭证，凭证内容应包括日期、收款单位名称、款项来源、金额等，确保凭证真实、完整。收款凭证应连续编号，便于核对和查询。3.对于销售货物、提供劳务等取得的现金收入，出纳人员应在收款时与相关业务部门核对收入金额和款项性质，确保收入准确无误。如发现收入差异或异常情况，应及时与业务部门沟通并查明原因，进行相应处理。（二）现金支出管理1.严格执行现金支出审批制度，所有现金支出必须经过授权审批。审批流程应明确各级审批权限和责任，确保支出合理、合规。2.出纳人员应根据审核通过的付款申请支付现金。付款申请应包括日期、付款单位名称、付款金额、款项用途、审批人签字等内容。出纳人员应对付款申请的真实性、合法性、完整性进行审核，无误后方可支付现金。3.现金支付应通过银行转账等非现金方式进行，尽量减少现金使用量。对于确实需要支付现金的业务，应严格控制支付范围和金额，确保符合现金管理规定。4.支付现金时，应要求收款人当面签收，并在付款凭证上签字确认。付款凭证应妥善保管，作为记账依据。（三）库存现金限额管理1.公司根据日常现金支出的需要，核定库存现金限额。库存现金限额一般按照公司35天的日常零星开支所需现金确定。2.出纳人员应严格遵守库存现金限额规定，不得超限额留存现金。如因业务需要调整库存现金限额，应及时向财务主管提出申请，经批准后进行调整。3.每日营业终了，出纳人员应将超出库存现金限额的现金及时缴存银行，确保库存现金余额控制在限额范围内。（四）库存现金盘点1.出纳人员应每日对库存现金进行盘点，确保账实相符。盘点工作应在营业终了后进行，由出纳人员自行盘点，并编制库存现金盘点表。2.库存现金盘点表应包括日期、现金账面余额、实际盘点金额、盘盈或盘亏金额及原因等内容。盘点表应由出纳人员签字确认，并报财务主管审核。3.如发现库存现金账实不符，应及时查明原因。属于现金收付差错的，应及时更正；属于其他原因造成的现金短缺或溢余，应按照规定进行处理。如现金短缺属于出纳人员责任的，应由出纳人员负责赔偿；如无法查明原因的，应按照规定程序报经批准后计入当期损益。四、银行存款管理（一）银行账户管理1.公司应按照国家法律法规及银行相关规定，开立、变更和撤销银行账户。银行账户的开立、变更和撤销应经过严格的审批程序，确保账户合法合规使用。2.出纳人员应妥善保管银行账户信息，包括开户银行名称、账号、账户性质、预留印鉴等。不得将银行账户信息泄露给无关人员。3.定期检查银行账户的使用情况，确保账户资金安全。如发现异常交易或账户信息变更等情况，应及时向财务主管报告，并采取相应措施进行处理。（二）银行结算业务管理1.办理银行结算业务时，出纳人员应严格按照银行结算办法及公司相关规定进行操作。确保结算凭证填写准确、完整，印章加盖清晰、合规。2.对于支票、汇票等重要结算票据，应在规定的有效期内使用，并按照票据管理规定进行背书转让、贴现等操作。3.及时跟踪银行结算业务的办理进度，确保款项及时到账或支付成功。对于逾期未到账或未支付的款项，应及时与银行沟通，查明原因并进行处理。4.定期核对银行对账单与公司银行存款日记账，编制银行存款余额调节表。如发现未达账项，应及时查明原因，并采取措施进行清理，确保银行存款账目准确无误。（三）银行存款利息管理1.关注银行存款利息情况，定期与银行核对利息结算清单，确保公司银行存款利息计算准确、入账及时。2.对于银行存款利息收入，应按照财务制度规定进行账务处理，及时反映在公司财务报表中。五、票据及印章管理（一）票据管理1.票据购买出纳人员应根据公司业务需要，定期购买各类票据。购买票据时，应填写票据购买申请表，经财务主管审批后，到银行或相关票据管理机构办理购买手续。2.票据保管设立专门的票据保管登记簿，对购入的票据进行详细登记，包括票据种类、号码、数量、购入日期、有效期等信息。票据应存放在安全可靠的地方，如保险柜等，确保票据安全。同时，应注意票据的防潮、防火、防盗等。定期对票据进行盘点，核对票据数量与登记簿记录是否一致，确保票据无遗失、被盗用等情况。3.票据使用严格按照票据使用规定开具票据，确保票据内容真实、完整、准确。票据开具应注明日期、收款单位名称、金额、款项用途等信息，并加盖公司财务专用章或发票专用章。建立票据使用登记制度，对每一张票据的使用情况进行详细记录，包括开具日期、号码、金额、收款单位、用途等。使用完毕的票据存根应妥善保管，以备查验。对于作废的票据应加盖“作废”戳记，并与存根一同保管。定期对作废票据进行清理，按规定程序进行销毁。4.票据核销票据使用完毕后，出纳人员应及时办理票据核销手续。核销时，应核对票据存根与登记簿记录是否一致，确保票据已全部使用且无遗漏。核销后的票据应按照规定进行归档保管。（二）印章管理1.印章保管公司财务专用章、法人章等印章应由专人负责保管，一般由出纳人员保管。印章保管人员应确保印章安全，不得擅自将印章交予他人保管或使用。印章应存放在保险柜等安全设施内，实行双人保管制度。如遇特殊情况需将印章带出公司，应经财务主管批准，并办理严格的登记备案手续，由专人陪同携带，使用完毕后及时归还。2.印章使用严格按照印章使用范围和审批程序使用印章。印章使用前，应填写印章使用申请表，注明使用日期、用途、金额、审批人等信息，经相关领导审批后，方可使用印章。印章使用时，应确保盖章位置准确、清晰，不得模糊或重叠。盖章后，应在印章使用登记簿上进行登记，记录使用情况。严禁在空白支票、汇票背书等重要票据上预先加盖印章。如因业务需要确需在空白票据上盖章的，应经财务主管特别批准，并严格控制使用范围和数量。3.印章交接印章保管人员因工作调动、离职等原因需要交接印章时，应办理严格的交接手续。交接双方应在监交人的监督下，对印章的种类、数量、完好情况等进行逐一核对，并在印章交接清单上签字确认。交接清单应作为重要档案资料妥善保管。六、资金记录与报告（一）资金记录1.出纳人员应按照财务制度规定，及时、准确地登记现金日记账和银行存款日记账。日记账应逐笔记录每一笔资金收支业务，包括日期、摘要、金额、对方科目等信息。2.现金日记账和银行存款日记账应采用订本式账簿，不得跳行、隔页登记。记账时应使用蓝黑墨水或碳素墨水书写，不得使用圆珠笔或铅笔书写。如发生错误，应按照规定的更正方法进行更正，不得随意涂改。3.每日营业终了，出纳人员应结出当日现金日记账和银行存款日记账的余额，并与库存现金实际金额和银行对账单余额进行核对，确保账实相符、账账相符。（二）资金报告1.定期编制资金收支报表，向财务主管及相关领导汇报公司资金收支情况。资金收支报表应包括日期、收入金额、支出金额、收支净额、资金余额等内容，并对资金收支的主要项目进行简要说明。2.资金收支报表应按照规定的格式和时间要求编制，确保数据准确、内容完整。报表编制完成后，应经出纳人员签字确认，并报财务主管审核。3.根据公司资金管理需要，及时提供其他与资金相关的报告或信息。如资金流量分析报告、重大资金支出情况报告等，为公司资金决策提供支持。七、监督与检查（一）内部监督1.财务部门应定期对出纳工作进行内部检查，检查内容包括现金收付、银行结算、票据及印章管理、资金记录与报告等方面。检查应形成书面记录，发现问题及时提出整改意见，并跟踪整改情况。2.内部审计部门应定期对出纳管理内控制度的执行情况进行审计监督，审查出纳工作的合规性、准确性和有效性。审计结束后，应出具审计报告，对发现的问题提出审计建议和整改要求。（二）外部监督1.积极配合国家财政、税务、审计等部门的监督检查，如实提供相关资料和信息。对于检查中提出的问题，应及时整改落实，并将整改情况报告相关部门。2.关注银行等金融机构对公司资金账户的监管要求，确保公司资金账户合规使用。及时了解和掌