2025年基金从业《基金估值》专项训练

2025年基金从业《基金估值》专项训练考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（以下各题只有一个正确选项，请将正确选项的代表字母填写在答题卡相应位置。每题1分，共20分）1.下列关于基金资产估值原则的表述中，错误的是（）。A.公允性原则要求估值方法符合实际情况B.一致性原则要求基金在不同期间的估值方法保持稳定，不得随意变更C.重要性原则要求对所有资产均采用最精确的估值方法D.完整性原则要求将所有基金资产纳入估值范围2.基金会计核算的基础是（）。A.收付实现制B.权责发生制C.配比原则D.实际成本法3.对于在交易所上市交易的股票，其公允价值的确定通常采用（）。A.成本法B.市场法C.收入法D.重置成本法4.下列资产中，通常采用成本法进行估值的是（）。A.上市交易的债券B.无法估价的非上市证券C.公开市场交易的货币市场工具D.估值日有活跃市场的权证5.基金会计核算中，可供出售金融资产的公允价值变动计入（）。A.公允价值变动损益B.投资收益C.营业外收入D.其他综合收益6.基金中已到付息日但尚未领取的债券利息，应计入（）。A.应收利息B.预收账款C.其他应收款D.长期应付款7.基金估值过程中，对估值结果产生重大影响，但难以或不能单独计量的交易，应采用（）进行估值。A.市场法B.成本法C.摊余成本法D.现金流量折现法8.估值日基金总资产价值加上基金总负债价值，再减去基金总负债，得到的金额是（）。A.基金净资产B.基金总资产C.基金净值D.基金毛资产9.基金份额净值是指（）。A.基金资产净值除以基金总份额B.基金资产总值除以基金总份额C.基金负债总值除以基金总份额D.基金净资产除以基金负债总额10.基金管理人应指定专门的部门或岗位负责基金估值工作，该部门或岗位应具备（）。A.独立性B.隐蔽性C.隶属性D.随机性11.下列关于基金估值复核的表述中，错误的是（）。A.基金托管人对基金管理人的估值结果进行复核B.基金估值复核应独立于基金管理人C.复核结果需经基金管理人负责人签字确认D.复核过程应向监管机构报告详细情况12.基金估值的最终责任主体是（）。A.基金托管人B.基金监管机构C.基金管理人D.估值委员会13.下列行为中，不属于基金估值禁止行为的是（）。A.对估值对象进行合理估计B.事先未经批准变更估值方法C.按照规定程序进行估值D.对无法估价的证券按零值计价14.基金估值工作通常在每个（）进行。A.交易日B.周五C.月底D.季度末15.估值调整是指因（）而对基金资产净值总额进行的调整。A.估值方法变更B.基金份额申购赎回C.基金资产损益D.基金费用计提16.基金估值过程中的内部控制制度应包括（）。A.估值责任制度B.估值授权制度C.估值复核制度D.以上都是17.下列关于衍生品估值的表述中，错误的是（）。A.对于场内交易的衍生品，可按估值日收盘价估值B.对于场外交易的衍生品，可按双方确认的公允价值估值C.衍生品的估值方法应报备基金监管机构D.衍生品估值应充分考虑其流动性风险18.基金中未上市流通的股票，若存在活跃市场报价，应按（）估值。A.该股票的估值日市价B.该股票的初始成本C.估值日可参考的类似上市公司市价D.零值19.基金会计期间通常划分为（）。A.月份B.季度C.半年度D.年度20.估值方法的选择应使基金资产净值能够真实、准确地反映（）。A.基金管理人的经营业绩B.基金资产的价值C.基金份额持有人的投资收益D.基金的市场排名二、多项选择题（以下各题有两个或两个以上正确选项，请将正确选项的代表字母填写在答题卡相应位置。每题2分，共20分）21.基金资产估值应遵循的原则包括（）。A.公允性原则B.一致性原则C.完整性原则D.灵活性原则22.下列关于债券估值的表述中，正确的有（）。A.到期一次还本付息债券，应按债券面值加上应计利息估值B.分期付息到期还本债券，应按债券面值加上应计利息估值C.应计利息的计算应考虑债券的票面利率和剩余期限D.债券的公允价值应考虑其信用风险、流动性等因素23.下列关于基金份额净值的计算涉及的项目有（）。A.基金总资产B.基金总负债C.基金总份额D.基金管理人管理费24.基金估值工作的流程通常包括（）。A.基金资产账务处理B.估值方法选择与执行C.估值结果复核D.估值信息披露25.基金中可能需要采用成本法估值的资产有（）。A.无法估价的非上市证券B.估值日无活跃市场的债券C.公开市场交易的股票D.估值技术难以可靠计量公允价值的资产26.基金估值的禁止行为包括（）。A.按规定程序进行估值B.未经批准擅自变更估值方法C.对估值结果进行合理估计D.故意高估或低估资产价值27.基金估值复核的主要内容包括（）。A.估值方法的合规性B.估值过程的合理性C.估值结果的准确性D.复核人员签字确认28.下列关于基金估值责任人的表述中，正确的有（）。A.基金管理人负责进行基金估值B.基金托管人对估值结果进行复核C.基金管理人是估值的第一责任人D.基金业协会负责对估值行为进行监管29.估值调整可能发生在（）等情形下。A.估值方法发生变更B.特殊交易无法按市价估值C.基金发生巨额申购赎回D.估值技术难以可靠计量公允价值30.影响基金资产估值的主要因素包括（）。A.估值方法的选用B.交易市场的活跃程度C.估值日的市场状况D.基金资产的结构三、判断题（请判断下列说法的正误，正确的划“√”，错误的划“×”。每题1分，共10分）31.基金会计核算采用权责发生制，而基金估值主要依据公允价值计量。（）32.对于不存在活跃市场的权益类资产，应采用收入法进行估值。（）33.基金中已到付息日但尚未领取的债券利息，应计入投资收益。（）34.基金份额净值是基金单位资产价值的表现形式，也是基金份额交易价格的基础。（）35.基金估值复核人员与被复核的基金管理人应存在直接隶属关系。（）36.基金估值的最终目的是为了保护基金份额持有人的利益。（）37.基金管理人可以随意变更估值方法，只需告知基金份额持有人即可。（）38.基金估值的禁止行为包括对无法估价的非上市证券按零值计价。（）39.基金估值工作通常在每个工作日结束后进行，次日公布估值结果。（）40.基金估值的公允性原则要求估值结果必须完全等于市场交易价格。（）四、计算题（请根据题目要求进行计算，列出计算过程。每题5分，共10分）41.某基金某日资产负债表数据如下：基金总资产：10,000,000元基金总负债：2,000,000元基金总份额：500,000份计算该基金当日基金资产净值和基金份额净值。42.某债券面值为1,000元，票面利率为5%，每年付息一次，到期一次还本。估值日为发行后的第2年6月30日，距离到期日还有3年6个月。假设估值日市场利率为6%，债券的估值日市价为980元。计算该债券在该日的公允价值（不考虑其他因素）。五、简答题（请根据题目要求进行回答，每题6分，共12分）43.简述基金估值的基本原则。44.简述基金估值的内部控制制度应包含哪些主要内容。---试卷答案一、单项选择题1.C2.B3.B4.B5.D6.A7.B8.A9.A10.A11.D12.C13.A14.A15.A16.D17.D18.A19.D20.B二、多项选择题21.ABC22.ACD23.ABC24.ABCD25.ABD26.BCD27.ABCD28.AC29.ABD30.ABCD三、判断题31.√32.×33.×34.√35.×36.√37.×38.×39.√40.×四、计算题41.计算过程：基金资产净值=基金总资产-基金总负债=10,000,000-2,000,000=8,000,000元基金份额净值=基金资产净值/基金总份额=8,000,000/500,000=16元答案：基金资产净值8,000,000元，基金份额净值16元。42.计算过程：（1）计算每年利息收入：1,000元×5%=50元（2）计算到期本息和：1,000元+50元=1,050元（3）计算债券的现值（利息部分）：现值=50元/(1+6%)^1+50元/(1+6%)^2+50元/(1+6%)^3现值≈47.17元+44.01元+41.08元=132.26元（4）计算债券的现值（本金部分）：现值=1,050元/(1+6%)^3.5现值≈1,050元/1.2321≈853.73元（5）计算债券总现值：债券总现值=利息现值+本金现值=132.26元+853.73元=985.99元四舍五入，该债券公允价值约为980元。答案：该债券在该日的公允价值约为980元。五、简答题43.基金估值的基本原则包括：公允性原则：要求选用能够真实反映资产价值的估值方法，确保估值结果公允合理。一致性原则：要求基金在不同期间采用相同的估值方法，保证估值结果的可比性。完整性原则：要求将所有基金资产纳入估值范围，不得遗漏。及时性原则：要求在规定时间内完成估值工作，及时反映基金资产价值的变化。准确性