蕉城区2023福建宁德市审计局招聘辅助审计人员2人笔试历年参考题库典型考点附带答案详解(3卷合一)试卷2套

[蕉城区]2023福建宁德市审计局招聘辅助审计人员2人笔试历年参考题库典型考点附带答案详解(3卷合一)（第1套）一、单项选择题下列各题只有一个正确答案，请选出最恰当的选项（共25题）1、下列哪项是审计工作的基本原则？A.独立性原则B.效率性原则C.成本性原则D.便利性原则2、政府审计机关的审计监督权属于哪种权力？A.行政权力B.司法权力C.立法权力D.执法权力3、下列哪项不属于财务审计的主要内容？A.会计资料的真实性B.财务收支的合规性C.资金使用的效益性D.企业战略规划的合理性4、审计证据的充分性要求审计人员获取的证据应达到什么标准？A.数量越多越好B.恰当的证明力C.足以支持审计结论D.所有相关资料5、内部控制制度评估属于审计工作的哪个阶段？A.审计准备阶段B.审计实施阶段C.审计报告阶段D.审计后续阶段6、在财务报表审计中，下列哪项属于审计证据的充分性要求？A.审计证据必须与审计目标相关联B.审计证据的数量应足以支持审计结论C.审计证据必须真实可靠D.审计证据必须来源于独立第三方7、下列哪种方法属于内部控制测试的常用程序？A.实质性分析程序B.细节测试C.穿行测试D.函证程序8、审计工作底稿的归档期限为审计报告日后多少天内？A.30天B.60天C.90天D.120天9、在风险评估程序中，下列哪项不属于了解被审计单位及其环境的内容？A.行业状况和法律环境B.被审计单位的性质C.了解内部控制D.分析程序10、下列哪项属于注册会计师的法定审计业务？A.企业内部审计B.财务报表审计C.管理咨询D.税务代理11、在审计过程中，以下哪项原则要求审计人员应当保持客观公正的立场？A.独立性原则B.重要性原则C.谨慎性原则D.及时性原则12、下列哪种审计证据的证明力最强？A.口头询问获得的证据B.外部独立来源的书面证据C.内部生成的会计凭证D.会议记录13、审计报告中强调事项段的作用是什么？A.改变审计意见类型B.说明审计范围受限C.提醒报表使用者关注特定事项D.增加保留意见14、内部控制五要素中，哪一个要素是其他要素的基础？A.控制活动B.信息与沟通C.内部监督D.控制环境15、在实质性程序中，以下哪种方法不属于细节测试？A.检查B.重新计算C.函证D.分析程序16、根据《中华人民共和国审计法》规定，审计机关进行审计时，有权要求被审计单位提供财务会计报告、财务会计账簿等资料，被审计单位应当如何配合？A.可以选择性提供相关资料B.应当如实提供与审计事项有关的资料C.只需提供部分重要资料D.可以根据情况决定是否提供资料17、在审计工作底稿中，审计人员记录的审计程序执行情况和获取的审计证据应当满足什么要求？A.只需记录主要审计程序B.应当真实、完整、清晰，足以支持审计结论C.可以事后补充完善D.仅需记录异常事项18、内部控制的五要素中，处于基础地位的是哪一项？A.控制活动B.风险评估C.内部环境D.信息与沟通19、在审计抽样中，如果审计人员希望获得更可靠的审计结论，应当如何调整样本量？A.减少样本量以提高效率B.样本量保持不变C.增加样本量以提高可信度D.样本量与结论可靠性无关20、下列哪项不属于审计质量控制的基本要素？A.对审计人员的素质要求B.审计工作的监督检查C.追求最低成本完成审计D.建立健全的审计质量控制制度21、在资产负债表中，下列哪项属于流动资产？A.固定资产B.无形资产C.应收账款D.长期股权投资22、审计人员在执行审计程序时，最重要的职业原则是？A.专业胜任能力B.独立性C.保密性D.客观公正23、下列哪项不属于内部控制的基本要素？A.控制环境B.风险评估C.控制活动D.外部监督24、现金流量表中的经营活动现金流量不包括？A.销售商品收到的现金B.支付给职工的现金C.支付的各项税费D.购建固定资产支付的现金25、复式记账法的基本理论依据是？A.收入-费用=利润B.资产=负债+所有者权益C.借方发生额=贷方发生额D.期初余额+本期增加额=期末余额二、多项选择题下列各题有多个正确答案，请选出所有正确选项（共15题）26、审计证据的充分性主要取决于以下哪些因素？A.样本规模的大小B.审计风险的评估水平C.审计证据的质量D.被审计单位的规模E.审计人员的经验27、下列哪些属于审计工作底稿的基本要素？A.被审计单位名称B.审计项目名称C.审计程序执行过程D.审计结论和建议E.审计人员签字和日期28、内部控制测试的主要方法包括哪些？A.询问和观察B.检查文档记录C.重新执行控制程序D.函证银行账户E.穿行测试29、下列哪些情况可能导致审计范围受到限制？A.被审计单位管理层拒绝提供必要资料B.客观环境限制审计程序的实施C.审计费用预算不足D.审计人员专业能力有限E.时间限制无法完成必要审计程序30、审计报告中无保留意见的条件包括哪些？A.财务报表在所有重大方面公允反映B.审计范围未受到限制C.被审计单位治理层积极配合D.已获取充分适当的审计证据E.不存在重大不确定性事项31、审计证据的充分性主要取决于以下哪些因素？A.审计风险水平B.重要性水平C.审计证据的质量D.审计人员的专业判断32、内部控制的控制环境要素包括以下哪些内容？A.治理层的参与程度B.组织结构的设置C.权责分配的明确性D.人力资源政策和实务33、审计抽样中，以下哪些属于非抽样风险产生的原因？A.审计程序选择不当B.样本规模过小C.审计证据的误评D.样本选择方法错误34、效益审计评价指标体系应具备以下哪些特征？A.系统性和完整性B.相关性和可比性C.可操作性和实用性D.定量指标与定性指标相结合35、审计工作底稿的复核内容主要包括哪些方面？A.审计程序是否恰当B.审计证据是否充分C.审计结论是否正确D.审计报告格式是否规范36、下列哪些属于审计工作底稿的基本要素？A.被审计单位名称B.审计项目名称C.审计程序执行情况记录D.审计人员签名和日期E.被审计单位财务报表37、内部控制的要素包括以下哪些方面？A.控制环境B.风险评估过程C.信息系统与沟通D.控制活动E.对控制的监督38、下列哪些属于审计证据的特征？A.充分性B.适当性C.可靠性D.相关性E.及时性39、审计程序一般包括以下哪些阶段？A.接受业务委托B.计划审计工作C.实施风险评估程序D.实施进一步审计程序E.编制审计报告40、下列哪些属于实质性程序的类型？A.细节测试B.实质性分析程序C.控制测试D.风险评估程序E.穿行测试三、判断题判断下列说法是否正确（共10题）41、内部控制制度的建立和实施是防范财务风险的重要手段。A.正确B.错误42、审计证据的充分性是指审计证据在数量上足以支持审计结论。A.正确B.错误43、资产负债表反映的是企业在特定时点的财务状况。A.正确B.错误44、应收账款周转率越高，说明企业资金回收速度越慢。A.正确B.错误45、重要性原则要求会计信息必须完全精确无误。A.正确B.错误46、审计人员在执行审计程序时，应当保持职业怀疑态度，对可能存在的重大错报风险保持警觉。A.正确B.错误47、内部控制制度的有效性评价是审计工作的重要组成部分。A.正确B.错误48、审计报告的类型包括标准无保留意见、保留意见、否定意见和无法表示意见四种。A.正确B.错误49、实质性程序是指为发现认定层次重大错报而实施的审计程序。A.正确B.错误50、审计工作底稿可以采用纸质、电子或其他介质形式存在。A.正确B.错误

参考答案及解析1.【参考答案】A【解析】独立性是审计工作的核心原则，包括形式上的独立和实质上的独立，确保审计人员能够客观公正地开展审计工作，不受外界干扰。2.【参考答案】A【解析】政府审计机关作为行政机关的组成部分，其审计监督权属于行政权力范畴，是政府内部监督体系的重要组成部分。3.【参考答案】D【解析】财务审计主要关注会计资料真实性、财务收支合规性、资金使用效益性等财务相关事项，企业战略规划属于管理咨询范畴。4.【参考答案】C【解析】审计证据的充分性是指证据数量要足以支持审计结论和意见，不是简单的数量堆积，而要能够形成完整的证据链。5.【参考答案】A【解析】内部控制制度评估是审计准备阶段的重要工作内容，通过评估内控制度的有效性来确定审计风险，制定审计策略和程序。6.【参考答案】B【解析】审计证据的充分性是指审计证据的数量要求，即收集的审计证据数量应足以支持审计师形成的审计意见和结论。选项A属于相关性要求，选项C属于可靠性要求，选项D是可靠性的一个方面，都不是充分性的具体体现。7.【参考答案】C【解析】穿行测试是通过追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程，来评价控制设计的有效性并确定其是否得到执行的测试方法。实质性分析程序和细节测试主要用于实质性程序，函证程序主要用于获取外部证据，都不是内部控制测试的常用程序。8.【参考答案】B【解析】根据审计准则规定，审计工作底稿的归档期限为审计报告日后60天内完成归档工作。这是为了确保审计工作底稿能够及时整理和保存，同时为后续的审计复核和质量控制提供充足时间。9.【参考答案】D【解析】了解被审计单位及其环境包括：行业状况、法律环境与监管环境、被审计单位的性质、被审计单位对会计政策的选择和运用、被审计单位的目标战略以及相关经营风险、财务业绩的衡量和评价、了解内部控制等。分析程序是风险评估程序的一种方法，不属于了解的内容。10.【参考答案】B【解析】财务报表审计是注册会计师的法定业务，即注册会计师接受委托对被审计单位的财务报表进行审计并发表审计意见。企业内部审计属于企业内部管理活动，管理咨询和税务代理属于注册会计师的非法定业务或服务业务。11.【参考答案】A【解析】独立性原则是审计工作的核心原则，要求审计人员在执行审计业务时保持精神上和形式上的独立，不受外界干扰，确保审计结论客观公正。重要性原则关注事项的重要程度，谨慎性原则涉及会计处理的保守态度，及时性原则强调时间要求。12.【参考答案】B【解析】审计证据的证明力按强弱排序为：外部独立来源书面证据>内部书面证据>口头证据。外部独立来源的书面证据由于来源客观、不易篡改，具有最强的证明力。13.【参考答案】C【解析】强调事项段用于提醒财务报表使用者关注已在报表中恰当列报或披露的重要事项，不影响审计意见类型，也不表示审计范围受限或修改意见。14.【参考答案】D【解析】控制环境是内部控制的基础，包括治理层和管理层对内部控制及其重要性的态度、认识和措施，为其他四个要素提供基础框架和文化氛围。15.【参考答案】D【解析】细节测试包括检查、观察、询问、函证、重新计算、重新执行等程序，用于测试各类交易、账户余额和披露的细节。分析程序主要通过分析不同财务数据间的内在关系来获取审计证据，属于实质性分析程序。16.【参考答案】B【解析】《审计法》明确规定，被审计单位应当按照审计机关的要求如实提供与审计事项有关的财务会计报告、财务会计账簿、财务会计凭证、财务会计报表等资料，不得拒绝、拖延或提供虚假资料。17.【参考答案】B【解析】审计工作底稿应当真实、完整、清晰，包括审计程序的执行情况、获取的审计证据、得出的审计结论等，这些记录应当足以支持审计报告中的意见和结论。18.【参考答案】C【解析】内部控制五要素包括内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督。其中内部环境是其他要素的基础，为内部控制提供框架和基础。19.【参考答案】C【解析】样本量的大小直接影响审计结论的可靠性。样本量越大，抽样风险越小，审计结论的可靠性和准确性越高，但同时审计成本也会相应增加。20.【参考答案】C【解析】审计质量控制要求建立完善的质量控制体系，包括人员素质、工作程序、监督检查等方面，而不是单纯追求低成本，质量始终是第一位的考虑因素。21.【参考答案】C【解析】流动资产是指预计在一个正常营业周期内变现、出售或耗用的资产。应收账款是企业在销售商品或提供劳务过程中形成的债权，通常在短期内收回，属于流动资产。固定资产、无形资产和长期股权投资都属于非流动资产。22.【参考答案】B【解析】独立性是审计工作的灵魂，是保证审计结果可信度的基础。审计人员必须在形式上和实质上都保持独立，不受任何利益关系影响，才能客观公正地发表审计意见，确保审计工作的权威性和公信力。23.【参考答案】D【解析】内部控制基本要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督五个方面。外部监督属于外部治理机制，不是企业内部控制体系的内在组成部分，内部控制强调的是企业内部的自我约束和管理。24.【参考答案】D【解析】购建固定资产支付的现金属于投资活动现金流量，不是经营活动现金流量。经营活动主要包括销售商品、提供劳务、购买商品、支付税费、支付职工薪酬等日常经营活动产生的现金流量。25.【参考答案】B【解析】复式记账法以会计等式"资产=负债+所有者权益"为理论基础，每一笔经济业务都要在两个或两个以上相互关联的账户中进行等额记录，保持会计等式的平衡关系，确保账簿记录的准确性。26.【参考答案】ABC【解析】审计证据的充分性主要受样本规模、审计风险评估和证据质量影响。样本规模越大，证据越充分；风险评估越高，需要更多证据；证据质量越好，所需数量相对减少。被审计单位规模和人员经验虽有影响，但非决定充分性的主要因素。27.【参考答案】ABE【解析】审计工作底稿基本要素包括：被审计单位名称、审计项目名称、审计程序记录、审计结论、审计人员签字和日期等。审计程序执行过程和结论建议属于底稿内容，但非基本要素。28.【参考答案】ABCE【解析】内部控制测试方法主要包括询问被审计单位人员、观察控制执行过程、检查相关文档记录、重新执行控制程序、穿行测试等。函证银行账户属于实质性程序，非内控测试方法。29.【参考答案】ABE【解析】审计范围限制主要源于被审计单位不配合、客观环境制约、时间约束等。管理层拒绝提供资料、客观环境限制、时间不足均属范围限制。费用和人员能力问题应通过合理安排解决，不构成范围限制。30.【参考答案】ABD【解析】无保留意见需满足：财务报表公允反映、审计范围不受限制、获取充分适当证据等条件。治理层配合和不确定性事项虽重要，但非出具无保留意见的核心条件。31.【参考答案】ABCD【解析】审计证据的充分性与审计风险水平成反比，风险越高需要的证据越多；与重要性水平成反比，重要性越低需要更多证据支撑；证据质量越高，所需数量相对减少；同时需要审计人员运用专业判断确定适当数量。32.【参考答案】ABCD【解析】控制环境是内部控制的基础，包括治理层和管理层对内部控制的重视程度、组织结构设计、职责分工明确性以及人力资源的招聘、培训、考核等政策，共同构成良好的控制环境。33.【参考答案】AC【解析】非抽样风险是由于人为因素造成的，包括审计程序选择不当、审计证据收集不充分或误评、工作疏忽等。样本规模、选择方法等问题属于抽样风险范畴。34.【参考答案】ABCD【解析】效益审计指标体系应全面反映被审计单位的经济性、效率性和效果性，具有系统性；指标间相互关联且可比较；实际操作中具有可行性；同时运用定量和定性指标确保评价客观准确。35.【参考答案】ABC【解析】工作底稿复核重点检查审计程序的适当性、审计证据的充分性和适当性、审计结论的准确性。审计报告格式规范性属于报告阶段的检查内容，不在工作底稿复核范围内。36.【参考答案】ABCD【解析】审计工作底稿的基本要素包括：被审计单位名称、审计项目名称、审计程序执行情况记录、审计人员签名和日期等。工作底稿是审计人员在执行审计程序过程中形成的记录，不包含被审计单位的财务报表本身。37.【参考答案】ABCDE【解析】内部控制的五个基本要素是：控制环境、风险评估过程、信息系统与沟通、控制活动、对控制的监督。这五个要素相互关联，共同构成完整的内部控制体系。38.【参考答案】ABCD【解析】审计证据的基本特征包括充分性、适当性、可靠性和相关性。充分性指证据数量足够，适当性指证据质量符合要求，可靠性指证据真实可信，相关性指证据与审计目标相关联。39.【参考答案】ABCDE【解析】审计程序通常包括五个阶段：接受业务委托、计划审计工作、实施风险评估程序、实施进一步审计程序、编制审计报告。每个阶段都有其特定的目标和要求。40.【参考答案】AB【解析】实质性程序分为两大类：细节测试和实质性分析程序。细节测试主要针对各类交易、账户余额和披露的具体细节进行验证；实质性分析程序通过分析数据间的合理关系来获取审计证据。41.【参考答案】A【解析】内部控制制度通过建立规范的业务流程、职责分工和监督机制，能够有效识别、评估和控制各类风险，是防范财务风险、提高经营效率的重要保障措施。42.【参考答案】A【解析】审计证据的充分性是审计证据质量要求之一，指审计人员获取的证据数量要足够支撑审计意见和结论，确保审计结果的可靠性。43.【参考答案】A【解析】资产负债表是静态报表，反映企业在某一特定日期的资产、负债和所有者权益状况，体现企业某一时点的财务状况全貌。44.【参考答案】B【解析】应收账款周转率越高，表明企业收账速度快，资金周转效率高，流动资金占用相对较少，资产流动性强。45.【参考答案】B【解析】重要性原则是指对重要经济业务应详细核算，对次要事项可适当简化处理，不要求所有信息完全精确，而是要考虑信息对决策影响程度。46.【参考答案】A【解析】职业怀疑是审计工作的基本要求，审计人员必须对审计证据保持质疑态度，识别潜在风险，确保审计质量。47.【参考答案】A【解析】内部控制评价有助于审计人员了解被审计单位的风险状况，确定审计重点和程序，是现代审计的重要环节。48.【参考答案】A【解析】这四种审计意见类型涵盖了注册会计师对财务报表整体发表意见的所有可能性，体现了审计结论的不同程度。49.【参考答案】A【解析】实质性程序包括细节测试和实质性分析程序，目的是获取证据以发现可能存在的重大错报。50.【参考答案】A【解析】现代审计允许使用多种介质保存工作底稿，但无论何种形式都应确保信息的完整性和可获取性。

[蕉城区]2023福建宁德市审计局招聘辅助审计人员2人笔试历年参考题库典型考点附带答案详解(3卷合一)（第2套）一、单项选择题下列各题只有一个正确答案，请选出最恰当的选项（共25题）1、在审计工作中，下列哪项属于审计证据的基本特征？A.相关性、可靠性、充分性B.时效性、准确性、完整性C.独立性、客观性、公正性D.合法性、合规性、合理性2、根据《中华人民共和国审计法》，审计机关进行审计时享有的职权不包括下列哪项？A.要求被审计单位提供财务会计资料B.检查被审计单位的计算机信息系统C.冻结被审计单位的银行账户D.就审计事项向有关单位和个人进行调查3、审计程序中，风险评估程序的主要目的是什么？A.确定审计收费标准B.识别和评估重大错报风险C.编制审计工作底稿D.确定审计报告格式4、内部审计与外部审计的主要区别在于什么？A.审计方法的不同B.审计目标的不同C.独立性的不同D.审计标准的不同5、审计工作底稿的所有权属于谁？A.被审计单位B.审计人员个人C.执行审计业务的会计师事务所D.审计委托方6、根据《中华人民共和国审计法》规定，审计机关进行审计时，有权要求被审计单位提供相关资料，被审计单位应当如何配合？A.可以选择性提供部分资料B.应当按照要求提供真实、完整的资料C.只需提供财务资料，其他资料可不提供D.可以延迟提供资料的时间7、在审计程序中，审计人员发现被审计单位存在重大错报风险时，应当采取的首要措施是什么？A.立即终止审计工作B.增加审计程序的不可预见性C.调整审计计划，加大审计力度D.直接出具否定意见8、内部审计机构在组织架构中应当保持怎样的独立性？A.只需对总经理负责B.应当独立于被审计对象C.可以接受被审计部门的业务指导D.应当隶属于财务部门管理9、审计证据的充分性主要取决于什么因素？A.被审计单位的规模大小B.审计人员的经验水平C.审计风险评估结果和重要性水平D.审计收费的多少10、在财务审计中，函证程序主要用来验证哪类资产的真实性？A.固定资产B.银行存款和应收账款C.存货D.无形资产11、在审计工作中，下列哪项原则要求审计人员应保持独立性，不受任何外部因素影响？A.客观性原则B.独立性原则C.公正性原则D.专业性原则12、根据审计程序，下列哪项属于审计实施阶段的主要工作内容？A.编制审计计划B.下达审计通知书C.进行实质性测试D.撰写审计报告13、在财务审计中，下列哪项不属于审计证据的基本特征？A.充分性B.相关性C.及时性D.可靠性14、内部控制制度中的职责分离原则主要目的是什么？A.提高工作效率B.减少经营成本C.防止错误和舞弊D.促进部门协调15、在审计风险模型中，审计风险等于什么？A.固有风险+控制风险B.固有风险×控制风险C.固有风险×控制风险×检查风险D.固有风险+控制风险+检查风险16、根据《中华人民共和国审计法》规定，审计机关对本级各部门（含直属单位）和下级政府预算的执行情况和决算，以及其他财政收支情况，进行审计监督的职责属于：A.财政审计职责B.金融审计职责C.企业审计职责D.经济责任审计职责17、在审计程序中，审计人员通过审查会计凭证、会计账簿、财务会计报告，查阅与审计事项有关的文件、资料等方法属于：A.实地盘点法B.检查法C.询问法D.函证法18、内部审计机构应当在本单位主要负责人的直接领导下开展工作，向其负责并报告工作，这体现了内部审计的：A.独立性原则B.客观性原则C.权威性原则D.有效性原则19、审计证据的充分性是指审计证据在数量上足以证明审计事项的实际情况，它主要与审计人员确定的什么因素相关：A.审计质量B.审计风险C.审计成本D.审计时间20、在审计报告中，如果审计人员认为财务报表在所有重大方面按照适用的财务报告编制基础编制并实现公允反映，应出具的审计意见类型是：A.无保留意见B.保留意见C.否定意见D.无法表示意见21、下列哪项不属于审计的基本职能？A.经济监督B.经济评价C.经济鉴证D.经济核算22、在审计程序中，下列哪种证据的证明力最强？A.被审计单位内部的会计记录B.银行对账单原件C.被审计单位管理层声明书D.内部控制制度文件23、下列哪项原则要求审计人员在执行审计业务时保持客观公正的态度？A.独立性原则B.客观性原则C.公正性原则D.专业胜任能力原则24、内部控制的控制环境要素主要包括哪些内容？A.组织架构、权责分配、人力资源政策B.信息收集、信息处理、信息传递C.授权审批、职责分离、资产保护D.风险识别、风险分析、风险应对25、审计工作底稿的主要作用是什么？A.记录审计过程，支持审计结论B.作为被审计单位的会计档案C.代替原始凭证和记账凭证D.用于被审计单位的日常核算二、多项选择题下列各题有多个正确答案，请选出所有正确选项（共15题）26、下列哪些属于审计的基本特征？A.独立性B.权威性C.公正性D.客观性E.强制性27、财务审计的主要内容包括哪些方面？A.资产真实性B.负债完整性C.收入合规性D.费用合理性E.利润准确性28、审计程序一般包括哪些阶段？A.审计准备阶段B.审计实施阶段C.审计报告阶段D.后续审计阶段E.审计决定执行阶段29、下列哪些方法属于审计取证方法？A.检查法B.观察法C.询问法D.函证法E.计算法30、审计质量控制的主要措施包括哪些？A.建立健全质量控制制度B.加强审计人员培训C.实行三级复核制度D.定期开展质量检查E.完善监督机制31、下列哪些属于财务报表审计的基本程序？A.风险评估程序B.控制测试C.实质性程序D.审计计划编制E.审计报告撰写32、审计证据的充分性主要受哪些因素影响？A.重大错报风险B.审计证据质量C.样本规模D.审计重要性E.审计时间33、内部控制的基本要素包括哪些？A.控制环境B.风险评估C.控制活动D.信息系统与沟通E.内部监督34、审计工作底稿的作用包括哪些？A.记录审计过程B.支持审计结论C.便于质量控制D.提供审计轨迹E.保护审计师35、注册会计师职业道德基本原则包括哪些？A.诚信B.客观公正C.独立性D.专业胜任能力E.保密36、下列哪些属于财务报表审计的基本目标？A.财务报表是否按照适用的财务报告编制基础编制B.财务报表是否在所有重大方面公允反映被审计单位的财务状况C.是否发现被审计单位的所有舞弊行为D.财务报表是否在所有方面都完全准确无误E.财务报表是否在所有重大方面公允反映经营成果和现金流量37、审计证据的充分性和适当性之间的关系正确的是哪些？A.审计证据的适当性影响所需的审计证据数量B.审计证据质量越高，所需审计证据数量可能越少C.审计证据的充分性可以完全替代适当性D.审计证据适当性受其相关性和可靠性影响E.充分性和适当性是审计证据的两个基本特征38、下列哪些属于内部控制系统的基本要素？A.控制环境B.风险评估过程C.信息系统与沟通D.控制活动E.对控制的监督39、审计工作底稿的主要作用包括哪些？A.提供审计工作是否按照审计准则执行的证据B.便于审计工作的规划和实施C.为形成审计意见提供重要依据D.便于会计师事务所实施质量控制复核E.便于审计人员查阅和检索审计信息40、下列哪些情形属于审计风险的组成部分？A.固有风险B.控制风险C.检查风险D.经营风险E.财务风险三、判断题判断下列说法是否正确（共10题）41、会计信息质量要求中的可比性原则是指同一企业不同时期发生的相同或相似的交易或事项，应当采用一致的会计政策。A.正确B.错误42、审计证据的充分性是指审计证据在数量上的要求，而适当性是指审计证据在质量上的要求。A.正确B.错误43、资产负债表日，企业应将交易性金融资产的公允价值变动计入当期损益。A.正确B.错误44、内部控制的目标是绝对保证财务报告的可靠性、经营的效率效果以及对法律法规的遵守。A.正确B.错误45、复式记账法是指对每一笔经济业务都要在两个或两个以上的账户中进行登记的记账方法。A.正确B.错误46、会计信息质量要求中的可比性原则是指同一企业不同时期发生的相同或相似的交易或事项，应当采用一致的会计政策，不得随意变更。A.正确B.错误47、审计证据的充分性是指审计证据在数量上的要求，证据数量越多越好，能够支持审计结论。A.正确B.错误48、内部审计机构应当在单位主要负责人或者权力机构的领导下开展工作，向其负责并报告工作。A.正确B.错误49、财务报表审计的总体目标是对财务报表整体的合法性和公允性发表意见。A.正确B.错误50、重要性水平与审计风险呈同向变动关系，重要性水平越高，审计风险也越高。A.正确B.错误

参考答案及解析1.【参考答案】A【解析】审计证据的基本特征包括相关性、可靠性和充分性。相关性指证据与审计目标相关联；可靠性指证据真实可信；充分性指证据数量足够支撑审计结论。2.【参考答案】C【解析】审计机关无权冻结银行账户，这是司法机关的职权。审计机关可以要求提供资料、检查信息系统、进行调查等，但不具有冻结账户的强制措施权力。3.【参考答案】B【解析】风险评估程序是审计的起始阶段，主要目的是识别被审计单位可能存在的重大错报风险，为后续审计程序的设计和执行提供基础和方向。4.【参考答案】C【解析】内部审计是组织内部的审计活动，独立性相对较弱；外部审计是独立的第三方审计，独立性较强。这是两者最根本的区别。5.【参考答案】C【解析】审计工作底稿是审计工作的重要记录，其所有权属于执行审计业务的会计师事务所或其他审计机构，是审计机构的资产。6.【参考答案】B【解析】根据审计法规定，被审计单位有义务配合审计机关工作，必须按照要求提供真实、完整的资料，不得拒绝、拖延或提供虚假资料，这是法律规定的配合义务。7.【参考答案】C【解析】当发现重大错报风险时，审计人员应首先调整审计计划，通过加大审计力度、扩大审计范围等方式来应对风险，确保审计质量，而不是直接终止或匆忙下结论。8.【参考答案】B【解析】内部审计的独立性是其发挥作用的关键，内部审计机构应当独立于被审计对象，保持客观性和公正性，通常应直接向董事会或审计委员会报告工作。9.【参考答案】C【解析】审计证据的充分性与审计风险和重要性水平密切相关。风险评估越高、重要性水平越低，需要获取的审计证据就越多，以支持审计结论的可靠性。10.【参考答案】B【解析】函证是审计中的重要程序，主要适用于银行存款和往来款项等可以通过第三方确认的项目，通过直接向银行或债务人发函来验证账户余额或交易的真实性。11.【参考答案】B【解析】独立性原则是审计工作的核心原则，要求审计人员在执行审计业务时保持独立的立场和判断，不受被审计单位或其他外部因素的影响。12.【参考答案】C【解析】审计实施阶段主要包括对被审计单位进行实地调查、收集审计证据、进行实质性测试和符合性测试等具体审计程序的执行。13.【参考答案】C【解析】审计证据的基本特征包括充分性、相关性和可靠性三个方面，及时性不是审计证据的基本特征要求。14.【参考答案】C【解析】职责分离是内部控制的重要手段，通过将不相容职务分配给不同人员执行，可以有效防止错误的发生和舞弊行为的产生。15.【参考答案】C【解析】审计风险模型为：审计风险=固有风险×控制风险×检查风险，三者相互关联，共同影响最终的审计风险水平。16.【参考答案】A【解析】根据审计法规定，财政审计职责主要包括对本级各部门和下级政府预算执行情况、决算及其他财政收支情况进行审计监督，这是审计机关的基本职能之一。17.【参考答案】B【解析】检查法是审计的基本方法之一，包括检查会计凭证、账簿、报表及相关文件资料，是获取审计证据的重要手段。18.【参考答案】A【解析】独立性是内部审计的基本原则，内部审计机构在组织上的独立性体现在接受主要负责人直接领导，确保审计工作的客观公正。19.【参考答案】B【解析】审计证据的充分性与审计风险密切相关，审计人员需要根据可接受的审计风险水平来确定所需获取审计证据的数量。20.【参考答案】A【解析】无保留意见是标准审计意见，当财务报表在所有重大方面公允反映企业财务状况、经营成果和现金流量时，应出具无保留意见审计报告。21.【参考答案】D【解析】审计的基本职能包括经济监督、经济评价和经济鉴证三大职能。经济监督是审计的核心职能，通过审查监督被审计单位经济活动的合法性、合规性；经济评价是对被审计单位经济活动的效率性、效益性进行评价；经济鉴证是为有关方面提供客观公正的鉴证意见。经济核算属于会计的基本职能，不是审计的基本职能。22.【参考答案】B【解析】审计证据的证明力按来源可分为外部证据、内部证据和亲历证据。外部证据是由被审计单位以外的机构或人员编制的证据，如银行对账单、应收账款询证函等，其证明力最强。内部证据是由被审计单位内部产生的证据，证明力相对较弱。银行对账单原件属于外部证据，因此证明力最强。23.【参考答案】B【解析】客观性原则是审计人员职业操守的重要组成部分，要求审计人员在执业过程中以客观、公正的态度对待被审计事项，不受个人偏见、利益冲突或其他因素的影响。独立性原则主要强调审计人员与被审计单位在经济利益、组织关系等方面保持独立；公正性原则强调处理问题的公平性；专业胜任能力原则强调具备相应专业技能。24.【参考答案】A【解析】内部控制五要素中，控制环境是基础要素，主要包括组织架构、权责分配、人力资源政策、企业文化等内容。组织架构涉及治理结构和内部机构设置；权责分配明确职责分工；人力资源政策包括招聘、培训、考核等制度。信息与沟通要素涉及信息收集、处理、传递等；控制活动要素包括授权审批、职责分离等；风险评估要素涉及风险识别、分析、应对等。25.【参考答案】A【解析】审计工作底稿是审计人员在审计过程中形成的审计轨迹记录，其主要作用包括：记录审计程序的执行过程、获取的审计证据、得出的审计结论，为形成审计报告提供依据，支持审计意见的发表。审计工作底稿属于审计人员的工作记录，归审计人员所有，不是被审计单位的会计档案，也不能代替被审计单位的原始凭证和记账凭证。26.【参考答案】ABCD【解析】审计的基本特征包括独立性（审计机构和人员保持独立地位）、权威性（具有法定地位和权力）、公正性（不偏不倚地进行审计）和客观性（基于事实进行判断）。强制性不是审计的基本特征，而是行政行为的特点。27.【参考答案】ABCDE【解析】财务审计涵盖企业财务报表的各个要素，包括资产的账实相符情况、负债的完整性记录、收入的合规确认、费用支出的合理性以及利润计算的准确性，确保财务信息的真实可靠。28.【参考答案】ABC【解析】审计程序通常分为三个基本阶段：审计准备阶段（制定计划、了解情况）、审计实施阶段（收集证据、进行测试）和审计报告阶段（形成结论、出具报告）。后续审计和决定执行属于延伸环节。29.【参考答案】ABCDE【解析】审计取证方法包括：检查法（查阅资料）、观察法（实地观察）、询问法（访谈了解）、函证法（外部确认）和计算法（重新计算验证）。这些方法各有特点，需结合使用。30.【参考答案】ABCDE【解析】审计质量控制需要从制度建设、人员素质、复核机制、监督检查和监督体系等方面入手，形成全方位的质量保障体系，确保审计工作的规范化和标准化。31.【参考答案】ABC【解析】财务报表审计的基本程序包括风险评估程序、控制测试和实质性程序三个阶段。风险评估程序用于识别和评估重大错报风