2026年个人所得税法政策解读与申报实务试题含答案

2026年个人所得税法政策解读与申报实务试题含答案一、单选题（共10题，每题2分）1.根据2026年个人所得税法修订草案，居民个人综合所得的纳税年度是指（）A.自然年1月1日至12月31日B.财政年1月1日至12月31日C.企业会计年度1月1日至12月31日D.税务年度1月1日至12月31日2.2026年个人所得税法草案中，专项附加扣除政策中新增的扣除项目是（）A.子女教育B.继续教育C.赡养老人D.养老保险3.根据2026年个人所得税法修订草案，企业年金个人所得税的计税方式是（）A.全额计入当期应纳税所得额B.按比例计入当期应纳税所得额C.免税部分与应税部分分开计税D.仅对超过一定标准的部分计税4.2026年个人所得税法草案中，稿酬所得的税率调整为（）A.20%B.30%C.25%D.15%5.根据2026年个人所得税法修订草案，个人所得税预扣预缴的申报频率为（）A.按月申报B.按季申报C.按年申报D.按次申报6.2026年个人所得税法草案中，个人转让股权所得的免税期限调整为（）A.1年B.2年C.3年D.5年7.根据2026年个人所得税法修订草案，个人所得税专项附加扣除信息更新的方式是（）A.由纳税人自行申报B.由扣缴义务人申报C.通过税务APP更新D.由相关部门审核更新8.2026年个人所得税法草案中，偶然所得的税率调整为（）A.20%B.30%C.35%D.40%9.根据2026年个人所得税法修订草案，个人所得税汇算清缴的申报时间为（）A.次年1月1日至3月31日B.次年3月1日至6月30日C.次年6月1日至9月30日D.次年9月1日至12月31日10.2026年个人所得税法草案中，个人所得税税率表中的“基本减除费用”标准调整为（）A.6万元B.7万元C.8万元D.9万元二、多选题（共5题，每题3分）1.根据2026年个人所得税法修订草案，居民个人综合所得包括的项目有（）A.工资薪金所得B.经营所得C.劳务报酬所得D.股息红利所得E.利息所得2.2026年个人所得税法草案中，个人所得税专项附加扣除的项目包括（）A.子女教育B.继续教育C.赡养老人D.医疗保障E.住房贷款利息3.根据2026年个人所得税法修订草案，个人所得税税率表中的税率档次有（）A.3%B.10%C.20%D.25%E.35%4.2026年个人所得税法草案中，个人所得税预扣预缴的扣缴义务人包括（）A.企业单位B.个体工商户C.合伙企业D.个人独资企业E.税务师事务所5.根据2026年个人所得税法修订草案，个人所得税汇算清缴的申报对象包括（）A.居民个人B.非居民个人C.企业所得税纳税人D.个人独资企业投资者E.合伙企业合伙人三、判断题（共5题，每题2分）1.2026年个人所得税法修订草案中，居民个人综合所得的纳税年度为自然年1月1日至12月31日。（）2.根据2026年个人所得税法修订草案，专项附加扣除政策中新增了婴幼儿照护支出项目。（）3.2026年个人所得税法草案中，企业年金个人所得税的计税方式为全额计入当期应纳税所得额。（）4.根据2026年个人所得税法修订草案，个人所得税预扣预缴的申报频率为按月申报。（）5.2026年个人所得税法草案中，个人转让股权所得的免税期限为3年。（）四、简答题（共3题，每题5分）1.简述2026年个人所得税法修订草案中，居民个人综合所得的计税方法。2.简述2026年个人所得税法修订草案中，个人所得税专项附加扣除政策的主要变化。3.简述2026年个人所得税法修订草案中，个人所得税汇算清缴的申报流程。五、计算题（共2题，每题10分）1.某居民个人2026年度工资薪金所得为150万元，专项扣除5万元，专项附加扣除8万元，其他所得20万元。假设该个人适用综合所得税率表为：3%（不超过36万元的部分）、10%（超过36万元至144万元的部分）、20%（超过144万元的部分），计算该个人2026年度应缴纳的个人所得税。2.某个人2026年度转让一处房产，原值100万元，转让价格200万元，已缴纳增值税及附加税费5万元。假设该个人适用财产转让所得税率为20%，计算该个人2026年度应缴纳的个人所得税。六、案例分析题（共2题，每题15分）1.某企业2026年度支付给员工年终奖100万元，假设该员工适用综合所得税率表为：3%（不超过36万元的部分）、10%（超过36万元至144万元的部分）、20%（超过144万元的部分）。该企业如何进行年终奖的个人所得税预扣预缴？2.某个人2026年度取得经营所得80万元，已按5%的税率缴纳了个人所得税。假设该个人符合专项附加扣除政策，其中子女教育扣除3万元，赡养老人扣除2万元。计算该个人2026年度实际应缴纳的个人所得税。答案与解析一、单选题答案与解析1.A解析：根据2026年个人所得税法修订草案，居民个人综合所得的纳税年度为自然年1月1日至12月31日。2.E解析：2026年个人所得税法草案中，新增了婴幼儿照护支出项目作为专项附加扣除。3.D解析：根据2026年个人所得税法修订草案，企业年金个人所得税仅对超过一定标准的部分计税。4.D解析：2026年个人所得税法草案中，稿酬所得的税率调整为15%。5.A解析：根据2026年个人所得税法修订草案，个人所得税预扣预缴的申报频率为按月申报。6.A解析：2026年个人所得税法草案中，个人转让股权所得的免税期限调整为1年。7.C解析：根据2026年个人所得税法修订草案，个人所得税专项附加扣除信息更新的方式是通过税务APP更新。8.A解析：2026年个人所得税法草案中，偶然所得的税率调整为20%。9.A解析：根据2026年个人所得税法修订草案，个人所得税汇算清缴的申报时间为次年1月1日至3月31日。10.B解析：2026年个人所得税法草案中，个人所得税税率表中的“基本减除费用”标准调整为7万元。二、多选题答案与解析1.A、C、D、E解析：根据2026年个人所得税法修订草案，居民个人综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、股息红利所得、利息所得等。2.A、B、C、D、E解析：2026年个人所得税法草案中，个人所得税专项附加扣除的项目包括子女教育、继续教育、赡养老人、医疗保障、住房贷款利息等。3.A、B、C、D、E解析：根据2026年个人所得税法修订草案，个人所得税税率表中的税率档次有3%、10%、20%、25%、35%。4.A、B、C、D、E解析：2026年个人所得税法草案中，个人所得税预扣预缴的扣缴义务人包括企业单位、个体工商户、合伙企业、个人独资企业、税务师事务所等。5.A、D、E解析：根据2026年个人所得税法修订草案，个人所得税汇算清缴的申报对象包括居民个人、个人独资企业投资者、合伙企业合伙人。三、判断题答案与解析1.正确解析：根据2026年个人所得税法修订草案，居民个人综合所得的纳税年度为自然年1月1日至12月31日。2.正确解析：2026年个人所得税法草案中，新增了婴幼儿照护支出项目作为专项附加扣除。3.错误解析：根据2026年个人所得税法修订草案，企业年金个人所得税仅对超过一定标准的部分计税。4.正确解析：根据2026年个人所得税法修订草案，个人所得税预扣预缴的申报频率为按月申报。5.错误解析：2026年个人所得税法草案中，个人转让股权所得的免税期限调整为1年。四、简答题答案与解析1.居民个人综合所得的计税方法解析：居民个人综合所得的计税方法为：年度应纳税所得额=年度收入总额-专项扣除-专项附加扣除-依法确定的专项扣除和其他扣除。计算公式为：年度应纳税所得额=年度工资薪金所得+年度劳务报酬所得+年度稿酬所得+年度特许权使用费所得-专项扣除-专项附加扣除-依法确定的专项扣除和其他扣除。税率表为：3%（不超过36万元的部分）、10%（超过36万元至144万元的部分）、20%（超过144万元的部分）。2.个人所得税专项附加扣除政策的主要变化解析：2026年个人所得税法修订草案中，个人所得税专项附加扣除政策的主要变化包括：新增了婴幼儿照护支出项目，标准为每月1000元；继续教育扣除标准调整为每月1000元；赡养老人扣除标准调整为每月2000元；医疗保障扣除标准调整为每月2000元；住房贷款利息扣除标准调整为每月1000元。3.个人所得税汇算清缴的申报流程解析：个人所得税汇算清缴的申报流程为：居民个人在次年1月1日至3月31日期间，通过税务APP或自然人电子税务局进行申报。申报时需填写年度收入情况、专项扣除、专项附加扣除、依法确定的专项扣除和其他扣除，系统自动计算应纳税额。如需补税，需在规定时间内缴纳税款；如需退税，需在规定时间内申请退税。五、计算题答案与解析1.工资薪金所得应纳税额计算解析：-年度应纳税所得额=150万元-5万元-8万元-6万元（基本减除费用）=131万元-应纳税额=36万元×3%+(144万元-36万元)×10%+(131万元-144万元)×20%-应纳税额=1.08万元+10.8万元+5.4万元=17.28万元2.财产转让所得应纳税额计算解析：-财产转让所得=200万元-100万元-5万元=95万元-应纳税额=95万元×20%=19万元六、案例分析题答案与解析1.年终奖个人所得税预扣预缴解析：-年终奖平均每月=100万元÷12