2026年税务稽查信息化应用题库含答案

2026年税务稽查信息化应用题库含答案一、单选题（共10题，每题2分）1.针对某市大型连锁零售企业，2026年税务稽查中可能重点应用的信息化技术是？A.大数据关联分析B.人工智能风险识别C.区块链发票溯源D.量子计算税负测算答案：A解析：大型连锁零售企业交易数据量大，大数据关联分析能精准识别虚开发票、隐匿收入等风险点，契合稽查需求。2.某制造业企业2025年通过ERP系统核算成本，2026年税务稽查中，信息化稽查应侧重核查？A.成本分摊逻辑合理性B.原材料采购发票真实性C.人工费用归集准确性D.产成品库存盘点同步性答案：A解析：制造业成本核算复杂，ERP系统逻辑若不合理易导致成本虚增或虚减，信息化稽查可通过数据比对发现异常。3.针对某省外贸企业，2026年税务稽查信息化应用应优先核查？A.出口退税单证电子化B.海关数据与税务数据匹配度C.境外收入申报完整性D.人民币跨境收付合规性答案：B解析：外贸企业常通过海关数据匹配核查出口收入真实性，信息化稽查可自动比对逻辑，提高稽查效率。4.某市房地产企业2025年使用电子合同系统，2026年税务稽查中信息化核查重点是什么？A.电子合同与发票关联性B.合同签订时间与备案时间一致性C.电子签章合规性D.合同变更流程完整性答案：A解析：房地产企业合同金额大、周期长，电子合同与发票关联性核查能防范虚开发票风险。5.某地区高新技术企业通过“金税四期”系统申报研发费用加计扣除，2026年税务稽查应侧重信息化核查？A.研发项目立项资料电子化B.费用归集与研发活动匹配度C.科目设置合理性D.税务师事务所鉴证报告答案：B解析：研发费用加计扣除核查核心是“三相关性”，信息化可通过关联分系自动比对费用与研发活动匹配度。6.针对某省物流企业，2026年税务稽查信息化应用应优先核查？A.车辆GPS定位数据与运单匹配度B.增值税发票管理平台数据C.货物运输成本分摊逻辑D.员工个税申报同步性答案：A解析：物流企业常通过GPS数据核查运输业务真实性，信息化稽查可自动比对异常轨迹数据。7.某市餐饮企业使用POS机收银系统，2026年税务稽查信息化核查重点是什么？A.POS机开票数据与银行流水匹配度B.菜品价格调整记录完整性C.员工提成发放电子台账D.原材料采购台账电子化答案：A解析：餐饮业收入隐匿常见，POS机开票数据与银行流水匹配是关键稽查指标。8.针对某县农产品加工企业，2026年税务稽查信息化应用应侧重核查？A.农产品进项发票与库存台账匹配度B.农产品成本核算方法合理性C.农产品溯源系统数据合规性D.员工社保缴费基数电子化答案：C解析：农产品加工企业常通过溯源系统核查原料真实性，信息化稽查可自动比对批次数据。9.某省建筑业企业使用BIM技术管理项目，2026年税务稽查信息化核查重点是什么？A.BIM模型与工程量清单匹配度B.项目进度款支付电子化C.材料采购发票真实性D.项目经理薪酬发放合规性答案：A解析：建筑业项目金额高、周期长，BIM模型与工程量匹配是核查虚增收入的关键。10.某市电商企业通过ERP系统管理库存，2026年税务稽查信息化应用应侧重核查？A.库存商品进销存数据逻辑性B.平台佣金收入申报完整性C.增值税发票开具合规性D.员工绩效考核电子台账答案：A解析：电商企业库存波动大，信息化稽查可通过数据比对防范“一进多出”虚开发票风险。二、多选题（共5题，每题3分）11.某省高新技术企业申报研发费用加计扣除时，信息化稽查应重点核查哪些数据关联性？A.研发项目立项书与会计凭证关联B.费用归集科目与研发活动匹配度C.仪器设备折旧与研发活动关联D.研发人员社保缴纳记录答案：ABC解析：研发费用加计扣除核查需关注立项、归集、设备三方面数据关联性，人员社保仅作辅助核查。12.针对某市连锁酒店业，2026年税务稽查信息化应用应重点核查哪些环节？A.预订系统与POS机数据匹配度B.客房空置率与发票开具匹配度C.员工提成发放电子台账D.原材料采购台账电子化答案：AB解析：酒店业收入隐匿常见，信息化稽查需重点比对预订、开票、空置率三方面数据。13.某省外贸企业申报出口退税时，信息化稽查应重点核查哪些单证？A.出口报关单电子数据B.海关完税凭证与发票匹配度C.境外客户收汇数据D.境内采购发票与出口货物对应关系答案：ABD解析：出口退税核查核心是单证一致性，境外收汇仅作辅助核查。14.针对某市制造业企业，2026年税务稽查信息化应用应重点核查哪些成本核算环节？A.原材料领用台账与生产记录匹配度B.人工费用分摊逻辑合理性C.制造费用归集与分配准确性D.产成品库存盘点与ERP数据一致性答案：ABCD解析：制造业成本核算需全面核查领用、分摊、盘点、分配四个环节。15.某省建筑企业申报“专票换三流”时，信息化稽查应重点核查哪些数据？A.增值税发票与合同、资金流匹配度B.项目进度款支付电子化C.工程变更单与发票关联性D.项目经理签字确认的付款凭证答案：ABC解析：“专票换三流”核查核心是发票与合同、资金流的逻辑一致性，签字凭证仅作辅助核查。三、判断题（共10题，每题1分）16.某市餐饮企业使用电子发票系统，税务稽查可直接通过系统比对开票数据与银行流水。答案：正确解析：电子发票系统可与银行流水数据自动匹配，提高稽查效率。17.某省外贸企业申报出口退税时，海关数据与税务数据匹配度达90%即可通过。答案：错误解析：出口退税需100%匹配，低于90%需人工核查。18.某市制造业企业通过ERP系统核算成本，税务稽查可直接导入系统数据进行分析。答案：错误解析：ERP系统数据需经人工审核，确保逻辑合理性后才能用于稽查。19.某省高新技术企业申报研发费用加计扣除时，电子合同可替代纸质合同用于稽查。答案：正确解析：电子合同与纸质合同法律效力相同，税务稽查可接受电子版。20.某市连锁酒店业通过POS机收银，税务稽查可直接通过系统比对开票数据与银行流水。答案：正确解析：POS机数据与银行流水系统自动匹配，是稽查常用手段。21.某省农产品加工企业使用溯源系统，税务稽查可直接通过系统核查原料真实性。答案：正确解析：溯源系统数据与税务数据自动关联，可高效核查原料真实性。22.某市电商企业通过ERP系统管理库存，税务稽查可直接导入系统数据进行分析。答案：错误解析：ERP系统数据需经人工审核，确保逻辑合理性后才能用于稽查。23.某省建筑企业申报“专票换三流”时，电子合同可替代纸质合同用于稽查。答案：正确解析：电子合同与纸质合同法律效力相同，税务稽查可接受电子版。24.某市制造业企业通过ERP系统核算成本，税务稽查可直接通过系统比对成本分摊逻辑。答案：错误解析：ERP系统成本分摊逻辑需人工审核，确保合理性。25.某省外贸企业申报出口退税时，电子合同可替代纸质合同用于稽查。答案：正确解析：电子合同与纸质合同法律效力相同，税务稽查可接受电子版。四、简答题（共5题，每题5分）26.某市制造业企业使用ERP系统核算成本，税务稽查信息化应用应如何核查成本分摊逻辑合理性？答案：（1）通过ERP系统导出成本分摊数据，核查分摊基础（如工时、产量）与实际生产情况的匹配度；（2）对比不同月份分摊逻辑的一致性，异常波动需人工核查；（3）结合行业定额标准，评估分摊比例的合理性。27.针对某省外贸企业，2026年税务稽查信息化应用应如何核查出口退税单证真实性？答案：（1）通过“金税四期”系统比对出口报关单、海关完税凭证、增值税发票三单数据一致性；（2）核查电子口岸数据与税务数据匹配度，异常数据需人工核查；（3）结合外汇管理系统数据，确认收汇真实性。28.某市餐饮企业使用POS机收银，税务稽查信息化应用应如何核查收入真实性？答案：（1）通过POS机数据与银行流水数据自动匹配，核查异常流水与开票不匹配情况；（2）结合外卖平台数据，评估收入申报完整性；（3）核查员工提成发放台账，排除虚增人手套票可能。29.针对某省建筑企业，2026年税务稽查信息化应用应如何核查“专票换三流”合规性？答案：（1）通过“金税四期”系统比对增值税发票与合同、资金流数据一致性；（2）核查电子合同与发票的匹配度，异常数据需人工核查；（3）结合银行电子回单，确认资金流向真实性。30.某市电商企业通过ERP系统管理库存，税务稽查信息化应用应如何核查库存数据真实性？答案：（1）通过ERP系统导出库存数据，与电商平台销售数据、物流数据自动匹配；（2）核查异常库存波动，排除人为调账可能；（3）结合仓库盘点记录，评估库存数据准确性。五、论述题（共2题，每题10分）31.针对某省高新技术企业，2026年税务稽查信息化应用应如何全面核查研发费用加计扣除合规性？答案：（1）数据关联核查：通过“金税四期”系统比对研发项目立项书、会计凭证、仪器设备台账、人员社保缴纳记录四方面数据关联性；（2）逻辑合理性核查：通过ERP系统导出费用归集数据，结合行业定额标准，评估分摊逻辑合理性；（3）单证完整性核查：通过电子合同系统、电子发票平台，核查研发活动相关合同、发票完整性；（4）动态监控：通过税务大数据平台，实时监控企业研发费用变动情况，异常波动需人工核查。32.针对某市连锁酒店业，2026年税务稽查信息化应用应如何全面核查收入真实性？答案：（1）数据关联