2026年税务合规与筹划试题含答案

2026年税务合规与筹划试题含答案一、单选题（共10题，每题2分，合计20分）题目：1.某高新技术企业（增值税一般纳税人）2026年1月销售产品取得含税收入100万元，当月购进原材料取得增值税专用发票，注明税额10万元。该企业当月应缴纳的增值税为（）。A.8.33万元B.10万元C.5万元D.0万元2.张某（中国居民个人）2026年3月从A公司取得工资收入5万元，从B公司取得劳务报酬收入3万元。张某当月应缴纳的个人所得税为（）。A.1.35万元B.1.5万元C.1.8万元D.2.1万元3.某小型微利企业2026年应纳税所得额为80万元，其应缴纳的企业所得税为（）。A.12万元B.15万元C.20万元D.24万元4.某房地产企业2026年转让一处开发房产，取得收入5000万元，成本3000万元。该企业应缴纳的土地增值税税率为（）。A.30%B.40%C.50%D.60%5.某外贸企业2026年出口货物销售额折合人民币2000万元，其中300万元属于免抵退税范围。该企业当期免抵退税额为（）。A.300万元B.200万元C.100万元D.0万元6.某个体工商户2026年经营所得80万元，其中50万元用于家庭成员生活费，30万元用于家庭经营支出。该个体工商户的应纳税所得额为（）。A.30万元B.50万元C.60万元D.80万元7.某企业2026年发生安全生产事故，造成直接经济损失200万元。该企业可税前扣除的安全生产费用为（）。A.200万元B.100万元C.50万元D.0万元8.某公司2026年向关联方借款500万元，利率6%，同期银行贷款利率为4%。税务机关核定的利率为（）。A.4%B.5%C.6%D.7%9.某企业2026年发生广告费支出100万元，其2025年未弥补亏损为20万元。该企业当期可税前扣除的广告费为（）。A.100万元B.80万元C.60万元D.20万元10.某个人独资企业2026年应纳税所得额为60万元，其应缴纳的个人所得税为（）。A.9万元B.12万元C.15万元D.18万元二、多选题（共5题，每题3分，合计15分）题目：1.下列哪些支出可以计入企业所得税的税前扣除项目？（）A.职工工资薪金B.超标的业务招待费C.按规定比例扣除的工会经费D.超标的广告费2.个人取得下列哪些收入需要缴纳个人所得税？（）A.劳务报酬收入B.股息红利收入C.稿酬收入D.无偿获得的赠品3.增值税一般纳税人发生下列哪些情况可以开具增值税专用发票？（）A.销售应税服务B.销售货物C.销售不动产D.出口货物（适用零税率）4.企业发生的下列哪些费用可以享受研发费用加计扣除政策？（）A.新产品设计费B.中试费C.职工培训费D.购置测试设备支出5.企业转让下列哪些资产需要缴纳土地增值税？（）A.土地使用权B.房地产开发产品C.建设工程物资D.出租车经营权三、判断题（共10题，每题1分，合计10分）题目：1.企业发生的固定资产大修理费用，可以一次性在税前扣除。（）2.个人出租房产取得的收入，减除相关费用后按6%的税率缴纳个税。（）3.高新技术企业可以享受15%的企业所得税优惠税率。（）4.企业向关联方借款利息支出，可以全额在税前扣除。（）5.小规模纳税人增值税征收率为3%。（）6.个人购买首套住房的贷款利息可以税前扣除。（）7.企业发生的安全生产费用，超过规定比例的部分可以结转以后年度扣除。（）8.土地增值税的纳税人必须是从事房地产开发的单位和个人。（）9.个体工商户的应纳税所得额与经营所得一致。（）10.个人独资企业不需要缴纳企业所得税，而是按个人所得税税率缴税。（）四、简答题（共3题，每题5分，合计15分）题目：1.简述增值税小规模纳税人的认定标准及优惠措施。2.简述个人所得税专项附加扣除的主要内容。3.简述企业所得税前扣除支出的基本原则。五、计算题（共2题，每题10分，合计20分）题目：1.某小型微利企业2026年应纳税所得额为100万元，其应缴纳的企业所得税为多少？（提示：适用20%的优惠税率，且按应纳税所得额的50%计入应纳税所得额。）2.某个人2026年取得工资收入12万元，劳务报酬收入6万元，股息红利收入3万元。其应缴纳的个人所得税为多少？（提示：工资收入适用3%的税率，劳务报酬收入按80%计入应纳税所得额，股息红利收入适用20%的税率。）六、综合题（共1题，15分）题目：某高新技术企业2026年经营情况如下：-销售收入1000万元（含税价），成本600万元；-发生业务招待费50万元；-支付职工工资200万元，按规定缴纳社保费50万元；-支付广告费80万元；-发生研发费用100万元，享受研发费用加计扣除75%的优惠政策；-2025年未弥补亏损20万元。要求：1.计算该企业2026年应缴纳的企业所得税；2.说明业务招待费、广告费和研发费用加计扣除的计算方法。答案与解析一、单选题答案1.A解析：增值税应纳税额=100/(1+13%)×13%-10=8.33万元。2.B解析：工资收入应纳税=(5-5000)×3%=1350元；劳务报酬收入应纳税=3×(1-20%)×20%=480元；合计应纳税=1350+480=1830元（1.35万元）。3.A解析：小型微利企业应纳税额=80×50%×20%=8万元（注意：2026年政策可能调整，此处按现行标准计算）。4.C解析：增值额=5000-3000=2000万元，增值率=2000/3000=66.67%，适用税率为50%。5.C解析：免抵退税额=300×13%=39万元，但实际免抵退税额为100万元（按规定）。6.C解析：应纳税所得额=80-50-30=0万元（此处假设家庭生活费用和经营支出符合扣除标准）。7.C解析：企业可税前扣除的安全生产费用为不超过当年应纳税所得额的50%（假设政策未变化）。8.A解析：关联方借款利息支出按同期银行贷款利率4%核定。9.D解析：广告费扣除限额=100×30%=30万元，但可扣除20万元（弥补亏损后余额）。10.B解析：应纳税额=60×20%=12万元。二、多选题答案1.A、C解析：业务招待费超标不得扣除，广告费按规定比例扣除。2.A、B、C解析：无偿获得的赠品不属于个人所得税征税范围。3.A、B、C解析：出口货物适用零税率，不涉及专用发票开具。4.A、B、D解析：职工培训费不属于研发费用范围。5.A、B解析：建设工程物资和出租车经营权不属于土地增值税征税范围。三、判断题答案1.×解析：固定资产大修理费用需分摊扣除。2.√解析：个人出租房产按6%税率缴税。3.√解析：高新技术企业适用15%税率。4.×解析：关联方借款利息支出按核定利率扣除。5.×解析：小规模纳税人征收率目前为1%或3%。6.√解析：首套住房贷款利息可税前扣除。7.√解析：安全生产费用可结转扣除。8.×解析：土地使用权转让也需缴纳土地增值税。9.×解析：个体工商户经营所得与应纳税所得额存在差异。10.√解析：个人独资企业不缴纳企业所得税。四、简答题答案1.增值税小规模纳税人认定标准及优惠措施-认定标准：年应征增值税销售额不超过500万元，会计核算健全。-优惠措施：免征增值税（年销售额不超过200万元）或适用3%征收率（年销售额超过200万元）。2.个人所得税专项附加扣除主要内容-子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人。3.企业所得税前扣除支出基本原则-实际发生、权责发生制、相关性、合理性、真实性。五、计算题答案1.企业所得税计算应纳税额=100×50%×20%=10万元。2.个人所得税计算工资收入应纳税=(12-5000)×3%=300元；劳务报酬应纳税=6×(1-20%)×20%=960元；股息红利应纳税=3×20%=600元；合计应纳税=300+960+600=1860元（1.86万元）。六、综合题答案1.企业所得税计算-收入：1000/(1+13%)=884.96万元；-成本：600万元；-毛利：884.96-600=284.96万元；-业务招待费扣除限额：284.96×60%=170.98万元，实际50万元可全额扣除；-广告费扣除限额：884.96×15%=132.74万元，实际80万元可全额扣除；-研发费用加计扣除：100×75%=75万元；-应纳税所得额：28