2026年税务系统招录考试核心试题及实操解析

2026年税务系统招录考试核心试题及实操解析一、单选题（共10题，每题1分）1.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关对纳税人申报的税收情况进行检查时，以下哪项做法是违法的？A.查询纳税人的银行存款账户B.调查纳税人的生产销售记录C.限制纳税人的经营活动D.要求纳税人提供相关财务凭证2.某企业2025年度应纳税所得额为80万元，适用税率为25%，其应缴纳的企业所得税为多少？A.20万元B.40万元C.60万元D.80万元3.个人所得税专项附加扣除中，以下哪项不属于符合条件的扣除项目？A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.购房贷款利息4.根据《发票管理办法》，以下哪项行为不属于虚开发票的行为？A.伪造发票B.转让发票C.未经批准开具发票D.按规定开具发票5.某个体工商户2025年度应纳税额为5万元，其适用的增值税税率为3%，其应缴纳的增值税为多少？A.1.5万元B.2万元C.3万元D.4.5万元6.《税收征收管理法》规定，纳税人未按规定设置账簿的，税务机关可以责令限期改正，逾期不改的，可以处以多少罚款？A.2000元以下B.5000元以下C.1万元以下D.2万元以下7.某企业2025年度应纳税所得额为100万元，其享受小型微利企业所得税优惠政策后，实际应缴纳的企业所得税为多少？A.20万元B.25万元C.30万元D.35万元8.个人所得税法规定，居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用6万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额为应纳税所得额。以下哪项不属于专项扣除的项目？A.社会保险费B.住房公积金C.子女教育D.职业资格继续教育9.根据《税收征收管理法》，税务机关对纳税人进行检查时，以下哪项做法是合法的？A.未经纳税人同意，查封其财产B.要求纳税人提供相关财务资料C.限制纳税人的经营活动D.未经批准，查询纳税人的银行账户10.某企业2025年度应纳税所得额为50万元，其适用的企业所得税税率为15%，其应缴纳的企业所得税为多少？A.7.5万元B.10万元C.12.5万元D.15万元二、多选题（共10题，每题2分）1.《中华人民共和国税收征收管理法》规定，税务机关的职责包括哪些？A.税收征收B.税收管理C.税收宣传D.税收检查2.个人所得税专项附加扣除中，以下哪些项目属于符合条件的扣除项目？A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.购房贷款利息3.根据《发票管理办法》，以下哪些行为属于虚开发票的行为？A.伪造发票B.转让发票C.未经批准开具发票D.按规定开具发票4.《税收征收管理法》规定，纳税人未按规定设置账簿的，税务机关可以采取哪些措施？A.责令限期改正B.处以罚款C.暂停其纳税活动D.通知银行冻结其账户5.某企业2025年度应纳税所得额为80万元，其享受小型微利企业所得税优惠政策后，实际应缴纳的企业所得税可能为多少？A.16万元B.20万元C.24万元D.28万元6.个人所得税法规定，居民个人的综合所得包括哪些项目？A.工资薪金所得B.经营所得C.劳务报酬所得D.财产租赁所得7.根据《税收征收管理法》，税务机关对纳税人进行检查时，以下哪些做法是合法的？A.要求纳税人提供相关财务资料B.查询纳税人的银行账户C.查封纳税人的财产D.通知相关单位提供纳税人信息8.增值税纳税人根据其经营规模和会计核算健全程度，可以分为哪些类型？A.一般纳税人B.小规模纳税人C.特殊纳税人D.一般纳税人和小规模纳税人9.《发票管理办法》规定，发票的种类包括哪些？A.增值税专用发票B.增值税普通发票C.普通发票D.专业发票10.某企业2025年度应纳税所得额为60万元，其适用的企业所得税税率为25%，其应缴纳的企业所得税为多少？A.10万元B.15万元C.20万元D.25万元三、判断题（共10题，每题1分）1.《中华人民共和国税收征收管理法》规定，税务机关可以对纳税人进行检查，但不得限制纳税人的经营活动。（×）2.个人所得税专项附加扣除中，子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人六项专项附加扣除，纳税人可以选择其中一项或多项进行扣除。（√）3.根据《发票管理办法》，虚开发票的行为包括伪造发票、转让发票、未经批准开具发票和按规定开具发票。（×）4.《税收征收管理法》规定，纳税人未按规定设置账簿的，税务机关可以责令限期改正，逾期不改的，可以处以罚款。（√）5.某企业2025年度应纳税所得额为100万元，其享受小型微利企业所得税优惠政策后，实际应缴纳的企业所得税为20万元。（√）6.个人所得税法规定，居民个人的综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得。（√）7.根据《税收征收管理法》，税务机关对纳税人进行检查时，可以未经纳税人同意，查封其财产。（×）8.增值税纳税人根据其经营规模和会计核算健全程度，可以分为一般纳税人和小规模纳税人。（√）9.《发票管理办法》规定，发票的种类包括增值税专用发票、增值税普通发票、普通发票和专业发票。（√）10.某企业2025年度应纳税所得额为50万元，其适用的企业所得税税率为15%，其应缴纳的企业所得税为7.5万元。（√）四、简答题（共5题，每题5分）1.简述《税收征收管理法》中税务机关的主要职责。2.简述个人所得税专项附加扣除的主要项目及其扣除标准。3.简述虚开发票的行为及其法律后果。4.简述增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人的标准。5.简述发票管理的基本要求。五、计算题（共5题，每题10分）1.某企业2025年度应纳税所得额为120万元，其适用的企业所得税税率为25%，其应缴纳的企业所得税为多少？如果该企业享受小型微利企业所得税优惠政策，其实际应缴纳的企业所得税为多少？2.某个体工商户2025年度应纳税额为8万元，其适用的增值税税率为5%，其应缴纳的增值税为多少？如果该个体工商户享受小微企业增值税优惠政策，其实际应缴纳的增值税为多少？3.某居民个人2025年度工资收入为15万元，专项扣除（包括社会保险费和住房公积金）为3万元，子女教育专项附加扣除为1万元，继续教育专项附加扣除为0.5万元，大病医疗专项附加扣除为0.2万元，其应缴纳的个人所得税为多少？4.某企业2025年度应纳税所得额为90万元，其适用的企业所得税税率为25%，其应缴纳的企业所得税为多少？如果该企业享受研发费用加计扣除优惠政策，假设研发费用加计扣除比例为50%，其实际应缴纳的企业所得税为多少？5.某企业2025年度应纳税所得额为70万元，其适用的企业所得税税率为25%，其应缴纳的企业所得税为多少？如果该企业享受高新技术企业税收优惠政策，假设高新技术企业税收优惠率为15%，其实际应缴纳的企业所得税为多少？答案及解析一、单选题1.C解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十二条，税务机关不得限制纳税人的经营活动。选项C的做法是违法的。2.B解析：企业所得税应纳税额=应纳税所得额×税率=80万元×25%=20万元。但实际计算中，小型微利企业所得税优惠政策可能适用，因此实际应纳税额可能低于20万元。但题目未提供具体优惠政策，故按标准税率计算。3.D解析：个人所得税专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人六项，购房贷款利息属于住房贷款利息专项附加扣除，不属于其他扣除项目。4.D解析：虚开发票的行为包括伪造发票、转让发票、未经批准开具发票等，按规定开具发票不属于虚开发票行为。5.A解析：增值税应纳税额=销售额×税率=5万元×3%=1.5万元。6.C解析：根据《税收征收管理法》第六十二条，纳税人未按规定设置账簿的，税务机关可以责令限期改正，逾期不改的，可以处1万元以下的罚款。7.A解析：小型微利企业所得税优惠政策通常按20%的优惠税率计算，实际应纳税额可能低于标准税率计算的结果。但题目未提供具体优惠政策，故按标准税率计算。8.C解析：专项扣除包括社会保险费和住房公积金，子女教育、继续教育、大病医疗等属于专项附加扣除，职业资格继续教育属于继续教育专项附加扣除。9.B解析：根据《税收征收管理法》，税务机关检查时可以要求纳税人提供相关财务资料，其他选项均为违法做法。10.A解析：企业所得税应纳税额=应纳税所得额×税率=50万元×15%=7.5万元。二、多选题1.A、B、C、D解析：税务机关的职责包括税收征收、税收管理、税收宣传和税收检查。2.A、B、C、D解析：个人所得税专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人六项。3.A、B、C解析：虚开发票的行为包括伪造发票、转让发票、未经批准开具发票，按规定开具发票不属于虚开发票行为。4.A、B解析：根据《税收征收管理法》，纳税人未按规定设置账簿的，税务机关可以责令限期改正，处以罚款。5.A、B、C解析：小型微利企业所得税优惠政策通常按20%的优惠税率计算，实际应纳税额可能低于20万元。但题目未提供具体优惠政策，故按标准税率计算。6.A、C、D解析：居民个人的综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得。7.A、B、D解析：根据《税收征收管理法》，税务机关检查时可以要求纳税人提供相关财务资料、查询银行账户、通知相关单位提供纳税人信息，查封财产需依法进行。8.A、B解析：增值税纳税人根据其经营规模和会计核算健全程度，可以分为一般纳税人和小规模纳税人。9.A、B、C、D解析：发票的种类包括增值税专用发票、增值税普通发票、普通发票和专业发票。10.A、B、C、D解析：企业所得税应纳税额=应纳税所得额×税率=60万元×25%=15万元。但实际计算中，小型微利企业所得税优惠政策可能适用，实际应纳税额可能低于15万元。但题目未提供具体优惠政策，故按标准税率计算。三、判断题1.×解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关可以对纳税人进行检查，但不得限制纳税人的经营活动。2.√解析：个人所得税专项附加扣除中，纳税人可以选择其中一项或多项进行扣除。3.×解析：虚开发票的行为包括伪造发票、转让发票、未经批准开具发票，按规定开具发票不属于虚开发票行为。4.√解析：根据《税收征收管理法》，纳税人未按规定设置账簿的，税务机关可以责令限期改正，逾期不改的，可以处以罚款。5.√解析：小型微利企业所得税优惠政策通常按20%的优惠税率计算，实际应纳税额可能低于20万元。但题目未提供具体优惠政策，故按标准税率计算。6.√解析：居民个人的综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得。7.×解析：根据《税收征收管理法》，税务机关检查时可以未经纳税人同意，查封其财产需依法进行。8.√解析：增值税纳税人根据其经营规模和会计核算健全程度，可以分为一般纳税人和小规模纳税人。9.√解析：发票的种类包括增值税专用发票、增值税普通发票、普通发票和专业发票。10.√解析：企业所得税应纳税额=应纳税所得额×税率=50万元×15%=7.5万元。四、简答题1.《税收征收管理法》中税务机关的主要职责-税收征收：依法征收税款，保障国家财政收入。-税收管理：管理税源，制定税收政策，监督纳税人依法纳税。-税收宣传：宣传税收法律法规，提高纳税人纳税意识。-税收检查：对纳税人进行检查，查处税收违法行为。2.个人所得税专项附加扣除的主要项目及其扣除标准-子女教育：每个子女每月2000元。-继续教育：每人每年12000元。-大病医疗：在基本医疗保险报销后，个人负担的医药费用扣除6万元以上部分，每年6万元。-住房贷款利息：每人每年12000元。-住房租金：在主要工作城市没有自有住房的，每月1500元。-赡养老人：每人每年24000元。3.虚开发票的行为及其法律后果-虚开发票的行为包括伪造发票、转让发票、未经批准开具发票等。-法律后果：税务机关可处虚开金额5%以上50%以下的罚款，构成犯罪的，依法追究刑事责任。4.增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人的标准-一般纳税人：年应税销售额超过500万元的纳税人。-小规模纳税人：年应税销售额不超过500万元的纳税人。5.发票管理的基本要求-发票必须由税务机关统一印制或监印。-发票内容必须真实、完整。-发票使用必须规范，不得转借、转让、代开。-发票保管必须妥善，不得伪造、变造。五、计算题1.某企业2025年度应纳税所得额为120万元，其适用的企业所得税税率为25%，其应缴纳的企业所得税为多少？如果该企业享受小型微利企业所得税优惠政策，其实际应缴纳的企业所得税为多少？-标准税率计算：120万元×25%=30万元。-小型微利税率计算（假设优惠税率为20%）：120万元×20%=24万元。2.某个体工商户2025年度应纳税额为8万元，其适用的增值税税率为5%，其应缴纳的增值税为多少？如果该个体工商户享受小微企业增值税优惠政策，其实际应缴纳的增值税为多少？-标准税率计算：8万元×5%=0.4万元。-小微企业优惠（假设减免50%）：0.4万元×50%=0.2万元。3.