如何建立企业内控制度

PAGE如何建立企业内控制度一、总则（一）目的本企业内控制度旨在规范企业内部管理，确保各项业务活动合法合规、有序开展，保护企业资产安全，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略目标。通过建立健全有效的内部控制体系，防范和化解经营风险，为企业的稳定运营和可持续发展提供有力保障。（二）适用范围本制度适用于本企业及其所属各部门、各分支机构、子公司等所有涉及企业经营管理活动的单位和个人。（三）制定依据本制度依据国家相关法律法规，如《中华人民共和国公司法》《中华人民共和国会计法》《企业内部控制基本规范》及其配套指引等，结合本企业的实际情况制定。（四）基本原则1.合法性原则：内部控制制度必须符合国家法律法规的要求，确保企业经营活动合法合规。2.全面性原则：涵盖企业经营管理的各个方面和环节，包括但不限于财务、采购、销售、生产、人力资源等，不留管理死角。3.重要性原则：在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域，合理确定控制的重点和方法，提高控制效率。4.制衡性原则：通过合理设置职能部门和岗位，明确各部门和岗位的职责权限，形成相互制约、相互监督的机制，防止权力滥用。5.适应性原则：内部控制制度应与企业的经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着企业内外部环境的变化及时进行调整和完善。6.成本效益原则：内部控制制度的设计和运行应权衡实施成本与预期效益，以合理的成本实现有效控制。二、内部控制的组织架构（一）治理结构1.本企业建立健全了规范的公司治理结构，明确了股东会、董事会、监事会和管理层的职责权限，形成了科学有效的决策、执行和监督机制。2.股东会是企业的最高权力机构，依法行使决定公司经营方针和投资计划、选举和更换董事、监事等职权。3.董事会对股东会负责，行使召集股东会会议、执行股东会决议、决定公司的经营计划和投资方案、制订公司的年度财务预算方案、决算方案等职权。董事会设立战略、审计、提名、薪酬与考核等专门委员会，为董事会决策提供专业支持。4.监事会对股东会负责，行使检查公司财务、对董事、高级管理人员执行公司职务的行为进行监督等职权。5.管理层负责组织实施公司的经营计划和投资方案，主持公司的生产经营管理工作，拟订公司内部管理机构设置方案、基本管理制度等。（二）内部机构设置及职责1.财务部负责企业财务核算、资金管理、财务报表编制等工作，确保财务信息真实、准确、完整。制定财务管理制度和流程，加强财务内部控制，防范财务风险。参与企业重大经济决策，提供财务分析和决策支持。2.采购部负责企业物资采购计划的制定和执行，选择合格的供应商，签订采购合同。对采购过程进行全程监控，确保采购物资的质量、价格合理，及时到货。建立供应商评价体系，定期对供应商进行评估和管理。3.销售部制定销售策略和计划，拓展市场，提高产品或服务的销售量。负责客户开发、维护和管理，及时处理客户投诉和反馈。组织销售合同的签订、执行和跟踪，确保销售款项及时回收。4.生产部根据销售订单和市场需求，合理安排生产计划，组织生产活动。加强生产过程管理，确保产品质量符合标准，提高生产效率，降低生产成本。负责生产设备的维护和管理，保障生产设备的正常运行。5.人力资源部制定人力资源规划，招聘、培训、考核和激励员工，建立高素质的员工队伍。负责员工薪酬福利、劳动关系管理等工作，维护企业和员工的合法权益。组织企业文化建设活动，增强企业凝聚力和员工归属感。6.审计部对企业内部控制制度的执行情况进行审计监督，检查内部控制的有效性。开展财务审计、经济责任审计、专项审计等工作，发现问题及时提出整改建议。协助管理层完善内部控制制度，防范经营风险。（三）职责分工与授权批准1.明确各部门和岗位的职责分工，确保不相容职务相互分离。例如，采购与付款、销售与收款、存货保管与会计记录等职务应分别由不同的部门或人员负责。2.建立授权批准制度，明确各级管理人员的职责权限和审批程序。对于重大业务事项和金额较大的交易，实行集体决策和联签制度。未经授权的人员不得办理相关业务，严禁越权审批。三、风险评估（一）风险识别与评估方法1.企业应定期开展风险识别工作，采用定性与定量相结合的方法，对经营管理过程中面临的各种风险进行全面、系统的识别。定性方法可包括问卷调查、专家咨询、管理层访谈等；定量方法可采用风险矩阵、情景分析、敏感性分析等。2.对识别出的风险进行评估，评估风险发生的可能性和影响程度。根据风险评估结果，确定风险等级，将风险分为重大风险、重要风险和一般风险。（二）风险应对策略1.风险规避：对于风险发生可能性极高且影响程度重大的风险，企业应采取风险规避策略，如停止相关业务活动、退出高风险市场等。2.风险降低：对于风险发生可能性较高或影响程度较大的风险，企业应采取风险降低策略，通过制定相应的控制措施，降低风险发生的可能性或减轻风险影响程度。例如，加强市场调研，优化产品结构，降低市场风险；完善内部控制制度，加强财务管理，防范财务风险。3.风险分担：对于部分风险，企业可通过购买保险、签订远期合同、开展套期保值等方式，将风险部分或全部转移给其他方。4.风险承受：对于风险发生可能性较小且影响程度较低的风险，企业可采取风险承受策略，即不采取特别措施应对风险，而是在风险发生时承担相应的损失。（三）风险评估的流程与频率1.风险评估流程包括风险识别、风险分析、风险评价等环节。企业应定期（至少每年一次）组织开展风险评估工作，及时发现新出现的风险，并对原有风险的变化情况进行重新评估。2.在企业战略调整、重大投资决策、市场环境发生重大变化等情况下，应及时开展专项风险评估，确保企业能够有效应对各种内外部风险因素。四、控制活动（一）不相容职务分离控制1.全面梳理企业各项业务活动，明确不相容职务范围，实施相应的分离措施。例如，授权审批与业务经办、业务经办与会计记录、会计记录与财产保管、业务经办与稽核检查、授权批准与监督检查等职务应相互分离。2.合理设置内部机构和岗位，确保不相容职务分别由不同的部门或人员担任。通过岗位轮换、定期审计等方式，加强对不相容职务分离制度执行情况的监督检查。（二）授权审批控制1.明确各岗位办理业务的授权审批范围、权限、程序和责任，编制授权审批权限表，确保授权审批制度执行的一致性和严肃性。2.严格按照授权审批权限表进行审批，不得超越权限审批。对于重大业务事项和金额较大的交易，实行集体决策和联签制度，确保决策的科学性和公正性。3.加强对授权审批制度执行情况的监督检查，发现违规审批行为及时纠正，并追究相关人员的责任。（三）会计系统控制1.按照国家统一的会计准则制度，制定适合本企业的会计核算办法，规范会计凭证、账簿和财务报表的编制与管理，确保会计信息真实完整。2.加强会计人员培训，提高会计人员的专业素质和职业道德水平。定期对会计人员进行岗位轮换，防止会计舞弊行为的发生。3.建立会计档案管理制度，妥善保管会计凭证、账簿、财务报表等会计资料，确保会计档案的安全与完整。（四）财产保护控制1.建立健全财产日常管理制度和定期清查制度，明确财产清查的范围、期限和组织程序。2.加强对货币资金、实物资产和无形资产的保护，采取定期盘点、财产保险、限制接近等措施，确保财产安全。3.对财产清查中发现的问题，及时查明原因，采取相应的处理措施，并调整会计记录，保证账实相符。（五）预算控制1.实行全面预算管理制度，明确各部门在预算管理中的职责权限，规范预算编制、审批、执行、调整、分析和考核等流程。2.根据企业发展战略和年度经营目标，科学合理地编制年度预算，并将预算指标层层分解，落实到各部门和各岗位。3.加强对预算执行情况的监控，定期对预算执行情况进行分析和评价，及时发现预算执行中的偏差，采取有效措施进行调整和纠正。4.建立严格的预算考核制度，将预算执行情况与部门和员工的绩效考核挂钩，确保预算目标的实现。（六）运营分析控制1.建立运营情况分析制度，综合运用生产、销售、财务等方面的信息，通过对比分析、趋势分析、比率分析等方法，定期对企业经营活动进行分析，及时发现存在的问题和风险。2.根据运营分析结果，及时调整经营策略和方法，优化资源配置，提高企业经营效率和效果。3.加强对运营分析数据的管理和利用，建立运营分析数据库，为企业决策提供有力支持。（七）绩效考评控制1.建立科学合理的绩效考评体系，明确绩效考评的目标、指标、方法、程序和周期，确保绩效考评的公正性和客观性。2.将绩效考评结果与员工薪酬、晋升、奖励等挂钩，激励员工积极履行职责，提高工作绩效。3.定期对绩效考评体系进行评估和完善，根据企业发展战略和经营管理需要，调整绩效考评指标和方法，确保绩效考评体系的有效性。五、信息与沟通（一）信息系统建设1.建立与企业经营管理相适应的信息系统，涵盖财务、采购、销售、生产、人力资源等各个业务领域，实现信息的集成和共享。2.加强信息系统的安全管理，采取防火墙、加密技术、访问控制等措施，防止信息泄露、篡改和丢失，确保信息系统的稳定运行和数据安全。3.定期对信息系统进行评估和升级，根据企业业务发展和管理需求，及时优化信息系统功能，提高信息处理效率和决策支持能力。（二）信息传递与沟通1.建立健全信息传递渠道，确保企业内部各部门、各岗位之间信息畅通。通过内部刊物、会议、文件、电子邮件、即时通讯工具等方式，及时传递企业的政策、制度、工作安排等信息。2.加强与外部利益相关者的沟通与交流，如股东、债权人、客户、供应商、监管机构等。定期向股东披露企业的经营情况、财务状况等信息，及时回应客户和供应商的关切，积极配合监管机构的工作。3.建立信息反馈机制，及时收集和处理内外部信息反馈，对重要信息进行跟踪和分析，为企业决策提供依据。（三）反舞弊机制1.建立健全反舞弊机制，明确反舞弊工作的重点领域、关键环节和有关机构在反舞弊工作中的职责权限。2.加强对员工的职业道德教育，提高员工的法律意识和诚信意识，营造良好的企业内部文化氛围。3.设立举报邮箱、举报电话等举报渠道，鼓励员工和外部利益相关者举报舞弊行为。对举报信息进行及时调查和处理，对查实的舞弊行为依法依规严肃追究相关人员的责任。六、内部监督（一）内部审计监督1.内部审计机构应定期对企业内部控制制度的执行情况进行审计监督，检查内部控制的有效性，发现问题及时提出整改建议。2.开展财务审计、经济责任审计、专项审计等工作，对企业财务收支、经营活动、内部控制等进行全面审查和评价。3.加强与外部审计机构的沟通与协作，定期开展联合审计或委托外部审计机构对特定项目进行审计，提高审计工作的质量和效率。（二）日常监督检查1.各部门应定期对本部门内部控制制度的执行情况进行自查自纠，及时发现和解决存在的问题。2.企业管理层应定期对企业整体内部控制情况进行检查和评估，确保内部控制制度的有效执行。3.设立专门的监督检查岗位或小组，对企业各项业务活动进行日常监督检查，重点关注关键岗位和关键环节的内部控制执行情况。（三）自我评价与缺陷整改1.企业应定期开展内部控制自我评价工作，对内部控制的设计和运行有效性进行全面评价，形成自我评价报告。2.对自我评价中发现的内部控制缺陷，应及时分析原因，制定整改方案，明确整改责任人和