审议经费管理内控制度

PAGE审议经费管理内控制度一、总则（一）目的为加强公司经费管理，规范经费使用行为，提高经费使用效益，防范经费管理风险，确保公司各项工作的顺利开展，依据国家相关法律法规和行业标准，结合本公司实际情况，制定本经费管理内控制度。（二）适用范围本制度适用于公司各部门及所属单位的经费管理活动，包括但不限于办公经费、差旅费、业务招待费、会议费、培训费等各类经费的收支管理。（三）基本原则1.合法性原则：经费管理活动必须符合国家法律法规和政策要求，确保经费使用合法合规。2.预算控制原则：加强经费预算管理，严格按照预算安排使用经费，确保经费支出不超预算。3.效益性原则：优化经费资源配置，提高经费使用效益，实现经费使用的经济效益和社会效益最大化。4.公开透明原则：经费管理过程和结果应保持公开透明，接受公司内部监督和外部审计。5.权责对等原则：明确经费管理各环节的职责和权限，做到权责对等，确保经费管理工作有序进行。二、经费预算管理（一）预算编制1.各部门应根据公司年度工作计划和业务发展需求，结合上一年度经费使用情况，编制本部门年度经费预算。2.经费预算应细化到具体项目和明细科目，明确各项经费的预算金额、用途、执行时间等内容。3.预算编制过程中，应充分考虑各项经费的合理性和必要性，避免预算编制过高或过低，确保预算的科学性和准确性。（二）预算审批1.各部门编制的年度经费预算报公司财务部门审核后，提交公司管理层审批。2.公司管理层应根据公司发展战略和财务状况，对各部门预算进行综合平衡和审批，确保公司整体预算的合理性和可行性。3.经审批后的预算作为公司年度经费管理的依据，各部门必须严格按照预算执行。（三）预算执行与调整1.各部门应严格按照批准的预算组织经费支出，不得擅自扩大支出范围、提高开支标准。2.如因特殊情况需要调整预算，应提前向公司财务部门提出书面申请，说明调整原因、调整金额及调整后的预算安排等内容。3.预算调整申请经公司财务部门审核后，提交公司管理层审批。未经批准，不得擅自调整预算。三、经费支出管理（一）支出审批1.经费支出应按照规定的审批流程进行，严格执行审批制度。2.一般经费支出由部门负责人审批；重大经费支出（如超过一定金额的项目支出等）需经公司管理层审批。3.审批人应认真审核经费支出的真实性、合法性、合理性，对不符合规定的支出不予批准。（二）支出标准1.各项经费支出应严格按照国家和公司规定的标准执行。2.办公经费应严格控制办公用品采购、办公设备维修等费用支出，确保费用合理合规。3.差旅费应按照公司制定的差旅费标准执行，明确出差人员的交通、住宿、伙食补贴等标准。4.业务招待费应严格控制招待范围和标准，不得超标准接待。5.会议费、培训费应按照实际发生的费用进行报销，严格控制会议规模和培训费用支出。（三）支出报销1.经费支出报销应提供真实、合法、有效的原始凭证，如发票、收据、报销单等。2.报销凭证应注明支出日期、内容、金额、收款人等信息，并由经办人、证明人、审批人签字确认。3.财务部门应按照规定对报销凭证进行审核，对不符合要求的报销凭证不予受理。4.报销款项应通过银行转账等方式支付给报销人，不得现金支付。四、经费收入管理（一）收入来源公司经费收入主要包括财政拨款、事业收入、经营收入、上级补助收入、附属单位上缴收入等。（二）收入确认1.各项收入应按照国家相关法律法规和财务制度的规定进行确认和核算。2.财政拨款收入应按照财政部门下达的预算指标和拨款文件进行确认；事业收入、经营收入等应按照实际发生的收入金额进行确认。（三）收入管理1.将公司各项收入纳入统一核算，确保收入的真实性、完整性。2.加强对收入票据的管理，严格按照规定使用和开具收入票据，确保票据的安全和规范使用。3.定期对公司收入情况进行分析和统计，及时发现和解决收入管理中存在的问题。五、经费票据管理（一）票据种类及使用范围1.公司经费收支使用的票据主要包括发票、收据、财政票据等。2.发票用于公司对外经营活动中的销售商品、提供劳务等业务的收款凭证；收据用于公司内部往来款项、代收代付款项等的收款凭证；财政票据用于公司按照国家有关规定收取的行政事业性收费、政府性基金等的收款凭证。（二）票据购买与保管1.财务部门应指定专人负责票据的购买、保管和发放工作。2.票据购买应按照规定的程序进行，确保票据来源合法、真实有效。3.票据保管应设立专门的票据保管库或专柜，实行专人专管，确保票据的安全和完整。（三）票据开具与使用1.票据开具人员应严格按照规定的格式和内容开具票据，确保票据信息真实、准确、完整。2.票据使用应按照规定的范围和用途进行，不得转借、转让、代开票据。3.开具后的票据存根联应按照规定的期限保存，以备查验。（四）票据核销与销毁1.财务部门应定期对已使用的票据进行核销，核对票据的开具金额、使用情况等信息。2.对已核销的票据存根联，应按照规定的期限进行保存，期满后按照规定的程序进行销毁。3.票据销毁应填写票据销毁清单，经财务部门负责人审核后，报公司管理层批准。销毁过程应进行记录，确保票据销毁彻底、安全。六、经费监督检查（一）内部监督1.公司内部审计部门应定期对公司经费管理情况进行审计监督，检查经费预算执行情况、经费支出的合规性、票据管理等方面的情况。2.财务部门应加强对经费收支的日常核算和监督，及时发现和纠正经费管理中存在的问题。3.各部门应建立健全内部经费管理制度，加强对本部门经费使用情况的自我监督和管理。（二）外部监督1.接受财政、审计、税务等部门的监督检查，并按照要求提供相关资料和信息。2.积极配合外部监督检查工作，对检查中发现的问题及时进行整改，确保公司经费管理活动合法合规。七、责任追究（一）违规行为界定1.对违反本制度规定的经费管理行为进行明确界定，包括但不限于擅自扩大支出范围、提高开支标准、虚报冒领经费、挪用经费等行为。（二）责任追究方式1.对违规行为责任人，视情节轻重给予批评教育、警告、记过、记大过、降职、撤职等处分。2.对因违规行为给公司造成经