新农合财务内控制度

PAGE新农合财务内控制度一、总则（一）目的为加强新农合财务内部控制，规范财务行为，防范财务风险，确保新农合基金的安全、完整和有效使用，根据国家有关法律法规和新农合相关政策，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于负责新农合财务管理的各级经办机构及相关工作人员。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和新农合政策规定，确保财务活动合法合规。2.全面性原则：涵盖新农合财务活动的全过程，包括基金筹集、使用、核算、监督等各个环节。3.制衡性原则：明确各部门和岗位的职责权限，形成相互制约、相互监督的机制。4.适应性原则：根据新农合业务发展和管理要求，适时调整和完善内控制度。5.成本效益原则：在保证内部控制有效性的前提下，合理控制成本，提高工作效率。二、岗位设置与职责分工（一）岗位设置1.基金筹集岗位：负责新农合基金的收缴、催缴等工作。2.基金核算岗位：对新农合基金的收支进行准确核算，编制财务报表。3.基金支付岗位：审核基金支付申请，办理基金支付业务。4.财务审核岗位：对财务收支凭证、报表等进行审核。5.财务监督岗位：监督新农合财务活动，检查内部控制执行情况。（二）职责分工1.基金筹集岗位负责制定基金筹集计划，组织实施基金收缴工作。及时与相关部门核对基金收缴情况，确保基金足额到位。做好基金收缴数据的统计和分析工作。2.基金核算岗位按照国家统一的会计制度进行新农合基金的会计核算。准确记录基金收支情况，编制财务报表，定期进行财务分析。负责会计档案的整理、归档和保管。3.基金支付岗位审核基金支付申请，核实支付信息的真实性、准确性和完整性。按照规定的程序和标准办理基金支付业务，确保基金支付安全。对基金支付情况进行登记和统计，定期与相关部门核对。4.财务审核岗位对财务收支凭证、报表等进行审核，确保其符合法律法规和财务制度要求。提出审核意见，对存在的问题及时督促整改。参与财务内部控制制度的制定和完善。5.财务监督岗位监督新农合财务活动，检查内部控制制度的执行情况。对发现的违规违纪行为及时进行调查和处理，并向上级报告。定期开展财务内部审计工作，提出改进建议。三、基金筹集内部控制（一）缴费宣传与动员1.加强新农合政策宣传，通过多种渠道向参合农民宣传新农合的意义、政策内容、缴费标准等。2.制定详细的缴费宣传方案，明确宣传目标、内容、方式和时间安排。3.组织工作人员深入乡村、社区，开展面对面的宣传活动，解答农民疑问。（二）缴费方式与管理1.规范缴费方式，可采用现金、银行转账、网上缴费等多种方式，方便农民缴费。2.建立健全缴费登记制度，对缴费农民的信息进行详细登记，确保缴费信息准确无误。3.及时将缴费信息传递给基金核算岗位，以便进行账务处理。（三）欠费管理1.对欠费农民进行分类统计，分析欠费原因。2.采取有效措施催缴欠费，如上门催缴、电话催缴、发送催缴通知等。3.对长期欠费且无正当理由的农民，可按照规定暂停其新农合待遇，直至补缴欠费。四、基金核算内部控制（一）会计核算1.严格按照国家统一的会计制度设置会计科目，进行新农合基金的会计核算。2.确保会计凭证、账簿、报表等资料真实、准确、完整，手续完备。3.定期进行账目核对，做到账账相符、账实相符。（二）财务报表编制1.按照规定的格式和内容编制新农合财务报表，包括资产负债表、收支明细表、基金变动情况表等。2.对财务报表进行认真审核，确保数据准确无误，逻辑关系清晰。3.及时报送财务报表，为新农合管理决策提供依据。（三）会计档案管理1.建立健全会计档案管理制度，对会计凭证、账簿、报表等档案进行妥善保管。2.明确会计档案的保管期限、保管地点和查阅程序。3.定期对会计档案进行整理、归档，防止档案丢失、损坏。五、基金支付内部控制（一）支付申请审核1.基金支付申请必须由相关部门或人员提出，并提供真实、准确、完整的支付依据。2.财务审核岗位对支付申请进行严格审核，重点审核支付项目、金额、对象等是否符合规定。3.对不符合规定的支付申请，及时退回并说明理由。（二）支付流程与审批1.制定规范的基金支付流程，明确各环节的职责和操作要求。2.按照规定的审批权限进行支付审批，确保支付决策科学、合理。3.支付审批通过后，由基金支付岗位办理支付业务。（三）支付记录与核对1.对基金支付情况进行详细记录，包括支付时间、金额、对象、用途等。2.定期与相关部门核对支付记录，确保支付信息一致。3.对支付过程中出现的问题及时进行调查和处理。六、财务监督内部控制（一）内部监督机制1.建立健全财务内部监督机制，明确监督职责和权限。2.财务监督岗位定期对新农合财务活动进行检查，重点检查财务制度执行情况、基金收支情况等。3.将监督结果及时反馈给相关部门和人员，并提出改进建议。（二）外部监督配合1.积极配合财政、审计、纪检监察等部门的监督检查工作，如实提供财务资料。2.对外部监督检查提出的问题，认真整改落实，并及时报告整改情况。（三）违规处理1.对发现的违规违纪行为，按照有关规定进行严肃处理。2.追究相关人员的责任，涉及违法犯罪的，移交司法机关处理。七、信息系统内部控制（一）系统安全管理1.建立新农合财务信息系统安全管理制度，保障系统的安全稳定运行。2.采取防火墙、加密技术、数据备份等措施，防止信息泄露和数据丢失。3.定期对系统进行安全检查和维护，及时处理系统故障。（二）用户权限管理1.根据岗位职责和业务需求，设置不同的用户权限，确保系统操作的安全性。2.严格控制用户的登录账号和密码，定期更换密码。3.对用户权限的变更进行严格审批和记录。（三）数据管理1.加强新农合财务数据的管理，确保数据的准确性、完整性和及时性。2.建立数据备份制度，定期对重要数据进行备份，并异地存放。3.对数