学校财经制度内控制度

PAGE学校财经制度内控制度一、总则（一）目的为了加强学校财务管理，规范财务行为，防范财务风险，提高资金使用效益，保障学校各项事业健康发展，根据国家有关法律法规和财经制度，结合学校实际情况，制定本内控制度。（二）适用范围本制度适用于学校各部门、各单位及所属经济实体在财务活动中的内部控制与管理。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，确保学校财务活动合法合规。2.全面性原则：涵盖学校财务活动的全过程，包括预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、负债管理等各个方面。3.重要性原则：在全面控制的基础上，关注重要财务事项和高风险领域，实施重点监控。4.制衡性原则：明确各部门、各岗位的职责权限，形成相互制约、相互监督的机制。5.适应性原则：根据学校发展战略、外部环境和内部管理的变化，适时调整和完善内控制度。二、预算管理（一）预算编制1.编制依据：根据学校事业发展规划和年度工作计划，参考上年度预算执行情况，结合本年度收入增减因素和支出变化情况，科学合理地编制预算。2.编制方法：采用零基预算和综合预算相结合的方法，对各项收入和支出进行详细测算。3.编制程序：学校各部门、各单位按照规定的时间和要求，提出本部门、本单位的预算建议数，经财务部门审核汇总后，报学校预算管理委员会审议，提交学校党委常委会审定。（二）预算执行1.分解下达：学校预算经批准后，由财务部门按照预算项目和金额，分解下达至各部门、各单位。2.执行监控：各部门、各单位严格按照预算执行，财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。3.调整变更：预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序办理审批手续。（三）预算考核1.考核指标：建立健全预算考核指标体系，包括预算执行率、预算准确率、预算调整率等。2.考核方式：定期对各部门、各单位的预算执行情况进行考核评价，考核结果与部门、单位的绩效挂钩。三、收入管理（一）收入范围学校收入主要包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。（二）收入确认1.财政补助收入：按照财政部门核定的预算和补助标准确认收入。2.事业收入：按照实际收到的款项或合同约定的金额确认收入。3.其他收入：按照实际收到的金额确认收入。（三）收入管理1.票据管理：严格按照国家有关票据管理规定，使用合法有效的票据收取各项收入。2.收费管理：规范收费行为，严格执行收费标准，严禁擅自设立收费项目、扩大收费范围、提高收费标准。3.收入核算：财务部门按照规定的会计科目和核算方法，及时、准确地核算各项收入。四、支出管理（一）支出范围学校支出主要包括人员支出、公用支出、对个人和家庭的补助支出、基本建设支出和其他支出等。（二）支出审批1.审批原则：坚持“一支笔”审批制度，严格按照规定的审批权限和程序进行审批。2.审批流程：经办人填写支出报销单，注明支出事由、金额、支付方式等，经部门负责人审核签字后，报财务部门审核，再由学校领导审批。（三）支出标准1.人员支出：按照国家和学校有关规定执行。2.公用支出：制定合理的公用支出标准，严格控制各项费用支出。3.对个人和家庭的补助支出：按照国家和学校有关规定执行。（四）支出核算1.核算原则：按照权责发生制原则，及时、准确地核算各项支出。2.核算方法：财务部门按照规定的会计科目和核算方法，对各项支出进行明细核算。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金：包括库存现金、银行存款和其他货币资金。严格执行现金管理制度，加强银行账户管理，定期进行现金盘点和银行存款对账。2.应收及预付款项：包括应收账款、预付账款、其他应收款等。加强对应收及预付款项的管理，及时清理结算，定期进行账龄分析，对长期挂账的款项要查明原因，采取措施加以解决。（二）固定资产1.定义与分类：根据国家有关规定，结合学校实际情况，对固定资产进行定义和分类。2.购置管理：按照学校固定资产购置计划，严格执行采购审批程序，选择合适的采购方式进行购置。3.验收管理：固定资产购置后，由资产管理部门组织相关人员进行验收，确保资产的数量、质量和规格符合要求。4.入账管理：财务部门按照规定及时进行固定资产入账核算，并建立固定资产卡片和台账。5.折旧管理：按照国家有关规定，对固定资产计提折旧。6.处置管理：固定资产处置时，按照规定的程序办理审批手续，进行评估作价，采取公开拍卖、协议转让、报废等方式进行处置。（三）无形资产1.定义与分类：对学校拥有的无形资产进行定义和分类，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.入账管理：按照国家有关规定，对无形资产进行入账核算，并建立无形资产台账。3..摊销管理：按照规定对无形资产进行摊销。4.处置管理：无形资产处置时，按照规定的程序办理审批手续，进行评估作价，采取转让、出售等方式进行处置。六、负债管理（一）负债范围学校负债主要包括借入款项、应付及预收款项、应缴款项等。（二）负债审批1.审批原则：严格控制负债规模，防范财务风险。2.审批流程：学校举借债务应按照规定的程序办理审批手续，经学校领导集体研究决定后，报上级主管部门和财政部门审批。（三）负债管理1.利息管理：合理安排债务资金使用，降低资金成本，按时支付债务利息。2.偿还管理：按照债务合同约定，按时足额偿还债务本金。3.风险监控：建立健全债务风险监控机制，定期对债务情况进行分析和评估，及时发现和化解债务风险。七、财务监督（一）内部监督1.监督机构：学校设立内部审计机构，负责对学校财务活动进行内部审计监督。2.监督内容：对学校预算执行情况、财务收支情况、内部控制制度执行情况等进行审计监督。3.监督方式：定期审计与不定期审计相结合，专项审计与全面审计相结合。（二）外部监督1.接受财政、审计等部门监督：按照国家有关规定，接受财政、审计等部门的监督检查，如实提供财务资料和有关情况。2.接受社会监督：依法公开学校财务信息，接受社会监督。八、信息与沟通（一）信息收集与传递1.建立财务信息系统：利用现代信息技术手段，建立健全学校财务信息系统，实现财务信息的实时收集、处理和传递。2.定期报送财务报告：财务部门定期编制财务报告，向学校领导、各部门、各单位及上级主管部门报送，及时反映学校财务状况和经营成果。（二）沟通与协调1.加强内部沟通：建立健全财务部门与