学校经费管理内控制度

PAGE学校经费管理内控制度一、总则（一）目的为了加强学校经费管理，规范经费使用行为，提高经费使用效益，保障学校各项事业健康发展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合学校实际情况，制定本内控制度。（二）适用范围本制度适用于学校各部门、各单位在开展教学、科研、行政管理等活动中涉及的经费收支管理。（三）基本原则1.合法性原则：经费管理应严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保经费使用合法合规。2.完整性原则：涵盖学校所有经费来源和支出项目，全面反映学校经费收支状况。3.准确性原则：经费核算应准确无误，数据真实可靠，为学校财务管理和决策提供准确依据。4.效益性原则：合理安排经费，优化资源配置，提高经费使用效益，实现学校事业发展目标。5.制衡性原则：建立健全经费管理的内部控制机制，明确各部门职责权限，确保经费管理过程中各环节相互制约、相互监督。二、经费预算管理（一）预算编制1.编制依据：根据学校事业发展规划、年度工作计划以及上年度经费预算执行情况，结合财力状况，编制年度经费预算。2.编制方法：采用零基预算与滚动预算相结合的方法，对各项经费进行详细测算和合理安排。3.编制程序：各部门、各单位根据学校预算编制要求，提出本部门下一年度经费预算建议数，报送财务部门。财务部门对各部门报送的预算建议数进行审核、汇总，提出学校年度经费预算草案，报学校预算管理委员会审议。学校预算管理委员会审议通过后，将年度经费预算草案提交学校党委会审定，审定通过后下达各部门执行。（二）预算执行1.各部门、各单位应严格按照下达的预算执行，不得擅自调整预算。如有特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序办理。2.财务部门应加强对预算执行情况的监控，定期对预算执行情况进行分析和通报，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。（三）预算调整1.预算调整的条件：因国家政策调整、学校事业发展需要等原因，导致原预算无法执行或需要增减预算总额的，可进行预算调整。2.预算调整的程序：各部门、各单位提出预算调整申请，详细说明调整的原因、内容和金额，并报送财务部门。财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见，报学校预算管理委员会审议。学校预算管理委员会审议通过后，将预算调整方案提交学校党委会审定，审定通过后下达各部门执行。（四）预算决算1.年度终了，各部门、各单位应及时清理本部门的经费收支，编制年度经费决算报表，报送财务部门。2.财务部门应按照规定对各部门报送的决算报表进行审核、汇总，编制学校年度经费决算报告，报学校领导审批。3.学校应加强对预算决算的分析和评价，总结经验教训，为下一年度预算编制提供参考依据。三、经费收入管理（一）收入范围学校经费收入主要包括财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。（二）收入管理1.各项收入应严格按照国家法律法规和学校相关规定取得，确保收入来源合法合规。2.财务部门应加强对收入的核算和管理，及时足额将各项收入纳入学校财务账内统一核算，不得隐瞒、截留、挪用或坐支收入。3.对于事业收入，应严格按照收费许可证规定的收费项目、收费标准和收费范围进行收费，不得擅自设立收费项目、提高收费标准或扩大收费范围。收费收入应及时足额上缴财政专户，实行“收支两条线”管理。4.对于经营收入，应按照市场经济规律和学校相关规定进行管理，确保经营活动合法合规，经营收入真实准确。四、经费支出管理（一）支出审批1.学校建立健全经费支出审批制度，明确各类经费支出的审批权限和审批程序。2.经费支出应严格按照预算安排执行，不得超预算支出。对于重大项目支出，应实行集体决策和专家论证制度。3.经费支出审批应遵循“谁审批、谁负责”的原则，审批人应对经费支出的真实性、合法性和合理性负责。（二）支出标准1.学校制定各类经费支出标准，包括人员经费、公用经费、业务经费等，确保经费支出合理合规。2.人员经费应按照国家和学校有关规定执行，包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费等。3.公用经费应按照学校制定的定额标准执行，包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费等。4.业务经费应根据实际工作需要和相关规定执行，包括教学业务费、科研业务费、行政管理业务费等。（三）支出核算1.财务部门应按照国家统一的会计制度和学校财务管理制度进行经费支出核算，确保会计信息真实、准确、完整。2.经费支出应按照规定的会计科目进行核算，不得随意变更会计科目或虚列支出。3.对于专项经费支出，应按照专款专用的原则进行核算，单独设置明细账，确保专项经费使用效益。（四）支出监督1.学校建立健全经费支出监督检查制度，定期对经费支出情况进行检查和审计。2.财务部门应加强对经费支出的日常监督，对不符合规定的支出应及时予以纠正。3.审计部门应定期对学校经费支出进行审计，重点检查经费支出的真实性、合法性和效益性，对发现的问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。五、经费报销管理（一）报销凭证1.经费报销应取得合法有效的报销凭证，包括发票、收据、财政票据等。报销凭证应具备以下内容：凭证名称、填制日期、填制单位名称或填制人姓名、经办人的签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价、金额等。2.发票应加盖发票专用章，收据应加盖财务专用章或收款专用章，财政票据应加盖财政部门监制章。（二）报销流程1.经办人按照学校经费报销规定，填写经费报销单，并将报销凭证粘贴在报销单后面，注明经济业务内容、金额等。2.部门负责人对报销事项的真实性、合理性进行审核，签字确认。3.财务部门对报销凭证的合法性、合规性和完整性进行审核，审核无误后签字报销。4.对于金额较大的报销事项，应按照学校规定报分管领导或主要领导审批。（三）报销时间1.学校规定每月的固定时间为集中报销时间，各部门应在规定时间内将报销凭证报送财务部门。2.对于紧急事项需要报销的，可随时报送财务部门，但应说明原因。（四）报销限制1.严禁使用虚假发票或其他非法票据报销经费。2.严禁将个人消费支出混入学校经费报销。3.严禁超标准、超范围报销经费。六、经费内部控制监督检查（一）监督检查机制1.学校建立健全经费内部控制监督检查机制，定期对经费管理内控制度的执行情况进行检查和评价。2.监督检查工作由学校财务部门牵头，审计部门、纪检监察部门等协同配合，形成监督合力。（二）监督检查内容1.经费预算编制、执行、调整和决算情况。2.经费收入管理情况，包括收入来源、收入核算、收入上缴等。3.经费支出管理情况，包括支出审批、支出标准、支出核算、支出监督等。4.经费报销管理情况，包括报销凭证、报销流程、报销时间、报销限制等。5.经费内部控制制度的建立和执行情况。（三）监督检查方式1.定期检查：每年定期对学校经费管理内控制度的执行情况进行全面检查。2.专项检查：根据学校经费管理的重点和热点问题，开展专项检查。3.日常监督：财务部门对经费管理过程进行日常监督，及时发现和解决问题。（四）监督检查结果处理1.对于监督检查中发现的问题，应及时下达整改通知书，要求相关部门限期