农村财务各项内控制度

PAGE农村财务各项内控制度一、总则（一）目的为了加强农村财务管理，规范财务行为，防范财务风险，提高资金使用效益，保障农村经济健康发展，根据国家相关法律法规和行业标准，结合本地区农村实际情况，制定本内控制度。（二）适用范围本制度适用于本地区所有农村集体经济组织（以下简称“村集体”）的财务活动，包括但不限于资金筹集、资产购置、成本费用核算、收益分配等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，确保财务活动合法合规。2.全面性原则：涵盖村集体财务活动的全过程，不留死角。3.制衡性原则：合理设置财务岗位，明确职责权限，形成相互制约、相互监督的机制。4.适应性原则：适应农村经济发展的特点和需求，不断完善和优化内控制度。5.成本效益原则：在保证内控制度有效执行的前提下，合理控制成本，提高工作效率。二、财务岗位设置与职责分工（一）岗位设置1.财务负责人：全面负责村集体财务管理工作，制定财务计划，审核财务报表，监督财务收支。2.会计：负责账务处理，编制会计凭证，登记账簿，编制财务报表。3.出纳：负责现金收付、银行结算，保管库存现金和有价证券，登记现金和银行存款日记账。4.财务审批人：根据村集体规定，对重大财务事项进行审批。（二）职责分工1.财务负责人职责组织制定和完善财务管理制度，确保制度的有效执行。定期分析财务状况，提出改进措施和建议。协调与财政、审计等部门的关系，接受监督检查。2.会计职责按照国家统一会计制度进行账务处理，保证会计信息真实、准确、完整。定期核对账目，编制财务报表，为财务决策提供依据。负责会计档案的整理、归档和保管。3.出纳职责严格执行现金管理制度，确保现金收付安全。及时登记现金和银行存款日记账，做到日清月结。定期盘点库存现金，编制现金盘点表。4.财务审批人职责认真审核财务收支凭证，确保审批手续齐全。对重大财务事项进行集体研究，做出决策。三、财务收支管理（一）收入管理1.收入范围：包括村集体的经营收入、发包及上交收入、财政补助收入、其他收入等。2.收入确认：按照权责发生制原则，在收入实现时确认收入。3.收入票据：统一使用财政部门监制的票据，严禁使用白条收款。4.收入缴存：现金收入应及时缴存银行，严禁坐收坐支。（二）支出管理1.支出范围：包括村集体的生产经营支出、管理费用、公益事业支出等。2.支出审批：严格执行审批制度，小额支出由财务审批人审批，大额支出需经村民会议或村民代表会议讨论通过。3.支出凭证：支出凭证应合法、合规、真实，具备完整的审批手续。4.支出报销：按照规定的报销流程进行报销，严禁白条入账。四、货币资金管理（一）现金管理1.库存现金限额：根据村集体实际情况，合理确定库存现金限额，一般不超过35天的日常零星开支。2.现金收付：严格遵守现金收付规定，当面点清，防止差错。3.现金盘点：出纳应每日进行现金盘点，确保账实相符。财务负责人应定期组织现金盘点，对发现的问题及时处理。（二）银行存款管理1.账户开设：按照规定开设银行账户，严禁多头开户。2.银行结算：严格执行银行结算制度，规范支票、汇票等结算方式的使用。3.银行对账单核对：会计应每月及时取得银行对账单，与银行存款日记账进行核对，编制银行存款余额调节表。五、资产与资源管理（一）资产清查1.清查范围：包括固定资产、流动资产、无形资产等。2.清查方法：定期进行全面清查，采用实地盘点、账目核对等方法，确保资产账实相符。3.清查结果处理：对清查中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定进行处理。（二）资产登记与核算1.资产登记：建立资产台账，详细记录资产的名称、数量、购置时间、使用状况等信息。2.资产核算：按照国家统一会计制度进行资产核算，准确反映资产的价值变动。（三）资源管理1.资源清查：对村集体的土地、山林、水面等资源进行清查，登记造册。2.资源承包与租赁：资源承包与租赁应签订合同，明确双方权利义务，按照规定收取承包费或租金。3.资源处置：资源处置应经过民主决策，公开招标，确保处置过程公正、透明。六、债权债务管理（一）债权管理1.债权清查：定期对村集体的债权进行清查，核实债权的真实性和有效性。2.债权催收：对到期债权及时进行催收，采取有效措施防止债权流失。3.坏账处理：对确实无法收回的坏账，按照规定进行核销，并报上级主管部门备案。（二）债务管理1.债务审批：严格控制债务规模，新增债务需经村民会议或村民代表会议讨论通过。2.债务核算：准确核算债务的本金、利息等情况，及时记录债务变动。3.债务偿还：按照合同约定及时偿还债务，避免逾期产生不良影响。七、财务预算管理（一）预算编制1.编制原则：坚持量入为出、收支平衡的原则，结合村集体实际情况，合理编制预算。2.编制方法：采用零基预算、滚动预算等方法，提高预算的科学性和准确性。3.预算内容：包括收入预算、支出预算、资产购置预算、投资预算等。（二）预算执行1.预算分解：将年度预算分解为季度、月度预算，明确各部门和责任人的预算执行任务。2.预算监控：定期对预算执行情况进行监控，及时发现问题并采取措施加以解决。3.预算调整：因特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序进行审批。八、财务监督与审计（一）内部监督1.监督机构：成立由村民代表、财务人员等组成的内部监督小组，负责对村集体财务活动进行监督。2.监督内容：包括财务制度执行情况、财务收支真实性、资产资源管理等。3.监督方式：定期检查、不定期抽查、专项审计等。（二）外部审计1.审计主体：定期接受上级主管部门或审计机关的审计监督。2.审计内容：全面审计村集体财务收支、资产负债、收益分配等情况。3.审计结果处理：对审计中发现的问题，应及时整改，并将整改情况向村民公开。九、财务档案管理（一）档案范围包括会计凭证、会计账簿、财务报表、审计报告、合同协议等。（二）档案整理按照会计档案管理规定，对财务档案进行分类整理、装订成册。（三）档案保管设立专门的档案保管场所，配备必要的保管设备，确保档案安全。（四）档案查阅严格执行档案查阅制度，查阅档案需经财务负责人批准，并进行登记。十、附则（一）解释权本制度由本地区农村财务管理部门负责解释。（二）实施日期本制度自发布之