看守所财务内控制度

PAGE看守所财务内控制度一、总则（一）制定目的为了加强看守所财务管理，规范财务行为，防范财务风险，提高资金使用效益，保障看守所各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务管理制度，结合看守所实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于看守所内部的财务管理活动，包括经费预算、收入管理、支出管理、资产管理、财务监督等方面。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保财务管理活动合法合规。2.规范性原则：建立健全财务管理制度和流程，规范财务操作，保证财务信息真实、准确、完整。3.安全性原则：加强财务风险管理，保障资金安全，防止资金流失和滥用。4.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低行政成本。二、财务机构与人员管理（一）财务机构设置看守所应设立独立的财务部门，配备必要的财务人员，负责看守所的财务管理工作。财务部门应明确岗位职责，确保各项财务工作有序开展。（二）财务人员配备1.财务部门应配备具有会计从业资格证书的会计人员，会计人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家财务法规和政策。2.看守所应根据工作需要，合理设置财务岗位，包括会计、出纳等，各岗位应职责明确，相互制约。（三）财务人员职责1.会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责审核原始凭证的真实性、合法性、完整性，对不符合规定的原始凭证有权不予受理。定期核对账目，确保账账相符、账实相符，及时清理往来款项。负责财务档案的整理、归档和保管工作。参与编制财务预算，对预算执行情况进行分析和监督。协助开展财务审计和检查工作，提供相关财务资料。2.出纳职责负责现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理暂行条例和银行结算制度办理相关手续。保管库存现金和各种有价证券，确保现金和有价证券的安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。负责支票、汇票等票据的购买、保管和使用，严格按照规定开具票据。定期与会计核对账目，编制现金流量表等相关报表。（四）财务人员培训与考核1.看守所应定期组织财务人员参加业务培训，提高财务人员的专业素质和业务能力。培训内容包括国家财务法规、会计核算、财务管理等方面。2.建立财务人员考核制度，对财务人员的工作表现、业务能力、职业道德等进行考核。考核结果作为财务人员晋升、奖励、处罚的依据。三、经费预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则：预算编制应符合国家法律法规和财务规章制度的要求。2.完整性原则：全面反映看守所各项收入和支出情况，确保预算的完整性。3.准确性原则：根据看守所实际工作需要和财务状况，合理预测收入和支出，提高预算的准确性。4.严肃性原则：预算一经批准，应严格执行，不得随意调整。（二）预算编制方法1.收入预算编制：根据看守所的收费项目和标准，结合以往年度收入情况，合理预测本年度各项收入。收入预算应包括财政拨款收入、行政事业性收费收入、罚没收入等。2.支出预算编制：按照看守所的工作任务和业务需求，分类编制支出预算。支出预算应包括人员经费、公用经费、业务经费等。人员经费根据看守所人员编制和工资标准编制；公用经费按照定额标准编制；业务经费根据实际工作需要编制。（三）预算编制程序1.每年[具体时间]前，看守所各部门应根据本部门的工作任务和业务需求，提出下一年度的经费预算建议，报财务部门汇总。2.财务部门对各部门上报的预算建议进行审核、汇总，结合看守所的总体发展规划和财务状况，编制年度经费预算草案。3.年度经费预算草案经看守所领导班子审议通过后，报上级主管部门审批。4.上级主管部门批准后的年度经费预算，由看守所财务部门下达各部门执行。（四）预算执行与调整1.预算执行：各部门应严格按照下达的预算执行，不得擅自扩大支出范围、提高开支标准。财务部门应加强对预算执行情况的监控，定期对预算执行情况进行分析和通报。2.预算调整：在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行。预算调整申请由相关部门提出，经财务部门审核后，报看守所领导班子审议批准。预算调整应遵循必要性、可行性和合理性原则。四、收入管理（一）收入范围看守所的收入主要包括财政拨款收入、行政事业性收费收入（如被监管人员伙食费、住宿费等）、罚没收入等。（二）收入管理要求1.各项收入应严格按照国家规定的收费项目和标准收取，不得擅自设立收费项目、提高收费标准或变相收费。2.收费应使用合法有效的票据，票据的购买、使用、保管应符合国家有关规定。收费票据应专人负责管理，定期核对票据的使用情况，确保票据的安全和完整。3.收入应及时足额上缴国库或财政专户，不得截留、挪用、坐支。财务部门应定期与相关部门核对收入情况，确保收入数据的准确性。（三）收入核算与监督1.财务部门应按照国家统一的会计制度对收入进行核算，确保收入核算的准确性和规范性。2.建立健全收入监督机制。看守所内部审计部门应定期对收入情况进行审计监督，检查收费项目、标准、票据使用等是否符合规定，防止收入流失和违规收费行为的发生。同时，接受上级主管部门和财政、审计等部门的监督检查。五、支出管理（一）支出审批原则1.合法性原则：支出应符合国家法律法规和财务规章制度的规定，不得用于违法违规的支出项目。2.真实性原则：支出凭证应真实、合法、有效，能够准确反映经济业务的实际情况。3.合理性原则：支出应根据看守所的工作需要和实际情况，合理安排资金，避免浪费和不合理支出。4.审批程序原则：严格执行支出审批程序，明确审批权限，确保支出审批的规范和严谨。（二）支出审批程序1.日常费用支出：一般费用支出由经办人填写费用报销单，注明支出事由、金额、用途等，经部门负责人审核签字后，报财务部门审核。财务部门审核无误后，报分管领导审批。金额较大的支出，还需报看守所主要领导审批。2.专项经费支出：专项经费支出应按照专项经费管理办法的规定执行。由项目负责人提出申请，填写专项经费申请表，详细说明项目内容、预算安排、资金使用计划等，经部门负责人审核后，报财务部门审核。财务部门审核通过后，报分管领导和主要领导审批。3.重大支出事项：对于重大支出事项，如基本建设项目、大型设备采购等，应按照相关规定进行可行性研究、论证和决策。决策通过后，按照规定的审批程序进行审批。（三）支出核算与控制1.财务部门应按照国家统一的会计制度对支出进行核算，严格区分不同性质的支出，确保支出核算的准确性和规范性。2.加强支出控制，建立支出预警机制。财务部门应定期对支出情况进行分析，对超预算支出、异常支出等及时进行预警和监控，采取有效措施加以控制。3.严格执行政府采购制度。对于纳入政府采购范围的货物、工程和服务，应按照政府采购法规的规定进行采购，确保采购过程的公开、公平、公正。（四）费用报销规定1.报销凭证要求：报销凭证必须是合法有效的发票或财政部门监制的票据，发票应注明开票日期、购买方名称、商品或服务名称、数量、单价、金额等内容，并加盖发票专用章。自制凭证应符合财务制度规定，并有相关人员签字确认。2.报销时限：一般费用报销应在经济业务发生后[规定天数]内办理报销手续。逾期未办理的，财务部门有权不予受理。特殊情况需说明原因并经批准后方可报销。3.报销审批手续：报销人应按照规定填写费用报销单，附上相关原始凭证，按照支出审批程序进行审批。审批通过后，到财务部门办理报销手续。财务部门应认真审核报销凭证和审批手续，对不符合规定的报销申请有权拒绝报销。六、资产管理（一）资产分类与计价1.看守所的资产分为流动资产、固定资产、无形资产等。2.流动资产包括库存现金、银行存款、应收账款、存货等。流动资产按照实际成本计价。3.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上（一般设备单位价值在[具体金额]元以上，专用设备单位价值在[具体金额]元以上），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。固定资产按照购置成本计价，包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。固定资产折旧按照国家规定的折旧方法和折旧年限计提。4.无形资产是指看守所拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，如专利权、商标权、著作权等。无形资产按照实际成本计价，在使用寿命内按照直线法进行摊销。（二）资产购置与验收1.资产购置应按照预算和相关规定进行。对于纳入政府采购范围的资产，应按照政府采购程序进行采购；对于未纳入政府采购范围的资产，应按照内部采购制度进行采购。2.资产购置后，采购部门应及时组织相关人员进行验收。验收内容包括资产的数量、规格、型号、质量等是否符合合同要求。验收合格后，填写资产验收单，办理资产入库手续。（三）资产使用与保管1.各部门应负责本部门资产的使用和保管，建立资产使用登记制度，明确资产使用责任人，确保资产的安全和完整。2.固定资产应定期进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查盘点结果应形成书面报告，对盘盈、盘亏、毁损的资产应查明原因，按照规定进行处理。3.无形资产应加强管理，保护知识产权，确保无形资产的合法权益。（四）资产处置1.资产处置包括资产的出售、转让、报废、毁损等。资产处置应按照规定的程序进行审批。2.资产处置申请由资产使用部门提出，填写资产处置申请表，说明资产处置的原因、方式、处置价格等内容。经相关部门审核后，报看守所领导班子审批。3.资产处置收入应及时足额上缴国库或财政专户，并按照规定进行账务处理。七、财务监督（一）内部监督1.看守所应建立健全内部财务监督制度，加强对财务管理活动的日常监督。财务部门应定期对财务收支、预算执行、资产管理等情况进行自查自纠，发现问题及时整改。2.看守所内部审计部门应定期对财务工作进行审计监督，审查财务收支的真实性、合法性、效益性，检查财务管理制