学校财务内控制度汇编

PAGE学校财务内控制度汇编一、总则（一）目的为了加强学校财务管理，规范财务行为，防范财务风险，提高资金使用效益，保障学校各项事业健康发展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合学校实际情况，制定本财务内控制度汇编。（二）适用范围本制度适用于学校各部门及所属单位的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.全面性原则：涵盖学校财务活动的全过程，包括预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、负债管理等各个方面。3.制衡性原则：建立健全财务内部控制体系，确保不相容岗位相互分离、相互制约、相互监督。4.适应性原则：根据学校发展战略和实际情况，适时调整和完善财务内控制度，确保制度的有效性和适应性。5.成本效益原则：在保证财务内部控制有效性的前提下，合理权衡控制成本与控制效益，以适当的控制成本实现最佳的控制效果。二、预算管理（一）预算编制1.学校应当按照国家有关规定，结合事业发展规划和年度工作计划，科学合理地编制年度预算。2.预算编制应当遵循“量入为出、收支平衡”的原则，不得编制赤字预算。3.学校各部门应当根据学校预算编制要求，提出本部门年度预算建议数，经财务部门审核后，报学校预算管理委员会审议。4.学校预算管理委员会应当对各部门预算建议数进行综合平衡，提出学校年度预算草案，报学校党委常委会审定后，提交教职工代表大会审议通过。5.学校应当按照财政部门规定的时间和要求，将经批准的年度预算报财政部门备案。（二）预算执行1.学校应当严格执行经批准的年度预算，确保预算的严肃性和权威性。2.各部门应当按照预算安排，合理使用资金，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算的，应当按照规定的程序报经批准。3.财务部门应当加强对预算执行情况的监控和分析，及时发现和解决预算执行中存在的问题。4.学校应当建立预算执行考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价，考核结果作为部门绩效考核的重要依据。（三）预算调整1.预算调整应当遵循必要性、可行性和合理性原则。2.因国家政策调整、事业发展需要等原因确需调整预算的，应当由相关部门提出书面申请，经财务部门审核后，报学校预算管理委员会审议。3.学校预算管理委员会应当对预算调整申请进行审查，提出调整意见，报学校党委常委会审定。4.经批准调整的预算，应当及时下达各部门执行，并相应调整相关预算指标。（四）决算与评价1.年度终了，学校应当按照财政部门规定的时间和要求，编制年度决算报告。2.决算报告应当真实、准确、完整地反映学校年度预算执行情况和财务状况。3.学校应当建立预算绩效评价制度，对预算执行情况和资金使用效益进行绩效评价。绩效评价结果应当作为预算安排和政策调整的重要依据。三、收入管理（一）收入范围学校收入包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。（二）收入管理原则1.依法合规原则：严格按照国家法律法规和财务规章制度组织收入，确保收入合法合规。2.足额及时原则：加强收入管理，确保各项收入足额、及时入账，不得截留、挪用、坐支。3.分类管理原则：根据收入性质和来源，实行分类管理，确保收入管理规范有序。（三）收入核算与管理1.财务部门应当按照国家统一的会计制度进行收入核算，确保收入核算准确、完整。2.学校应当建立健全收入管理制度，明确收入管理流程和岗位职责，加强对收入的审核和监督。3.对于各项收入，应当严格按照规定的收费项目、收费标准和收费范围收取，不得擅自设立收费项目、提高收费标准或扩大收费范围。4.学校应当加强对事业收入的管理，严格执行收费许可证制度，依法依规组织收入。对于学费、住宿费等行政事业性收费，应当按照规定及时足额上缴财政专户，实行“收支两条线”管理。5.学校应当加强对上级补助收入、附属单位上缴收入和其他收入的管理，确保收入及时足额入账。对于经营收入，应当按照规定进行核算和管理，确保经营活动合法合规、效益良好。四、支出管理（一）支出范围学校支出包括人员经费支出、公用经费支出、项目支出、基本建设支出等。（二）支出管理原则1.厉行节约原则：严格控制各项支出，节约使用资金，提高资金使用效益。2.专款专用原则：对于专项资金，应当按照规定的用途专款专用，不得挪作他用。3.效益优先原则：加强对支出的绩效管理，确保支出效益最大化。4.规范透明原则：严格按照国家法律法规和财务规章制度进行支出管理，确保支出行为规范、透明。（三）支出审批与控制1.学校应当建立健全支出审批制度，明确支出审批流程和审批权限。2.各项支出应当按照规定的审批程序进行审批，未经审批不得支出。3.对于重大支出项目，应当实行集体决策和联签制度，确保决策科学、合理。4.财务部门应当加强对支出的审核和控制，对不符合规定的支出不予报销。（四）支出核算与管理1.财务部门应当按照国家统一的会计制度进行支出核算，确保支出核算准确、完整。2.学校应当建立健全支出管理制度，明确支出管理流程和岗位职责，加强对支出的审核和监督。3.对于人员经费支出，应当严格按照国家规定的标准和范围执行，确保教职工工资福利等各项待遇落实到位。4.对于公用经费支出，应当按照预算安排和规定的开支标准使用，严格控制“三公”经费等一般性支出。5.对于项目支出，应当按照项目预算和合同约定使用资金，加强对项目资金的跟踪问效，确保项目顺利实施和资金使用效益。6.对于基本建设支出，应当按照国家有关规定和基本建设程序进行管理，确保建设项目质量和资金安全。五、资产管理（一）资产分类与计价1.学校资产分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。2.资产计价应当按照国家统一的会计制度进行，确保资产计价准确、合理。（二）资产购置与验收1.学校应当按照国家有关规定和学校实际需要，编制资产购置计划，经批准后组织实施。2.资产购置应当按照规定的采购程序进行，确保采购过程公开、公平、公正。3.资产购置后，应当及时组织验收，确保资产数量、质量、规格等符合要求。验收合格后，方可办理入账手续。（三）资产使用与保管1.学校应当建立健全资产使用管理制度，明确资产使用部门和使用人员的职责，确保资产安全、完整、有效使用。2.资产使用部门应当按照规定的用途使用资产，不得擅自改变资产用途。对于大型贵重设备，应当指定专人负责保管和使用。3.学校应当定期对资产进行清查盘点，确保资产账实相符。对于盘盈、盘亏的资产，应当及时查明原因，按照规定进行处理。（四）资产处置与报废1.学校应当建立健全资产处置管理制度，明确资产处置的范围、程序和审批权限。2.资产处置应当按照规定的程序进行，确保处置过程公开、公平、公正。对于重大资产处置事项，应当报经学校党委常委会审定。3.资产处置收入应当按照国家有关规定上缴财政专户或纳入学校预算管理，不得截留、挪用、坐支。4.对于已达到规定使用年限或因技术进步等原因无法继续使用的资产，应当及时办理报废手续。报废资产应当按照规定进行处置，确保资产处置合规、有效。六、负债管理（一）负债范围学校负债包括借入款项、应付及预收款项、应缴款项等。（二）负债管理原则1.适度举债原则：根据学校事业发展需要和偿债能力，合理确定举债规模和结构，避免过度举债。2.风险控制原则：加强对负债的风险管理，建立健全风险预警机制，及时防范和化解债务风险。3.规范管理原则：严格按照国家法律法规和财务规章制度进行负债管理，确保负债行为规范、透明。（三）负债审批与控制1.学校应当建立健全负债审批制度，明确负债审批流程和审批权限。2.举借债务应当按照规定的审批程序进行审批，未经审批不得举债。3.对于重大负债事项，应当实行集体决策和联签制度，确保决策科学、合理。4.财务部门应当加强对负债的监控和分析，及时掌握负债规模、结构和偿债能力等情况，防范债务风险。（四）负债核算与管理1.财务部门应当按照国家统一的会计制度进行负债核算，确保负债核算准确、完整。2.学校应当建立健全负债管理制度，明确负债管理流程和岗位职责，加强对负债的审核和监督。3.对于借入款项，应当按照借款合同约定及时足额偿还本息，不得逾期拖欠。4.对于应付及预收款项，应当按照规定及时结算，不得长期挂账。5.对于应缴款项，应当按照规定及时足额上缴，不得截留、挪用。七、财务监督（一）内部监督1.学校应当建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的内部监督。2.财务部门应当定期对学校财务收支、预算执行、资产管理等情况进行内部审计和监督检查，及时发现和纠正存在的问题。3.