学校固定资产内控制度

PAGE学校固定资产内控制度一、总则（一）制定目的为了加强学校固定资产管理，规范固定资产采购、使用、处置等行为，提高固定资产使用效益，保障学校各项工作的顺利开展，根据国家相关法律法规及行业标准，结合学校实际情况，特制定本内控制度。（二）适用范围本制度适用于学校各部门、各单位涉及固定资产的管理活动，包括固定资产的购置、验收、入账、使用、维护、盘点、处置等环节。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务制度，确保固定资产管理活动合法合规。2.全面性原则：涵盖固定资产管理的各个环节，做到全过程、全方位管理。3.准确性原则：准确记录固定资产的数量、价值、状态等信息，保证账实相符。4.效益性原则：优化固定资产配置，提高使用效益，避免资源浪费。5.制衡性原则：明确各部门职责权限，形成相互制约、相互监督的管理机制。二、固定资产管理职责分工（一）资产管理部门学校设立专门的资产管理部门，负责固定资产的统一管理工作。其主要职责包括：1.制定固定资产管理制度和操作规程，并组织实施。2.负责固定资产的采购、验收、入账、调配、处置等工作。3.建立固定资产台账和卡片，定期进行清查盘点，确保账实相符。4.对固定资产的使用情况进行监督检查，及时发现和解决问题。5.组织开展固定资产管理业务培训，提高管理人员素质。（二）使用部门各固定资产使用部门负责本部门固定资产的日常管理工作，主要职责如下：1.负责提出固定资产购置申请，配合资产管理部门做好采购工作。2.负责固定资产的领用、保管、维护和使用，确保资产安全完整、正常运行。3.定期对本部门固定资产进行自查，发现问题及时报告资产管理部门。4.配合资产管理部门做好固定资产清查盘点和处置工作。（三）财务部门财务部门负责固定资产的财务核算和监督工作，主要职责包括：1.按照国家财务制度和会计准则，对固定资产进行账务处理，准确核算固定资产的增减变动和折旧计提。2.审核固定资产购置、处置等相关费用支出，确保资金使用合规。3.协助资产管理部门做好固定资产清查盘点工作，对盘盈、盘亏等情况进行账务调整。4.定期提供固定资产财务报表，为学校决策提供数据支持。三、固定资产购置与验收（一）购置计划1.各使用部门根据工作需要和资产状况，每年定期编制固定资产购置计划，详细说明购置资产的名称、规格型号、数量、用途等。2.购置计划经部门负责人审核后，报资产管理部门汇总。资产管理部门对各部门购置计划进行综合平衡，结合学校财力状况和发展规划，编制学校年度固定资产购置预算，报学校领导审批。（二）采购实施1.资产管理部门根据批准的购置预算，按照国家相关法律法规和学校采购制度，组织实施固定资产采购工作。采购方式包括公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价等，具体采购方式根据资产性质和金额大小确定。2.在采购过程中，要严格遵守采购程序，确保采购活动公开、公平、公正。与供应商签订采购合同，明确双方权利义务，包括资产规格、数量、价格、交货时间、售后服务等条款。（三）验收管理1.固定资产到货后，资产管理部门应及时组织使用部门、技术人员等相关人员进行验收。验收内容包括资产的数量、规格型号、质量、性能等是否符合采购合同要求。2.验收合格的固定资产，由验收人员填写验收报告，并签字确认。验收报告应包括资产名称、规格型号、数量、购置日期、供应商、验收情况等信息。3.对验收不合格的固定资产，应及时与供应商联系，要求其限期整改或退换货。如因特殊原因无法整改或退换货的，应按照合同约定追究供应商责任，并及时向学校领导报告。四、固定资产入账与核算（一）入账依据固定资产验收合格后，资产管理部门应及时将相关资料移交财务部门。财务部门根据验收报告、采购合同、发票等原始凭证，按照国家财务制度和会计准则，及时办理固定资产入账手续，确保固定资产准确、完整地记录在账。（二）入账价值确定1.购置的固定资产按照实际支付的价款，包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等确定入账价值。2.自行建造的固定资产，按照建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出确定入账价值。3.融资租入的固定资产，按照租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者，加上初始直接费用确定入账价值。4.接受捐赠的固定资产，按照同类资产的市场价格或根据捐赠方提供的有关凭据加上相关税费确定入账价值。（三）折旧计提1.学校固定资产折旧采用平均年限法计提。折旧年限根据国家相关规定和固定资产实际使用情况合理确定，一经确定不得随意变更。2.财务部门应按照规定的折旧方法和折旧年限，按月计提固定资产折旧，并计入相关成本费用科目。折旧计提应准确、及时，确保财务报表真实反映固定资产价值损耗情况。五、固定资产使用与维护（一）领用登记固定资产购置入账后，使用部门应到资产管理部门办理领用手续。资产管理部门根据使用部门需求，填写固定资产领用单，明确资产名称、规格型号、数量、领用日期、使用责任人等信息。使用责任人签字确认后，领取固定资产，并负责资产的日常保管和使用。（二）使用管理1.使用部门应按照固定资产使用说明书和操作规程，正确使用固定资产，不得擅自改变其用途和性能。如因工作需要确需改变用途或性能的，应报资产管理部门批准，并办理相关手续。2.固定资产使用过程中，使用责任人应做好日常维护和保养工作，定期对资产进行检查、清洁、润滑、调试等，确保资产正常运行。如发现资产出现故障或损坏，应及时报告资产管理部门，并填写固定资产维修申请单。3.资产管理部门接到维修申请后，应及时组织维修人员进行维修。维修费用在规定额度内的，由资产管理部门审核后安排维修；维修费用超过规定额度的，应报学校领导审批后实施维修。（三）借用与归还1.学校内部各部门之间如需借用固定资产，应填写固定资产借用申请单，注明借用资产名称、规格型号、数量、借用期限、借用原因等信息，经资产管理部门批准后办理借用手续。2.借用部门应按照借用申请单约定的期限及时归还借用资产。归还时，资产管理部门应对借用资产进行检查，如发现资产损坏或丢失，借用部门应承担相应赔偿责任。六、固定资产清查盘点（一）清查盘点计划资产管理部门应每年制定固定资产清查盘点计划，明确清查盘点的范围、时间、人员、方法等。清查盘点范围包括学校所有固定资产，清查盘点时间一般安排在年末或年初，确保全面、准确地掌握固定资产状况。（二）清查盘点实施1.资产管理部门组织成立清查盘点小组，成员包括使用部门资产管理人员、财务人员等。清查盘点小组按照清查盘点计划，对固定资产进行逐一清查核实，核对资产数量、规格型号、使用状态、存放地点等信息，并与固定资产台账和卡片进行核对。2.在清查盘点过程中，如发现账实不符的情况，应及时查明原因，并填写固定资产盘盈盘亏报告表，详细说明资产名称、规格型号、数量、账面价值、盘盈盘亏原因等信息。（三）清查盘点结果处理1.清查盘点结束后，清查盘点小组应根据清查盘点结果编制清查盘点报告，报送学校领导和相关部门。对于盘盈的固定资产，应及时入账，并查明原因，按规定进行处理；对于盘亏的固定资产，应查明责任，属于正常损耗的，经批准后核销；属于人为原因造成的，应追究相关人员责任，并要求其赔偿损失。2.财务部门根据清查盘点报告，对固定资产账务进行调整，确保账实相符。同时，资产管理部门应针对清查盘点中发现的问题，及时完善固定资产管理制度和操作规程，加强固定资产管理。七、固定资产处置（一）处置范围学校固定资产处置包括出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。符合下列条件之一的固定资产可进行处置：1.已达到规定使用年限且无法继续使用的。2.因技术进步等原因，确需淘汰或更新的。3.盘亏、毁损或丢失的。4.闲置且不需用的。5.因其他原因需要处置的。（二）处置审批1.固定资产处置由使用部门提出申请，填写固定资产处置申请单，详细说明处置资产名称、规格型号、数量、账面价值、处置原因、处置方式等信息，并附相关证明材料。2.申请单经使用部门负责人审核后，报资产管理部门。资产管理部门对处置申请进行审核，核实资产状况和处置原因，提出审核意见后报学校领导审批。3.重大固定资产处置事项，需经学校领导班子集体研究决定，并按照规定报上级主管部门审批。（三）处置实施1.经批准的固定资产处置申请，由资产管理部门组织实施处置工作。处置方式包括公开拍卖、招标转让、协议转让、报废回收等，具体处置方式根据资产性质和市场情况确定。2.在处置过程中，要严格遵守国家法律法规和学校相关规定，确保处置过程公开、公正、透明。处置收入应及时足额上缴学校财务，按照国家有关规定进行管理和使用。八、监督与检查（一）内部监督1.学校建立健全固定资产内部监督机制，资产管理部门、使用部门、财务部门等应相互配合，加强对固定资产管理各环节的监督检查。2.资产管理部门应定期对固定资产采购、验收、入账、使用、维护、清查盘点、处置等工作进行自查，发现问题及时整改。3.财务部门应加强对固定资产财务核算的监督，确保账务处理准确、规范，资金使用合规。4.审计部门应定期对学校固定资产管理情况进行审计，检查固定资产管理制度执行情况，发现违规行为及时提出整改