行政单位无内审内控制度

PAGE行政单位无内审内控制度行政单位内部审计与内部控制制度建设方案一、总则（一）目的为加强行政单位财务管理，规范财务行为，防范财务风险，提高资金使用效益，保障行政单位各项工作的顺利开展，依据国家相关法律法规和行业标准，结合本行政单位实际情况，制定本内部审计与内部控制制度。（二）适用范围本制度适用于本行政单位各部门及所属单位。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，确保行政单位的财务活动合法合规。2.全面性原则：涵盖行政单位财务管理的各个方面，包括预算管理、收支管理、资产管理、采购管理等，不留死角。3.制衡性原则：明确各部门和岗位的职责权限，确保不相容岗位相互分离、相互制约、相互监督。4.适应性原则：根据行政单位的发展战略、业务特点和管理要求，适时调整和完善内部审计与内部控制制度。5.成本效益原则：在保证内部审计与内部控制有效性的前提下，合理权衡成本与效益的关系，以适当的成本实现最佳的控制效果。二、内部审计（一）审计机构与人员1.设立独立的内部审计机构，配备专职的内部审计人员。内部审计机构在行政单位负责人的直接领导下开展工作，向其负责并报告工作。2.内部审计人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家法律法规和财经政策，具有较强的审计业务能力和职业道德素养。（二）审计职责与权限1.职责对行政单位财务收支、经济活动的真实性、合法性和效益性进行审计监督。对行政单位内部控制制度的健全性和有效性进行评价，并提出改进建议。对行政单位预算编制、执行和调整情况进行审计，促进预算管理的规范和科学。对行政单位资产管理、采购管理、项目管理等进行专项审计，防范管理风险。对行政单位内部各部门及所属单位负责人进行任期经济责任审计。承办行政单位负责人交办的其他审计事项。2.权限要求被审计部门和单位提供与审计事项有关的文件、资料、财务账目及其他相关材料，被审计部门和单位不得拒绝、拖延、谎报。检查被审计部门和单位的会计凭证、会计账簿、财务会计报告以及其他与财务收支、经济活动有关的资料和资产，被审计部门和单位不得拒绝。就审计事项的有关问题向有关部门和个人进行调查，并取得有关证明材料。有关部门和个人应当支持、协助内部审计机构工作，如实向其提供有关情况和证明材料。对正在进行的严重违法违规、严重损失浪费行为，经行政单位负责人同意，作出临时制止决定。对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、财务会计报告以及其他与财务收支、经济活动有关的资料，经行政单位负责人批准，有权予以暂时封存。提出纠正违法违规行为、改进管理、提高效益的建议，对违反财经法规和造成损失浪费的部门和个人，提出给予纪律处分的建议；对涉嫌犯罪的，移送司法机关依法追究刑事责任。（三）审计工作流程1.审计计划内部审计机构根据行政单位年度工作计划和管理需要，制定年度审计工作计划，明确审计项目、审计内容、审计时间和审计人员等。年度审计工作计划报行政单位负责人批准后实施。2.审计准备根据审计项目，成立审计组，明确审计组成员的分工和职责。审计组制定审计实施方案，确定审计目标、审计范围、审计重点、审计方法和审计步骤等。审计组向被审计部门和单位送达审计通知书，告知审计的范围、内容、时间和要求等。3.审计实施审计组通过审查会计凭证、会计账簿、财务会计报告，查阅与审计事项有关的文件、资料，检查现金、实物、有价证券，向有关部门和个人调查等方式进行审计，并取得证明材料。审计人员对审计过程中发现的问题，应当及时记录，并编制审计工作底稿。4.审计报告审计组对审计事项实施审计后，应当向内部审计机构提交审计报告。审计报告应当包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议和审计附件等内容。内部审计机构对审计报告进行审核后，报行政单位负责人审批。5.审计处理行政单位负责人根据审计报告的审批意见，作出审计处理决定。审计处理决定应当包括纠正违法违规行为、改进管理、追究责任等内容。被审计部门和单位应当执行审计处理决定，并将执行情况书面报告行政单位负责人。内部审计机构对审计处理决定的执行情况进行跟踪检查，确保审计处理决定得到有效执行。（四）审计档案管理1.内部审计机构应当建立健全审计档案管理制度，对审计项目资料进行分类整理、归档保管。2.审计档案应当包括审计通知书、审计实施方案、审计工作底稿、审计报告、审计处理决定、被审计部门和单位的反馈意见等资料。3.审计档案的保管期限按照国家有关规定执行，期满后按照规定进行销毁。三、内部控制（一）内部控制环境1.治理结构建立健全行政单位治理结构，明确单位负责人、各部门及所属单位的职责权限，形成科学有效的决策、执行和监督机制。行政单位负责人对本单位内部控制的建立健全和有效实施负责。2.机构设置与职责分工根据行政单位的职能和业务特点，合理设置内部机构，明确各部门的职责权限，确保不相容岗位相互分离、相互制约、相互监督。制定各部门的岗位说明书，明确各岗位的职责、工作流程和任职要求等。3.人力资源政策建立健全人力资源管理制度，加强对员工的招聘、培训、考核、晋升、奖惩等管理，提高员工的素质和业务能力。加强对员工的职业道德教育，培养员工的诚信意识和责任意识。4.企业文化培育积极向上的企业文化，营造良好的内部控制氛围，使员工自觉遵守内部控制制度。通过宣传、培训等方式，使员工了解内部控制的重要性和相关要求，提高员工的内部控制意识。（二）风险评估1.风险识别行政单位应当定期对面临内部风险和外部风险进行识别，分析风险产生的原因和可能导致的后果。内部风险主要包括财务风险、管理风险、业务风险等；外部风险主要包括政策风险、市场风险、社会风险等。2.风险评估采用定性与定量相结合的方法，对识别出的风险进行评估，确定风险的等级和影响程度。风险评估结果作为行政单位制定风险应对策略的依据。3.风险应对根据风险评估结果，行政单位制定相应的风险应对策略，包括风险规避、风险降低、风险分担和风险承受等。对于重大风险，应当制定专项应对方案，并明确责任部门和责任人。（三）控制活动1.预算控制加强预算管理，建立健全预算编制、审批、执行、调整、决算等管理制度，确保预算的科学合理和有效执行。严格执行预算，不得擅自调整预算，确需调整的，应当按照规定的程序进行审批。2.收支控制规范行政单位收支行为，严格执行国家有关收支管理规定，确保收入合法合规，支出合理有效。加强对收费项目和标准的管理，严格执行收费许可证制度，不得擅自设立收费项目、提高收费标准。加强对支出的审核和控制，严格执行审批程序，确保支出符合规定的用途和标准。3.资产管理建立健全资产管理制度，加强对资产的购置、验收、保管、使用、处置等环节的管理，确保资产安全完整、账实相符。定期对资产进行清查盘点，及时发现和处理资产盘盈、盘亏、毁损等问题。加强对固定资产的折旧管理，按照规定计提折旧，确保固定资产价值的真实反映。4.采购管理建立健全采购管理制度，规范采购行为，加强对采购过程的监督和管理，确保采购活动合法合规、公开透明。按照规定的采购方式和程序进行采购，严格执行采购合同管理制度，确保采购合同的有效履行。加强对采购项目的验收管理，确保采购物资的质量符合要求。5.项目管理建立健全项目管理制度，加强对项目立项、可行性研究、预算编制、实施、验收等环节的管理，确保项目顺利实施、达到预期目标。严格执行项目预算，加强对项目资金的管理和监督，确保项目资金专款专用、合理使用。加强对项目绩效的评价和考核，及时发现和解决项目实施过程中存在的问题。（四）信息与沟通1.信息系统建设建立健全行政单位信息系统，实现财务、业务等信息的集成和共享，提高工作效率和管理水平。加强信息系统的安全管理，采取有效的安全防护措施，确保信息系统的安全稳定运行。2.信息传递与沟通建立健全信息传递与沟通机制，明确信息传递的渠道、方式和频率，确保信息及时、准确、完整地传递到相关部门和人员。加强内部各部门之间的沟通与协作，及时解决工作中存在的问题。建立健全信息反馈机制，及时收集和处理员工、社会公众等对行政单位的意见和建议。（五）内部监督1.监督检查机制建立健全内部监督检查机制，定期对内部控制制度的执行情况进行监督检查，及时发现和纠正存在的问题。