企业银行存款内控制度

PAGE企业银行存款内控制度一、总则（一）制定目的本制度旨在规范企业银行存款的管理，确保银行存款的安全、完整，提高资金使用效率，防范资金风险，保障企业财务活动的正常运行，维护企业的经济利益。（二）适用范围本制度适用于[企业名称]及其所属各部门、各分支机构在银行存款相关业务的管理活动。（三）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《企业内部控制基本规范》、《企业财务通则》以及国家有关银行存款管理的法律法规和行业标准制定。二、银行账户管理（一）账户开立1.申请与审批各部门因业务需要开立银行账户时，应填写《银行账户开立申请表》，详细说明开户理由、预计用途、账户类型等信息，并提交相关证明文件。申请表经部门负责人审核签字后，报财务部门。财务部门对申请进行初步审查，核实其必要性和合规性，提出审核意见后报企业管理层审批。重大账户开立需经董事会批准。2.开户流程财务部门根据审批意见，选择合适的银行办理开户手续。在开户过程中，严格按照银行要求提供真实、准确、完整的资料，确保开户手续合法合规。开户完成后，及时将银行开户信息（包括开户行名称、账号、账户性质等）书面通知财务部门负责人及相关业务部门，并在财务系统中进行详细记录。（二）账户使用1.明确用途各银行账户应严格按照申请用途使用，不得擅自改变资金用途。如因业务发展需要变更账户用途，必须重新履行申请与审批程序。2.收支管理银行存款的收入应及时入账，确保资金来源清晰、准确。对于销售收入、投资收益、借款收入等各类款项，业务部门应在款项到账后及时通知财务部门，并提供相关原始凭证。财务部门核对无误后，按照规定的会计核算方法进行账务处理。银行存款的支出应严格执行审批制度，所有支出必须有合法、有效的凭证，并经授权人员审批签字。财务人员应认真审核支出凭证的真实性、合法性、完整性，对不符合规定的支出予以拒绝支付。（三）账户变更与撤销1.变更管理银行账户信息发生变更（如账户名称、账号、开户行等）时，相关部门应及时填写《银行账户变更申请表》，详细说明变更内容及原因，并提交相关证明文件。申请表经部门负责人审核签字后，报财务部门。财务部门审核后报企业管理层审批，批准后及时办理变更手续，并更新财务系统及相关档案资料。2.撤销程序银行账户因业务调整、不再使用等原因需要撤销时，由相关部门提出申请，填写《银行账户撤销申请表》，说明撤销理由。申请表经部门负责人审核签字后，报财务部门。财务部门对账户余额进行核对清理，确保账户资金已全部结清或妥善处理。在完成内部审核后，报企业管理层审批。批准后，由财务部门办理销户手续，并将销户情况书面通知相关部门。（四）账户监控1.定期核对财务部门应定期（至少每月一次）与银行进行账户余额核对，编制银行存款余额调节表，确保企业银行存款账面余额与银行对账单余额一致。如发现未达账项，应及时查明原因，进行相应的账务处理。2.异常监测建立银行账户异常交易监测机制，关注账户资金的流动情况，对大额资金进出、频繁与异常账户往来等情况进行重点监控。如发现异常交易，应立即进行调查核实，并及时向企业管理层报告，采取相应的风险防控措施。三、银行存款收付流程（一）收款流程1.业务部门操作业务部门在收到客户款项后，应及时开具收款凭证（如发票、收据等），并在收款凭证上注明款项来源、金额、付款单位等信息。收款凭证应一式多联，分别交客户、财务部门等相关部门。2.财务部门处理财务部门收到业务部门转来的收款凭证及相关原始资料后，首先核对收款凭证与原始资料的一致性、真实性。然后，根据收款方式的不同进行相应处理：现金收款：出纳人员收取现金后，应及时开具现金收款收据，并在收据上加盖财务专用章。当日下班前，将现金缴存银行，并取得银行现金缴款单。财务人员根据现金收款收据存根联、现金缴款单等原始凭证编制记账凭证，登记现金日记账和银行存款日记账。银行转账收款：财务人员收到银行到账通知后，核对收款金额、付款单位等信息与业务部门提供的资料是否一致。核对无误后，在财务系统中进行收款确认，并编制记账凭证，登记银行存款日记账。（二）付款流程1.申请与审批各部门因业务需要支付款项时，应填写《付款申请表》，详细说明付款事由、金额、收款单位、付款方式等信息，并附上相关合同、协议、发票等证明文件。申请表经部门负责人审核签字后，按照企业规定的审批权限依次报相关领导审批。2.财务审核与支付财务部门收到经审批的《付款申请表》及相关证明文件后，首先对付款申请的真实性、合法性、完整性进行审核。审核内容包括：付款事项是否符合企业业务范围和相关规定；合同条款是否履行；发票是否合规等。审核无误后，财务人员根据付款方式进行支付操作：支票付款：出纳人员根据审核后的付款申请开具支票，在支票上填写收款单位、金额、日期等信息，并加盖财务专用章。支票存根联作为付款凭证附件，与记账凭证一并保存。同时，登记支票登记簿，记录支票号码、付款日期、金额、收款单位等信息。银行转账付款：出纳人员根据审核后的付款申请，通过企业网上银行或其他支付系统进行转账操作。转账完成后，打印转账回单作为付款凭证附件，编制记账凭证，登记银行存款日记账。现金付款：对于符合现金支付范围的款项，出纳人员根据审核后的付款申请支付现金，并要求收款人在付款凭证上签字确认。付款凭证作为记账依据，登记现金日记账和相关明细账。四、票据与印章管理（一）票据管理1.票据种类企业涉及的银行存款票据主要包括支票、汇票、本票等。2.购买与保管财务部门指定专人负责银行存款票据的购买、保管工作。票据购买人员应根据业务需要，定期到银行购买所需票据，并妥善保管票据存根联、作废票据等资料。票据保管人员应设立票据专用保险柜，将票据存放其中，并确保保险柜的安全可靠。同时，建立票据登记簿，详细记录票据的种类、号码、购买日期、领用情况、作废情况等信息。3.领用与使用各部门因业务需要领用银行存款票据时，应填写《票据领用申请表》，注明领用票据的种类、数量、用途等信息。申请表经部门负责人审核签字后，报财务部门。财务部门票据保管人员根据审批意见发放票据，并在票据登记簿上登记领用日期、领用部门、领用人、票据号码等信息。领用人员应按照规定的用途使用票据，确保票据填写真实、准确、完整，不得涂改、转让、出借票据。票据使用完毕后，应及时将票据存根联交回财务部门，财务人员核对票据存根联与登记簿记录是否一致，并进行妥善保管。4.作废与销毁对于作废的银行存款票据，应加盖“作废”戳记，并与存根联一并保存。定期（至少每年一次）对作废票据进行清理，填写《作废票据销毁申请表》，详细说明作废票据的种类、号码、作废原因等信息。申请表经财务部门负责人审核签字后，报企业管理层审批。批准后，由财务部门指定专人负责监督销毁作废票据，并在销毁记录上签字确认。（二）印章管理1.印章种类与银行存款业务相关的印章主要包括财务专用章、法人章等。2.印章保管财务专用章由财务部门负责人指定专人保管，法人章由企业法定代表人或其授权人员保管。印章保管人员应设立印章专用保险柜，将印章存放其中，并确保保险柜的安全可靠。同时，建立印章使用登记簿，详细记录印章的使用日期、使用部门、使用事项、批准人等信息。3.印章使用银行存款业务涉及印章使用时，必须严格履行审批手续。使用部门填写《印章使用申请表》，注明使用印章的名称、用途、金额、收款单位等信息，并附上相关合同、协议、审批文件等证明资料。申请表经部门负责人审核签字后，按照企业规定的审批权限依次报相关领导审批。印章保管人员根据审批意见，在规定的范围内使用印章，并在印章使用登记簿上登记使用情况。严禁在空白票据、合同等文件上加盖印章。五、监督与检查（一）内部审计监督企业内部审计部门定期对银行存款内控制度的执行情况进行审计监督。审计内容包括银行账户管理、银行存款收付流程、票据与印章管理等方面。通过审查相关凭证、账簿、报表，检查内部控制制度的有效性、合规性，发现问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。（二）财务部门自查财务部门应定期（至少每月一次）对银行存款业务进行自查，检查银行存款日记账与总账的一致性、银行存款余额调节表的编制情况、银行账户的监控情况等。对自查中发现的问题，及时进行分析整改，确保银行存款业务的规范运作。（三）管理层监督企业管理层应定期了解银行存款内控制度的执行情况，对重大银行存款业务进行监督指导。关注银行存款的安全状况、资金使用效率等方面的情况，对发现的问题及时研究解决，确保企业银行存款内控制度的有效执行。六、风险评估与应对（一）风险识别1.账户管理风险包括账户开立、变更、撤销过程中可能存在的手续不全、违规操作导致账户信息泄露或资金风险；账户使用过程中资金被挪用、侵占的风险。2.收付流程风险收款环节可能存在款项未及时入账导致资金流失、入账信息错误等风险；付款环节可能存在审批不严、支付错误、资金被盗刷等风险。3.票据与印章管理风险票据丢失、被盗用、伪造，印章保管不善、违规使用等可能导致资金损失或企业信誉受损的风险。（二）风险评估根据风险发生的可能性和影响程度，对识别出的银行存款风险进行评估。采用定性与定量相结合的方法，将风险分为高、中、低三个等级。对于高风险事项，应重点关注并采取严格的防控措施；对于中风险事项，应加强监控和管理；对于低风险事项，可适当简化管理程序，但仍需保持关注。（三）风险应对1.风险规避对于风险较高且无法有效控制的事项，如涉及违法违规的银行存款业务，应坚决予以规避，停止相关操作。2.风险降低通过完善内部控制制度、加强审批流程、提高人员素质等措施，降低风险发生的可能性和影响程度。例如，加强银行账户监控，严格执行收支审批制度，提高票据与印章管理的安全性等。3.风险转移对于部分风