机关内部内控制度

PAGE机关内部内控制度一、总则（一）目的为了加强本机关内部管理，规范各项经济活动和业务流程，防范风险，提高管理水平和工作效率，确保机关工作的正常运转，依据国家相关法律法规和行业标准，制定本内控制度。（二）适用范围本制度适用于本机关各部门及其工作人员在履行职责过程中涉及的各类经济活动和业务事项。（三）基本原则1.合法性原则：内控制度的制定和实施应符合国家法律法规和政策要求。2.全面性原则：涵盖机关内部各项经济活动和业务流程，不留死角。3.制衡性原则：确保不相容岗位相互分离、相互制约、相互监督。4.适应性原则：根据机关内外部环境变化及时调整和完善。5.成本效益原则：在保证内控制度有效执行的前提下，合理控制成本。二、组织架构与职责分工（一）组织架构机关设立内部控制领导小组，由机关负责人担任组长，各部门负责人为成员。领导小组下设办公室，负责日常工作的组织协调。（二）职责分工1.内部控制领导小组负责审定内控制度的总体方案和重大事项。对内部控制的有效性进行监督和评价。协调解决内部控制工作中的重大问题。2.领导小组办公室负责内控制度的具体起草、修订和解释工作。组织开展内部控制的培训、宣传和指导工作。定期对内部控制执行情况进行检查和分析，提出改进建议。3.各部门负责本部门职责范围内经济活动和业务事项的内部控制工作，制定具体的操作流程和风险防控措施。配合领导小组办公室开展内部控制的相关工作，及时反馈执行过程中发现的问题。三、风险评估与应对（一）风险评估1.定期对机关面临的内外部风险进行识别、评估和分析，包括但不限于财务风险、业务风险、合规风险等。2.采用定性与定量相结合的方法，确定风险的等级和影响程度。（二）风险应对1.根据风险评估结果，制定相应的风险应对策略，如风险规避、风险降低、风险分担和风险承受等。2.针对不同的风险应对策略，明确具体的实施措施和责任部门，确保风险得到有效控制。四、预算管理（一）预算编制1.各部门应根据年度工作计划和业务需求，编制本部门的预算草案，明确各项收入、支出的项目和金额。2.预算草案应经部门负责人审核后，报领导小组办公室汇总。领导小组办公室对各部门预算草案进行审核和平衡，形成机关年度预算草案，提交内部控制领导小组审定。（二）预算执行1.严格按照审定后的预算执行，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定程序办理审批手续。2.加强对预算执行情况的监控，定期对预算执行进度进行分析和通报，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。（三）预算调整1.当出现下列情况之一时，可以申请预算调整：国家政策发生重大变化，导致预算编制基础不成立。机关工作任务和业务需求发生重大调整。不可抗力因素导致预算执行无法正常进行。2.预算调整申请应详细说明调整的原因、项目和金额，经部门负责人审核后，报领导小组办公室审核。领导小组办公室审核通过后，提交内部控制领导小组审定。（四）预算决算1.年度终了，各部门应及时清理本部门的预算收支，编制部门预算决算报表。2.领导小组办公室负责汇总编制机关年度预算决算报表，报内部控制领导小组审定后，按照规定程序报送相关部门。五、收支管理（一）收入管理1.各项收入应严格按照国家法律法规和政策规定收取，确保收入的合法性和合规性。2.建立健全收入台账，详细记录收入的项目、金额、来源和收取时间等信息，定期进行核对和清理。3.加强对收入票据的管理，严格按照规定使用和保管票据，确保票据的真实性和完整性。（二）支出管理1.严格执行国家财经法规和财务制度，规范各项支出行为，确保支出的合理性和合规性。2.建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限。各项支出应按照规定的审批流程进行审批，未经审批不得支出。3.加强对支出凭证的审核，确保凭证的真实性、合法性和完整性。支出凭证应包括发票、收据、审批单等相关资料。4.按照支出的性质和用途，对支出进行分类核算和管理，确保支出信息的准确和清晰。六、政府采购管理（一）采购计划1.各部门应根据工作需要和预算安排，编制本部门的政府采购计划，明确采购项目、数量、规格、预算金额等信息。2.采购计划应经部门负责人审核后，报领导小组办公室汇总。领导小组办公室对各部门采购计划进行审核和平衡，形成机关年度政府采购计划，提交内部控制领导小组审定。（二）采购实施1.按照政府采购法律法规和相关规定，组织实施政府采购活动。采购方式包括公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购和询价等。2.成立政府采购项目小组，负责采购项目的具体实施。项目小组应包括采购人员、技术人员、财务人员等相关人员，确保采购过程的公正、公平、公开。3.加强对政府采购合同的管理，严格按照合同约定履行义务，确保合同的有效执行。（三）采购验收1.采购项目完成后，应及时组织验收。验收人员应包括采购人员、技术人员、使用部门人员等相关人员，确保验收结果的客观、公正。2.验收合格后，应出具验收报告。验收报告应包括采购项目名称、规格型号、数量、质量、验收标准等信息。七、资产管理（一）资产购置1.各部门根据工作需要和预算安排，提出资产购置申请。资产购置申请应包括资产名称型号、数量、预算金额等信息，经部门负责人审核后，报领导小组办公室审核。2.领导小组办公室审核通过后，按照规定的采购程序进行购置。（二）资产登记1.资产购置后，应及时办理资产登记手续，建立资产台账，详细记录资产的名称、型号、数量、购置时间、使用部门等信息。2.定期对资产进行清查盘点，确保资产账实相符。清查盘点结果应形成报告，报领导小组办公室备案。（三）资产使用1.各部门应按照规定的用途使用资产，不得擅自改变资产用途。2.加强对资产的日常维护和保养，确保资产的正常使用。（四）资产处置1.资产处置包括资产报废、出售、转让等。资产处置应按照规定的程序进行审批，未经审批不得处置。2.资产处置收入应及时足额上缴财政，不得截留、挪用。八、合同管理（一）合同签订1.机关对外签订合同应严格按照规定的程序进行审批，确保合同的合法性和合规性。2.合同文本应明确双方的权利和义务，条款应清晰、准确、完整。3.签订合同前，应对合同对方的主体资格、信用状况等进行调查和评估，防范合同风险。（二）合同履行1.严格按照合同约定履行义务，确保合同的有效执行。2.建立合同履行跟踪机制，及时掌握合同履行情况，发现问题及时采取措施解决。（三）合同变更与解除1.合同履行过程中，如需变更或解除合同，应按照规定的程序办理审批手续。2.合同变更或解除后，应及时签订相关协议，并对合同变更或解除的原因、过程和结果进行记录。（四）合同档案管理1.建立合同档案管理制度，对合同文本、审批文件、履行记录等相关资料进行归档管理。2.合同档案应妥善保管，确保档案的完整性和安全性。九、监督检查与评价（一）监督检查1.领导小组办公室定期对机关内部控制制度的执行情况进行监督检查，检查内容包括预算管理、收支管理、政府采购管理、资产管理、合同管理等方面。2.监督检查可以采用日常检查、专项检查、内部审计等方式进行，确保监督检查的有效性。（二）评价1.每年对机关内部控制制度的有效性进行评价，评价内容包括内部控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等方面。2.评价可以采用自我评价、内部审计评价、外部评价等方式