街道财政内控制度

PAGE街道财政内控制度一、总则（一）制定目的为了加强街道财政管理，规范财政资金运行，防范财政风险，提高财政资金使用效益，保障街道经济社会健康发展，依据国家有关法律法规和财政管理制度，结合本街道实际情况，制定本内控制度。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国预算法》《中华人民共和国会计法》《财政违法行为处罚处分条例》等法律法规以及相关财政管理规定制定。（三）适用范围本制度适用于街道财政所及所属各部门、各社区涉及财政资金收支、财务管理等活动。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，确保财政活动合法合规。2.全面性原则：涵盖街道财政管理的各个方面，包括预算编制、执行、监督等环节。3.制衡性原则：建立健全岗位责任制，明确各部门和岗位的职责权限，确保各项业务活动相互制约、相互监督。4.适应性原则：根据街道经济社会发展情况和财政管理要求，适时调整和完善内控制度。5.成本效益原则：在保证内控制度有效执行的前提下，合理控制成本，提高工作效率。二、预算管理内部控制（一）预算编制1.职责分工财政所负责组织编制街道年度预算草案，各部门负责提供本部门相关预算数据和资料。成立预算编制小组，由财政所负责人担任组长，各部门负责人为成员，共同参与预算编制工作。2.编制流程每年[具体时间]前，财政所向各部门下达预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、范围和要求。各部门根据本部门职责和工作计划，提出下一年度预算收支建议数，报财政所审核。财政所对各部门上报的预算建议数进行汇总、审核和分析，结合街道财力状况和经济社会发展目标，提出街道年度预算草案。预算草案经街道办事处审核后，报街道人民代表大会审议批准。3.编制方法收入预算编制应根据历年收入情况和经济发展趋势，合理预测各项收入来源，确保收入预算的科学性和可靠性。支出预算编制应坚持量入为出、收支平衡的原则，优先保障基本支出，合理安排项目支出。基本支出按照定员定额标准编制，项目支出按照轻重缓急和实际需要编制，并进行充分的可行性论证。4.审核与调整财政所对各部门上报的预算建议数进行审核，重点审核预算收支的合理性、合规性和准确性。对不符合要求的预算建议数，及时反馈给各部门进行调整。预算草案经批准后，一般不予调整。如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行申报和审批。（二）预算执行1.职责分工财政所负责预算执行的组织和协调工作，各部门负责本部门预算执行的具体实施。建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和通报。2.执行流程财政所根据批准的预算，及时分解下达各部门预算指标，并明确预算执行的时间节点和要求。各部门按照预算指标组织实施各项业务活动，严格控制预算支出，确保预算执行的严肃性。财政所定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现和解决预算执行中存在的问题。对预算执行进度较慢的部门，及时督促其采取措施加快执行。3.资金支付严格执行国库集中支付制度，按照财政直接支付和财政授权支付的方式办理资金支付业务。资金支付前，经办人员应审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，确保资金支付的准确性和合规性。财政所应加强对资金支付的审核和监督，对不符合规定的资金支付申请，不予受理。（三）预算监督1.内部监督财政所定期对预算执行情况进行内部审计和监督检查，重点检查预算执行的合规性、资金使用的效益性等。建立预算执行情况报告制度，各部门应定期向财政所报告本部门预算执行情况，财政所汇总后向街道办事处报告。2.外部监督接受街道人民代表大会的监督，定期向其报告预算执行情况，接受审议和监督。主动接受审计、纪检监察等部门的监督检查，对发现的问题及时整改落实。三、收入管理内部控制（一）收入范围街道收入主要包括财政拨款收入、上级补助收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入和其他收入等。（二）收入确认1.各项收入应按照国家有关法律法规和财务制度的规定进行确认和核算。2.财政拨款收入应根据财政部门的拨款文件和相关凭证进行确认；上级补助收入应根据上级部门的补助文件和相关凭证进行确认；事业收入、经营收入、附属单位上缴收入和其他收入应按照实际收到的款项或取得的收入权利进行确认。（三）收入征收1.明确各项收入的征收主体和征收方式，确保收入及时足额征收。2.加强对非税收入的管理，严格按照规定的范围和标准征收非税收入，不得擅自减免或缓征。3.建立收入征收台账，详细记录各项收入的征收情况，定期进行核对和清理。（四）收入票据管理1.统一使用财政部门监制的票据，建立票据领购、使用、保管、核销等管理制度。2.票据使用人员应按照规定的用途和范围使用票据，不得转借、转让、代开票据。3.定期对票据使用情况进行检查和盘点，确保票据安全。（五）收入监督1.财政所定期对收入征收情况进行监督检查，重点检查收入征收的合规性、票据使用的规范性等。2.建立收入举报制度，接受社会监督。对举报的问题及时进行调查核实，并依法依规处理。四、支出管理内部控制（一）支出范围街道支出主要包括基本支出和项目支出。基本支出包括人员经费和公用经费；项目支出是指为完成特定工作任务或事业发展目标而发生的支出。（二）支出审批1.建立健全支出审批制度，明确审批权限和审批流程。2.各项支出应按照规定的审批程序进行审批，未经审批不得支出。3.审批人员应严格按照审批权限进行审批，对不符合规定的支出申请，不予批准。（三）支出核算1.按照国家统一的会计制度进行支出核算，确保支出核算的准确性和规范性。2.严格区分基本支出和项目支出，分别进行核算和管理。3.对支出凭证进行严格审核，确保凭证的真实性、合法性和完整性。（四）支出控制1.加强对各项支出的预算控制，严格按照预算安排支出，不得超预算支出。2.建立支出绩效评价制度，对项目支出进行绩效评价，提高资金使用效益。3.加强对差旅费、会议费、培训费等支出的管理，严格执行相关规定和标准。（五）支出监督1.财政所定期对支出情况进行监督检查，重点检查支出的合规性、资金使用的效益性等。2.建立支出举报制度，接受社会监督。对举报的问题及时进行调查核实，并依法依规处理。五、资产管理内部控制（一）资产范围街道资产主要包括流动资产、固定资产、无形资产等。（二）资产购置1.建立资产购置审批制度，明确审批权限和审批流程。2.资产购置应按照规定的程序进行申报和审批，未经审批不得购置。3.购置资产应进行充分的市场调研和论证，选择性价比高的产品。（三）资产验收1.资产购置后，应及时组织验收，确保资产的数量、质量、规格等符合要求。2.验收合格的资产应及时办理入账手续，进行登记和管理。（四）资产使用1.建立资产使用管理制度，明确资产使用部门和使用人员的职责权限。2.资产使用人员应按照规定的用途和范围使用资产，不得擅自转借、转让、出租资产。3.定期对资产进行清查盘点,确保资产安全完整。（五）资产处置1.建立资产处置审批制度，明确审批权限和审批流程。2.资产处置应按照规定的程序进行申报和审批，未经审批不得处置。3.资产处置收入应及时足额上缴财政，不得截留、挪用。（六）资产监督1.财政所定期对资产情况进行监督检查，重点检查资产的购置、验收、使用、处置等环节的合规性。2.建立资产举报制度，接受社会监督。对举报的问题及时进行调查核实，并依法依规处理。六、债权债务管理内部控制（一）债权管理1.建立债权台账，详细记录各项债权的发生时间、金额、债务人等信息。2.定期对债权进行清理和核对，及时催收到期债权，确保债权的安全。3.对确实无法收回的债权，应按照规定的程序进行核销，并报财政部门备案。（二）债务管理1.严格控制债务规模，不得擅自举借债务。确需举借债务的，应按照规定的程序进行申报和审批。2.建立债务台账，详细记录各项债务的发生时间、金额、债权人、还款期限等信息。3.定期对债务进行清理和核对，按时足额偿还债务本息，确保债务的及时清偿。4.加强对债务风险的监测和预警，及时采取措施防范债务风险。（三）债权债务监督1.财政所定期对债权债务情况进行监督检查，重点检查债权债务的管理情况、还款情况等。2.建立债权债务举报制度，接受社会监督。对举报的问题及时进行调查核实，并依法依规处理。七、会计核算与财务报告内部控制（一）会计核算1.按照国家统一的会计制度进行会计核算，确保会计信息的真实性、准确性和完整性。2.配备专业的会计人员，明确会计人员的职责权限，加强会计人员的培训和管理。3.建立健全会计凭证、账簿、报表等会计档案管理制度，确保会计档案的安全和完整。（二）财务报告1.定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映街道财政财务状况和收支情况。3.财务报告编制完成后，应按照规定的程序进行审核和报送。（三）会计核算与财务报告监督1.财政所定期对会计核算和财务报告情况进行监督检查，重点检查会计核算的合规性、财务报告的真实性等。2.接受审计、纪检监察等部门的监督检查，对发现的问题及时整改落实。八、监督检查与评价（一）监督检查1.建立健全内部监督检查机制，定期对街道财政内部控制制度的执行情况进行监督检查。2.监督检查内容包括预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、债权债务管理、会计核算与财务报告等方面。3.对监督检查中发现的