学校管理财务内控制度

PAGE学校管理财务内控制度一、总则（一）制定目的为了加强学校财务管理，规范财务行为，防范财务风险，提高资金使用效益，保障学校各项事业健康发展，依据国家有关法律法规和财务规章制度，结合学校实际情况，制定本内控制度。（二）适用范围本制度适用于学校各部门、各单位及所属二级学院的财务管理活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保财务管理活动合法合规。2.全面性原则：涵盖学校财务管理的各个方面，包括预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、负债管理等，不留死角。3.制衡性原则：在财务管理过程中，合理设置岗位，明确职责权限，形成相互制约、相互监督的工作机制。4.适应性原则：根据学校发展战略和实际情况，适时调整和完善内控制度，确保制度的有效性和适应性。5.成本效益原则：在实施内控制度过程中，权衡控制成本与控制效益，以合理的控制成本达到最佳的控制效果。二、预算管理（一）预算编制1.编制依据：根据学校事业发展规划、年度工作计划以及上一年度预算执行情况，参考本年度收支增减因素和措施，按照财政部门和主管部门的要求，编制年度预算草案。2.编制方法：采用零基预算和综合预算相结合的方法，收入预算按照收入类别逐项测算，支出预算按照支出性质和用途分类编制。3.编制流程：各部门、各单位根据学校下达的预算编制通知和要求，结合本部门实际情况，提出本部门年度预算建议数，报送学校财务部门。财务部门对各部门预算建议数进行审核、汇总，提出学校年度预算草案，报学校预算管理委员会审议。学校预算管理委员会审议通过后，报学校党委常委会审定，经上级主管部门和财政部门批复后执行。（二）预算执行1.预算执行责任：各部门、各单位是本部门预算执行的责任主体，负责本部门预算的具体执行，确保预算执行进度和质量。财务部门负责全校预算执行的组织、协调和监督工作。2.预算执行监控：建立健全预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评价，及时发现和解决预算执行中存在的问题。对预算执行进度缓慢的部门和项目，要及时督促其采取有效措施加快执行进度。3.预算调整：预算执行过程中，如遇国家政策调整、学校事业发展需要等特殊情况，确需调整预算的，应当按照规定的程序进行调整。预算调整方案应当报学校预算管理委员会审议，经学校党委常委会审定，报上级主管部门和财政部门批复后执行。（三）预算绩效评价1.评价原则：坚持科学规范、公正公开、分级分类、绩效相关的原则，对学校预算资金的使用效益进行全面、客观、公正的评价。2.评价内容：主要包括预算执行情况、预算资金使用效益、财务管理状况等方面。3.评价方法：采用定量与定性相结合的方法，运用比较法、比率分析法、因素分析法、最低成本法等进行评价。4.评价结果应用：将预算绩效评价结果作为预算安排、政策调整、资金分配的重要依据，对绩效好的项目给予优先保障和支持，对绩效差的项目进行调整和改进。三、收入管理（一）收入范围学校收入主要包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。（二）收入管理要求1.依法依规组织收入：严格按照国家法律法规和财政部门、物价部门的规定，依法依规组织各项收入，不得擅自扩大收费范围、提高收费标准。2.收入票据管理：加强收入票据管理，建立健全收入票据领购、使用、保管、核销等制度。收入票据必须由财务部门统一购领、发放和管理，各部门、各单位不得自行购领和使用。3.收入核算与监督：财务部门要按照国家统一的会计制度进行收入核算，确保收入及时、足额入账。加强对收入来源和性质的审核，防止收入流失和违规收费行为的发生。（三）学费、住宿费等非税收入管理1.收费标准制定：学费、住宿费等非税收入的收费标准，按照国家和地方有关规定，结合学校实际情况，报经物价部门批准后执行。2.收费公示：学校要在招生简章、校园网等显著位置公示收费项目、收费标准、收费依据等内容，实行阳光收费，接受社会监督。3.收费收缴：学费、住宿费等非税收入要按照规定及时足额上缴财政专户，实行收支两条线管理。财务部门要加强对收费收缴情况的管理和监督，确保应收尽收。四、支出管理（一）支出范围学校支出主要包括人员支出、公用支出、对个人和家庭的补助支出、项目支出等。（二）支出管理原则1.真实性原则：支出必须真实、合法，不得虚列支出。2.合理性原则：支出要符合学校事业发展需要和财务制度规定，不得铺张浪费。3.效益性原则：优化支出结构，提高资金使用效益，注重支出的绩效评价。4.专款专用原则：对专项资金要严格按照规定的用途使用，不得挪作他用。（三）支出审批与控制1.审批流程：学校各项支出要按照规定的审批流程进行审批。一般支出由部门负责人审核，分管领导审批；重大支出由学校领导班子集体研究决定。2.支出控制：建立健全支出控制制度，加强对支出的事前、事中、事后控制。严格执行预算，控制支出规模，确保支出不超预算。加强对支出凭证的审核，确保支出凭证真实、合法、有效。（四）差旅费、会议费、培训费等支出管理1.差旅费管理：制定学校差旅费管理办法，明确差旅费开支范围、标准和报销流程。严格控制差旅费支出，严禁无实质内容的差旅活动和超标准报销差旅费。2.会议费管理：加强会议费管理，严格控制会议数量、规模和会期。制定会议费管理办法，明确会议费开支范围、标准和报销流程。会议费要严格按照规定的标准和范围开支，不得列支与会议无关的费用。3.培训费管理：规范培训费管理，严格控制培训数量、规模和时间。制定培训费管理办法，明确培训费开支范围、标准和报销流程。培训费要严格按照规定的标准和范围开支，不得列支与培训无关的费用。五、资产管理（一）资产分类与计价1.资产分类：学校资产分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。2.资产计价：按照国家统一的会计制度进行资产计价，确保资产价值真实、准确。（二）固定资产管理1.固定资产购置：学校固定资产购置要按照规定的程序进行，纳入学校年度预算。购置固定资产要严格执行政府采购制度，确保采购过程公开、公平、公正。2.固定资产验收：固定资产购置后，要及时组织验收，确保固定资产的数量、质量、规格等符合要求。验收合格后，要及时办理入账手续。3.固定资产使用与维护：建立健全固定资产使用管理制度，明确各部门、各单位对固定资产的使用和管理责任。加强固定资产的日常维护和保养，确保固定资产正常使用。4.固定资产处置：固定资产处置要按照规定的程序进行，报经学校批准后实施。处置固定资产要严格执行国有资产管理规定，确保国有资产安全完整。（三）无形资产与对外投资管理1.无形资产：加强无形资产的管理，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。无形资产要按照规定进行计价、入账和摊销，确保无形资产价值得到合理反映。2.对外投资：学校对外投资要按照国家有关规定进行，严格履行审批程序。对外投资要进行充分的可行性研究和风险评估，确保投资安全和效益。六、负债管理（一）负债范围学校负债主要包括借入款项、应付账款、预收账款、其他应付款等。（二）负债管理要求1.合理控制负债规模：根据学校事业发展需要和财务状况，合理控制负债规模，避免过度负债。2.严格审批程序：学校举借债务要按照规定的程序进行审批，报经学校领导班子集体研究决定。3.加强债务管理：建立健全债务管理制度，加强对债务的核算、分析和监控。定期对债务进行清理和核对，确保债务数据真实、准确。4.按时偿还债务：按照借款合同约定，按时偿还债务本息，维护学校良好的财务信誉。七、财务监督（一）内部监督1.财务部门监督：财务部门要加强对学校财务管理活动的日常监督，定期对财务收支、预算执行、资产管理等情况进行检查和分析，及时发现和纠正存在的问题。2.审计部门监督：审计部门要加强对学校财务收支、经济活动等的审计监督，定期开展财务审计、经济责任审计等工作，对发现的问题要及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。（二）外部监督1.接受财政部门监督：主动接受财政部门的监督检查，按照财政部门的要求及时报送财