60万以下财务内控制度

PAGE60万以下财务内控制度一、总则（一）目的本财务内控制度旨在规范公司60万以下财务活动，确保财务信息真实、准确、完整，提高资金使用效率，防范财务风险，保障公司资产安全，促进公司健康稳定发展。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门涉及金额在60万以下的所有财务收支、资金运作、资产管理等相关活动。（三）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《企业内部控制基本规范》等相关法律法规及行业标准制定。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关政策要求，确保公司财务活动合法合规。2.全面性原则：涵盖公司60万以下财务活动的各个环节，不留死角。3.制衡性原则：各项财务工作的岗位设置、职责分工应相互制约、相互监督，避免权力过度集中。4.适应性原则：根据公司实际情况和业务发展需求，适时调整和完善财务内控制度。5.成本效益原则：在保证财务内部控制有效性的前提下，合理权衡控制成本与效益，以最小的控制成本获取最大的经济效益。二、财务岗位设置与职责分工（一）岗位设置1.财务经理：全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和计划，监督财务制度执行，协调内外部财务关系。2.会计：负责财务核算、账务处理、编制财务报表等工作，确保财务数据准确无误。3.出纳：办理现金收付、银行结算等资金收支业务，保管库存现金和有价证券，登记现金和银行存款日记账。4.财务审核岗：对各项财务收支、费用报销等进行审核，确保符合财务制度和相关规定。（二）职责分工1.财务经理职责组织制定和完善公司财务内控制度，并监督执行。负责公司年度财务预算的编制、执行和监控，定期进行预算分析和调整。审核重大财务决策和财务报表，为公司管理层提供财务决策支持。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护公司良好的财务形象。2.会计职责按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，包括设置会计科目、复式记账、填制会计凭证、登记会计账簿、编制财务报表等。定期对财务数据进行核对和分析，确保账账相符、账实相符。负责财务档案的整理、归档和保管工作。3.出纳职责严格按照现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务。及时登记现金和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和各种票据，确保其安全完整。4.财务审核岗职责对各项费用报销、资金支付、采购合同等进行合规性审核，确保手续齐全、审批流程完整。定期对公司财务收支情况进行检查和分析，发现问题及时提出整改建议。协助财务经理开展内部审计工作，对发现的违规问题进行跟踪和监督整改。三、预算管理（一）预算编制1.各部门应根据公司年度经营目标和工作计划，结合本部门实际情况，编制本部门年度预算草案，包括收入预算、成本费用预算、资金预算等。2.财务部门负责汇总各部门预算草案，进行综合平衡和审核调整，形成公司年度预算草案，提交公司管理层审批。3.公司年度预算经管理层审批通过后，分解下达至各部门执行。（二）预算执行与监控1.各部门应严格按照下达的预算指标组织实施，确保预算执行的进度和质量。2.财务部门负责对预算执行情况进行跟踪监控，定期编制预算执行情况报告，及时向公司管理层反馈预算执行中的问题和偏差。3.对于预算执行过程中出现的重大偏差或不可抗力因素导致预算无法执行的情况，相关部门应及时提出预算调整申请，经财务部门审核、公司管理层审批后进行调整。（三）预算考核1.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。2.预算考核指标应包括预算完成率、费用控制率、资金周转率等。3.根据预算考核结果，对预算执行情况良好的部门给予奖励，对未完成预算任务或预算执行不力的部门进行相应处罚。四、收入管理（一）收入确认原则1.公司应按照《企业会计准则》的规定，准确确认收入的实现。2.销售商品收入应在同时满足下列条件时予以确认：企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。3.提供劳务收入应在资产负债表日根据提供劳务交易的结果是否能够可靠估计分别采用不同的方法确认：提供劳务交易的结果能够可靠估计的，应当采用完工百分比法确认提供劳务收入；提供劳务交易的结果不能可靠估计的，应当分别下列情况处理：已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本；已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，应当将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认提供劳务收入。（二）收入核算与管理1.销售部门负责签订销售合同，明确销售价格、数量、交货方式、付款条件等条款，并及时将销售合同副本提交财务部门。2.财务部门根据销售合同和发货凭证等资料，及时确认销售收入，并进行相应的账务处理。3.加强应收账款管理，定期与客户核对账目，及时催收货款，对逾期未收回的应收账款应查明原因，采取有效措施进行催收。4.对于涉及销售折扣、折让、退货等情况，应严格按照公司规定的审批流程进行处理，并在财务核算中准确反映。五、成本费用管理（一）成本费用控制目标1.公司应根据年度经营目标，制定合理的成本费用控制目标，确保成本费用率保持在合理水平。2.成本费用控制目标应分解至各部门，并纳入部门绩效考核体系。（二）成本费用核算1.按照成本核算对象和成本项目，准确归集和分配各项成本费用，确保成本核算的准确性和完整性。2.成本核算方法应符合公司实际情况和行业特点，一经确定不得随意变更。如需变更，应经公司管理层批准，并在财务报表附注中予以说明。（三）费用报销管理1.制定费用报销制度，明确费用报销的范围、标准、审批流程等。2.员工发生费用支出后，应及时填写费用报销单，并附上相关发票、收据等原始凭证，按照审批流程进行报销。3.财务审核岗应严格按照费用报销制度对报销凭证进行审核，对不符合规定的报销申请予以退回。4.加强对各项费用的监控和分析，定期对费用支出情况进行统计和分析，发现异常情况及时采取措施进行控制。六、资金管理（一）资金筹集1.根据公司经营发展需要，合理确定资金筹集规模和方式，确保资金筹集的及时性和合理性。2.资金筹集方式包括银行借款、发行债券、股权融资等，应严格按照相关法律法规和审批程序进行操作。3.对筹集的资金进行专户管理，确保资金专款专用，提高资金使用效率。（二）资金使用1.建立资金审批制度，明确资金使用的审批流程和权限。2.各项资金支出应严格按照预算安排和审批程序进行，确保资金支出的合理性和合规性。3.加强资金支付管理，严格执行“收支两条线”原则，严禁坐支现金。4.定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现和解决资金使用过程中存在的问题。（三）资金安全管理1.加强库存现金管理，严格执行现金限额管理制度，确保库存现金安全。2.加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，及时发现和处理异常情况。3.建立健全资金安全风险预警机制，对可能出现的资金安全风险进行及时预警和处置。4.加强对财务人员的安全教育和培训，提高财务人员的资金安全意识和防范能力。七、资产管理（一）固定资产管理1.制定固定资产管理制度，明确固定资产的确认标准、分类、计价、折旧方法等。2.建立固定资产台账，对固定资产的购置、验收、入账、折旧、处置等进行全过程记录。3.定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。4.加强固定资产日常维护和保养，提高固定资产使用效率，延长固定资产使用寿命。（二）流动资产（存货等）管理1.制定存货管理制度，明确存货的采购、验收、入库、保管、发出、盘点等环节的管理要求。2.加强存货采购管理，合理确定存货采购数量和采购时机，降低存货采购成本。3.建立存货盘点制度，定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。对盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，按照规定进行处理。4.加强存货保管管理，确保存货安全完整，防止存货损坏、变质、丢失等情况发生。八、财务审批流程（一）一般财务审批流程1.经办人填写费用报销单或资金支付申请单等相关表单，并附上原始凭证。2.部门负责人对经办人提交的申请进行审核，签署审核意见。3.财务审核岗对申请进行财务合规性审核，签署审核意见。4.公司管理层根据审批权限进行审批，签署审批意见。5.出纳根据审批通过的申请办理资金支付或费用报销手续。（二）重大财务事项审批流程1.对于涉及金额较大、影响重大的财务事项，如重大投资、大额资金支出、重大资产处置等，应按照公司规定的重大事项决策程序进行审批。2.相关部门提出重大财务事项申请，提交详细的可行性研究报告和财务分析报告等资料。3.财务部门对申请进行财务审核和风险评估，提出审核意见。4.公司管理层组织相关部门和专家进行论证和评审，形成决策意见。5.按照公司治理结构和决策程序，提交董事会、股东会等进行审议和批准。九、财务监督与检查（一）内部审计1.定期开展内部审计工作，对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。2.内部审计部门应制定年度审计计划，明确审计范围、审计重点和审计时间安排。3.审计人员应按照审计程序和方法进行审计工作，出具审计报告，对审计发现的问题提出整改建议，并跟踪整改落实情况。（二）财务检查1.财务部门定期对公司财务状况进行自查，检查财务制度执行情况、财务核算准确性、资金使用合规性等。2.对检查中发现的问题，应及时进行整改，并建立问题台账，跟踪整改效果。3.接受外部审计机构的审计监督，积极配合外部审计工作，对审计提出的问题及时进行整改和反馈。十、财务信息管理（一）财务信息系统建设1.建立健全财务信息系统，实现财务核算、预算管理、资金管理、资产管理等财务工作的信息化。2.加强财务信息系统的安全管理，设置合理的用户权限，防止财务信息泄露和滥用。3.定期对财务信息系统进行维护和升级，确保系统的稳定性和可靠性。（二）财