区预算管理内控制度

PAGE区预算管理内控制度一、总则（一）目的为加强本区预算管理，规范预算编制、执行、监督等行为，提高财政资金使用效益，防范财政风险，依据《中华人民共和国预算法》等相关法律法规以及财政预算管理的行业标准，结合本区实际情况，制定本内控制度。（二）适用范围本制度适用于本区各级政府部门、各预算单位在预算管理活动中的各项工作。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财政政策规定，确保预算管理活动合法合规。2.完整性原则：涵盖本区所有预算收支，全面反映财政资金的收支情况。3.准确性原则：预算编制数据真实、准确，执行过程中严格计量与记录。4.及时性原则：按照规定的时间节点完成预算编制、审批、执行等工作，提高预算管理效率。5.效益性原则：优化财政资源配置，提高资金使用效益，实现财政资金的经济效益与社会效益最大化。二、预算编制内部控制（一）职责分工1.财政部门负责组织、指导和审核本区年度预算草案的编制工作。制定预算编制的政策、制度和方法。汇总、平衡各部门预算草案，编制本区年度预算草案。2.各部门负责本部门预算草案的编制工作，明确本部门各项收支预算的具体内容和依据。对所属单位预算草案进行审核和汇总，按时报送财政部门。3.预算单位根据本单位职责和事业发展计划，提出本单位年度预算建议数。按照规定格式和要求，准确、完整地编制本单位预算草案。（二）编制流程1.准备阶段财政部门根据国家宏观经济政策和本区经济社会发展规划，制定年度预算编制指导意见，明确预算编制的总体要求和重点。收集、整理与预算编制相关的基础数据，包括上年度预算执行情况、经济社会发展统计数据、行业发展规划等。2.一上阶段各部门根据财政部门的指导意见和本部门事业发展计划，提出本部门年度预算建议数，包括收入预算建议数和支出预算建议数，并及时报送财政部门。各部门在编制预算建议数时，应充分考虑本部门职责、工作任务和事业发展需要，对各项收支进行合理预测和安排。3.一下阶段财政部门对各部门报送的预算建议数进行审核，结合本区财力状况和宏观经济形势，提出预算控制数，并反馈给各部门。审核内容包括预算收支的合理性、合规性、准确性，以及与本区经济社会发展规划的衔接性等。4.二上阶段各部门根据财政部门下达的预算控制数，对本部门预算建议数进行调整和完善，编制本部门年度预算草案，并按时报送财政部门。各部门在调整预算草案时，应充分考虑预算控制数的要求，优化收支结构，提高预算编制质量。5.二下阶段财政部门对各部门报送的预算草案进行汇总、审核和平衡，编制本区年度预算草案，报区政府审定后，提交区人民代表大会审查和批准。财政部门在汇总、审核预算草案时，应重点关注预算收支的平衡情况、资金使用效益以及与其他相关政策的协调性等。（三）编制方法1.收入预算编制税收收入预算根据国家税收政策和本区经济税源情况，采用基数法、因素法等方法进行编制。非税收入预算根据各项非税收入的政策规定和征收情况，按照收入类别分别进行编制。其他收入预算根据相关政策文件规定和实际情况，合理预计收入金额。2.支出预算编制基本支出预算按照定员定额的方法进行编制，根据人员编制、工资标准、公用经费定额等因素确定基本支出预算额度。项目支出预算按照项目管理的要求，采用项目申报、评审、排序等方法进行编制。各部门应根据本部门事业发展规划和工作重点，筛选确定重点项目，并按照规定格式和要求编制项目申报书，详细说明项目的背景、目标、内容、实施计划、资金需求等情况。财政部门对各部门申报的项目进行评审，根据项目的重要性、可行性、效益性等因素进行排序，确定项目支出预算安排。（四）风险防控1.加强数据审核：对预算编制基础数据进行严格审核，确保数据真实、准确、完整。建立数据审核机制，明确审核流程和责任，对数据来源、计算方法、逻辑关系等进行逐一核对。2.防范随意调整：严格控制预算调整，确需调整的，应按照规定程序进行审批。加强对预算调整的必要性、合理性和可行性的论证，防止随意调整预算，影响预算的严肃性和权威性。3.强化沟通协调：财政部门与各部门之间应加强沟通协调，及时解决预算编制过程中出现的问题。建立定期沟通机制，及时通报预算编制进展情况、存在的问题以及需要协调解决的事项，共同推进预算编制工作顺利进行。三、预算执行内部控制（一）职责分工1.财政部门负责组织、监督本区预算的执行工作，按照预算安排及时下达预算指标。建立健全预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和通报。审核、批复各部门的预算调整方案，办理预算资金的拨付手续。2.各部门负责本部门预算执行工作，严格按照预算安排组织实施各项经济业务活动。加强对所属单位预算执行情况的监督和管理，确保所属单位预算执行的合规性和有效性。及时向财政部门报送本部门预算执行情况报告，包括预算执行进度、资金使用效益、存在问题及改进措施等。3.预算单位严格执行本单位预算，按照规定用途使用预算资金，确保资金使用安全、合规、有效。建立健全本单位内部财务管理制度，加强对预算执行的内部控制，规范财务收支行为。定期向主管部门报送本单位预算执行情况报告，接受主管部门的监督和检查。（二）执行流程1.指标下达：财政部门根据区人民代表大会批准的年度预算，及时向各部门下达预算指标，明确各部门的收支预算额度和具体项目。2.资金拨付：各部门根据预算指标和实际工作需要，提出用款计划，报财政部门审核。财政部门审核通过后，按照国库集中支付制度的规定，将预算资金拨付到各部门或直接支付给供应商。3.预算执行：各部门和预算单位按照预算安排和财政部门的要求，组织实施各项经济业务活动，严格控制预算支出，确保预算执行的进度和质量。4.执行监控：财政部门建立预算执行监控机制，定期对各部门和预算单位的预算执行情况进行跟踪、分析和通报。对预算执行进度缓慢、资金使用效益不高的部门和项目，及时进行督促和指导，采取有效措施加以改进。（三）支付管理1.国库集中支付：严格按照国库集中支付制度的规定，办理预算资金的支付业务。财政部门设立国库单一账户体系，各部门和预算单位的财政资金通过国库单一账户体系进行收缴和支付，提高财政资金的使用效率和透明度。2.公务卡结算：积极推行公务卡结算制度，规范公务支出行为。各部门和预算单位在办理公务支出时，应优先使用公务卡结算，减少现金支付，提高公务支出的透明度和规范性。3.支付审核：加强对预算资金支付的审核，确保支付凭证真实、合法、有效。财政部门和各部门在办理支付业务时，应严格按照规定的程序和要求进行审核，对支付凭证的真实性、合法性、完整性进行认真核对，防止虚假支付和违规支付行为的发生。（四）风险防控1.监控执行进度：建立健全预算执行进度监控机制，定期对预算执行情况进行跟踪检查，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。加强对重点项目和大额资金的监控，确保预算执行进度与项目实施进度相匹配。2.防范资金风险：加强对预算资金的管理，严格执行资金拨付审批制度，防范资金挪用、挤占等风险。建立健全资金安全管理制度，加强对资金存放、使用等环节的风险防控，确保资金安全。3.规范执行行为：加强对预算执行行为的规范，严格按照预算安排和规定用途使用资金，防止超预算支出和无预算支出。建立健全内部审计监督制度，加强对预算执行情况的审计检查，及时发现和纠正违规行为。四、预算调整内部控制（一）调整条件1.政策调整：国家政策发生重大变化，对本区财政收支产生重大影响的。2.经济形势变化：本区经济形势发生重大变化，导致原预算收支规模和结构需要调整的。3.突发事件：发生自然灾害、公共卫生事件等突发事件，需要增加预算支出的。4.其他特殊情况：因其他特殊原因，确需调整预算的。（二）调整流程1.申请：各部门根据预算调整条件，向财政部门提出预算调整申请，详细说明调整的原因、项目、金额等情况，并提交相关证明材料。2.审核：财政部门对各部门提交的预算调整申请进行审核，重点审核调整的必要性、合理性和可行性。审核内容包括调整事项是否符合政策规定、是否影响预算平衡、是否有相应的资金来源等。3.审批：财政部门审核通过后，将预算调整方案报区政府审批。区政府根据财政部门的审核意见，对预算调整方案进行审定，并作出批准或不批准的决定。4.调整执行：经区政府批准的预算调整方案，由财政部门及时下达各部门执行。各部门应按照调整后的预算安排，组织实施各项经济业务活动，确保预算调整的顺利执行。（三）风险防控1.严格调整依据：加强对预算调整依据的审核，确保调整事项符合法律法规和政策规定。建立健全预算调整依据审核机制，明确审核标准和程序，对调整事项的合法性、合规性进行严格把关。2.控制调整规模：合理控制预算调整规模，避免过度调整预算，影响预算的稳定性和严肃性。加强对预算调整规模的分析和预测，根据本区经济社会发展情况和财政承受能力，科学确定预算调整的幅度和范围。3.规范调整程序：严格按照规定的程序进行预算调整，确保调整过程公开、透明、规范。加强对预算调整程序的监督和管理，建立健全预算调整信息公开制度，及时向社会公开预算调整的相关信息，接受社会监督。五、预算监督内部控制（一）监督主体1.人大监督：区人民代表大会及其常务委员会依法对本区预算的编制、执行、调整和决算进行监督，审查和批准预算、预算调整方案和决算，监督预算执行情况。2.财政监督：财政部门负责对本区预算管理活动进行日常监督检查，并对各部门和预算单位的预算执行情况进行跟踪、分析和评价。3.审计监督：审计部门依法对本区预算执行情况和其他财政收支情况进行审计监督，检查预算执行的真实性、合法性和效益性，揭露和查处预算执行中的违法违规行为。4.部门内部监督：各部门应建立健全内部监督机制，加强对本部门预算管理活动的监督检查，确保本部门预算执行的合规性和有效性。（二）监督内容1.预算编制监督：检查预算编制是否符合法律法规和政策规定，是否完整、准确、合理，是否按照规定的程序和方法进行编制。2.预算执行监督：监督预算执行情况，检查各部门和预算单位是否严格按照预算安排组织实施各项经济业务活动，是否存在超预算支出、无预算支出、截留挪用资金等违规行为。3.预算调整监督：审查预算调整方案是否符合调整条件，是否按照规定的程序进行审批，调整后的预算是否得到有效执行。4.决算监督：审核决算报表是否真实、准确、完整，决算数据是否与预算执行情况相符，是否存在虚列收支、隐匿结余等问题。（三）监督方式1.日常检查：财政部门和审计部门定期对各部门和预算单位的预算管理情况进行日常检查，通过查阅资料文件、实地查看、调查询问等方式，了解预算执行情况，发现问题及时督促整改。2.专项检查：根据工作需要，财政部门和审计部门针对预算管理中的重点领域和关键环节，开展专项检查，深入查找存在的问题，提出改进措施和建议。3.绩效评价：财政部门建立健全预算绩效评价制度，对各部门和预算单位的预算执行情况和资金使用效益进行绩效评价。通过设定绩效目标、建立评价指标体系、开展绩效自评和财政评价等方式，提高预算资金使用效益。（四）风险防控1.确保监督独立：保障监督主体的独立性和权威性，避免监督受到其他因素的干扰。建立健全监督机构的工作机制，明确监督职责和权限，加强监督队伍建设，提高监督人员的业务素质和工作能力。2.加强结果运用：强化监督结果的运用，将监督结果与预算安排、资金分配、绩效考核等挂钩。对监