医保局基金财务内控制度

PAGE医保局基金财务内控制度一、总则1.目的本内控制度旨在加强医保局基金财务管理，规范财务行为，确保医保基金的安全、完整、有效使用，防范财务风险，提高财务管理水平，保障医保事业的健康可持续发展。2.依据本制度依据《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国社会保险法》《社会保险基金财务制度》《社会保险基金会计制度》以及国家有关法律法规和医保政策制定。3.适用范围本制度适用于医保局基金财务活动的全过程，包括基金的筹集、存储、使用、核算、监督等环节。4.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和医保政策，确保基金财务活动合法合规。安全性原则：采取有效措施，保障医保基金的安全，防止基金被挪用、侵占等。完整性原则：全面涵盖基金财务活动的各个方面，确保制度的完整性和有效性。准确性原则：财务核算准确无误，数据真实可靠，为决策提供准确依据。制衡性原则：建立健全岗位责任制和内部监督机制，实现各岗位之间的相互制约和监督。二、岗位设置与职责分工1.岗位设置基金财务科科长：负责科室全面工作，组织实施基金财务内控制度，协调与其他部门的工作关系。会计岗位：负责基金财务的会计核算工作，编制会计凭证、登记账簿、编制财务报表等。出纳岗位：负责基金的收付、存储等工作，保管现金、有价证券和其他重要票据。基金核算岗位：负责医保基金的专项核算，统计基金收支情况，分析基金运行数据。财务监督岗位：对基金财务活动进行监督检查，防范财务风险，提出改进建议。2.职责分工基金财务科科长职责组织制定和完善基金财务内控制度，并监督执行。负责基金财务预算的编制、执行和调整，确保预算的合理性和准确性。组织开展基金财务分析工作，为医保局决策提供依据。协调与财政、审计等部门的关系，保障基金财务工作的顺利开展。会计岗位职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，确保会计信息真实、准确、完整。审核原始凭证的合法性、真实性和完整性，编制记账凭证。登记账簿，定期结账，编制财务报表，及时反映基金财务状况。负责会计档案的整理、归档和保管工作。出纳岗位职责办理基金的收付业务，严格按照规定审核收付凭证，确保资金收付安全。保管现金、有价证券和其他重要票据，定期盘点，做到账实相符。登记现金日记账和银行存款日记账，及时与银行对账，编制银行存款余额调节表。协助会计做好其他财务工作。基金核算岗位职责负责医保基金的专项核算工作，建立健全基金核算台账。统计基金收支情况，定期编制基金收支报表，为基金管理提供数据支持。分析基金运行数据，预测基金收支趋势，提出合理建议。财务监督岗位职责对基金财务活动进行日常监督检查，发现问题及时提出整改意见。参与基金财务内部控制制度的评审和修订工作，不断完善内控制度。配合财政、审计等部门的监督检查工作，提供相关资料和信息。三、基金筹集与存储1.基金筹集医保局应按照国家规定的筹资标准和渠道，及时足额筹集医保基金。加强与税务部门、财政部门等的沟通协调，确保基金筹集工作顺利进行。建立基金筹集台账，详细记录基金筹集的时间、金额、来源等信息。2.基金存储医保基金应按照规定存储于财政专户，实行收支两条线管理。选择具有良好信誉和资质的银行作为基金存储银行，签订存储协议，明确双方权利义务。定期对基金存储情况进行检查，确保基金存储安全，防止资金被挪用、侵占等。四、基金使用与支付1.基金使用范围医保基金应严格按照国家规定的使用范围使用，主要用于参保人员的医疗费用支付。明确医保基金支付的项目、标准和比例，确保基金使用合理合规。2.基金支付流程参保人员就医结算时，医疗机构应按照医保政策规定进行费用结算。医保局审核医疗机构报送的结算资料，审核通过后，按照规定进行基金支付。建立基金支付台账，详细记录支付的时间、金额、对象等信息。3.基金支付监督加强对基金支付的日常监督检查，重点检查支付的合规性、准确性和及时性。定期对基金支付情况进行统计分析，发现问题及时整改。建立健全基金支付风险预警机制，防范基金支付风险。五、财务核算与报表编制1.财务核算医保局应按照国家统一的会计制度进行基金财务核算，设置会计科目，登记账簿。严格按照财务制度规定的核算方法和程序进行核算，确保会计信息真实、准确、完整。定期对财务核算情况进行自查自纠，发现问题及时调整。2.报表编制按照规定编制基金财务报表，包括资产负债表、收支表、基金变动情况表等。报表编制应做到数据准确、内容完整、报送及时。对财务报表进行分析，为医保局决策提供依据。六、财务监督与检查1.内部监督建立健全基金财务内部监督机制，明确监督职责和流程。定期对基金财务活动进行内部审计，检查内控制度的执行情况。加强对财务人员的培训和教育，提高财务人员的业务水平和风险意识。2.外部监督积极配合财政、审计等部门的监督检查工作，如实提供相关资料和信息。对财政、审计等部门提出的意见和建议，及时整改落实。主动接受社会监督，定期公开基金财务信息，提高透明度。七、预算管理1.预算编制医保局应按照国家规定和医保事业发展规划，编制基金财务预算。预算编制应充分考虑基金收支情况、政策调整等因素，确保预算的合理性和准确性。广泛征求各部门意见，对预算进行论证和审核，报经批准后执行。2.预算执行严格按照预算执行基金财务收支，确保预算的严肃性。建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现问题并采取措施加以解决。3.预算调整如遇政策调整、突发事件等特殊情况，需要调整预算的，应按照规定程序进行调整。预算调整应充分论证，确保调整后的预算合理可行。八、票据与印章管理1.票据管理医保局应按照规定使用和管理票据，包括收款票据、付款票据等。建立票据登记制度，详细记录票据的购买、使用、保管、核销等情况。加强对票据的保管，防止票据丢失、被盗用等。2.印章管理财务印章应指定专人保管，严格按照规定使用。建立印章使用登记制度，记录印章使用的时间、内容、批准人等信息。印章保管人应妥善保管印章，不得随意转借他人使用。九、会计档案管理1.档案整理财务人员应按照会计档案管理规定，定期对会计凭证、账簿、报表等进行整理归档。将会计档案分类存放，编制档案目录，便于查阅。2.档案保管建立会计档案保管制度，明确保管期限和保管要求。选择安全可靠的档案保管场所，配备必要的保管设备，确保会计档案的安全。3.档案查阅与销毁严格按照规定办理会计档案查阅手续，查阅人应在查阅登记薄上签字。会计档案保管期满，需要销毁的，应按照规定程序进行销毁，并编制销毁清册。十、信息化管理1.系统建设建立健全医保基金财务管理信息系统，实现基金财务数据的集中管理和共享。系统应具备基金收支核算管理、预算