政府预算内控制度

PAGE政府预算内控制度一、总则（一）目的为了加强政府预算管理，规范预算编制、执行、监督等各环节行为，提高财政资金使用效益，防范财政风险，建立健全科学、规范、有效的政府预算内控制度，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本地区实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本地区各级政府部门及所属单位在预算编制、执行、调整、决算等全过程的内部控制管理。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，确保预算管理活动合法合规。2.全面性原则：涵盖预算管理的各个方面和环节，不留死角。3.制衡性原则：在预算管理流程中合理设置岗位，明确职责分工，实现相互制约、相互监督。4.适应性原则：根据经济社会发展变化和财政管理要求，不断完善内控制度，适应新形势。5.成本效益原则：在保证内部控制有效性的前提下，合理权衡控制成本与控制效益，提高管理效率。（四）主要依据1.《中华人民共和国预算法》及其实施条例。2.《财政部门实施会计监督办法》。3.《行政事业单位内部控制规范（试行）》。4.其他相关法律法规和行业标准。二、预算编制环节控制（一）职责分工与授权审批1.财政部门负责制定预算编制政策、标准和指南，组织指导各部门编制预算。2.各部门负责本部门及所属单位预算草案的编制，并对编制的真实性、准确性、完整性负责。3.明确各岗位在预算编制过程中的职责，实行岗位分离。如预算编制人员与审核人员分离，避免同一人员负责预算编制和审核工作，防止出现差错和舞弊。4.建立严格的授权审批制度，预算编制过程中的各项调整、追加等事项需按规定程序进行审批，明确审批权限和责任。（二）基础数据收集与审核1.各部门应加强基础数据收集工作，确保数据真实、准确、完整。基础数据包括人员信息、资产信息、业务活动数据等。2.财政部门对各部门报送的基础数据进行审核，重点审核数据的合规性、逻辑性和与历史数据的一致性。对于不符合要求的数据，及时反馈给相关部门进行修正。3.建立数据审核反馈机制，明确审核时间节点和反馈方式，确保数据审核工作高效、及时。（三）预算编制方法与流程1.各部门应根据本部门职能和事业发展规划，采用科学合理的预算编制方法，如零基预算、绩效预算等。2.预算编制流程应包括预算草案编制、内部审核、征求意见、修改完善等环节。各部门在编制预算草案后，应组织内部相关人员进行审核，充分征求所属单位和其他相关部门意见，根据反馈意见对预算草案进行修改完善。3.财政部门对各部门报送的预算草案进行汇总审核，结合本地区财力状况和发展战略，提出综合平衡意见，报政府审定。（四）项目预算管理1.加强项目库建设，各部门应建立本部门项目库，对项目进行分类管理和滚动储备。项目入库应经过严格论证和审核，确保项目必要性、可行性和效益性。2.项目预算编制应细化到具体项目和支出内容，明确项目实施计划和绩效目标。绩效目标应符合SMART原则，即具体（Specific）、可衡量（Measurable）、可实现（Attainable）、相关（Relevant）、有时限（Timebound）。3.建立项目预算评审机制，对重大项目或专业性较强的项目，组织相关专家或中介机构进行评审，为项目预算编制提供参考依据。三、预算执行环节控制（一）预算指标下达与分解1.财政部门在政府审定预算后，及时将预算指标下达给各部门。预算指标应明确具体的支出项目、金额、执行期限等内容。2.各部门应根据财政部门下达的预算指标，结合本部门工作实际，将预算指标分解到所属单位和具体业务科室，并明确各单位和科室的预算执行责任。3.建立预算指标台账，详细记录预算指标的下达、分解、调整、执行等情况，确保预算指标执行的全过程可追溯。（二）资金支付管理1.严格执行国库集中支付制度，各部门应按照财政国库管理制度规定的支付方式和程序，办理财政资金支付业务。2.加强资金支付审核，确保支付凭证真实、合法、有效。审核内容包括支付申请与预算指标的一致性、经济业务的真实性和合规性等。3.建立资金支付预警机制，对预算执行进度较慢或可能出现超预算支出的情况，及时发出预警信号，督促相关部门采取措施加以解决。（三）政府采购管理1.各部门应按照政府采购法律法规和相关政策要求，编制政府采购预算，组织实施政府采购活动。2.规范政府采购程序，严格执行采购需求论证、采购方式审批、采购文件编制、采购评审、合同签订与履行等环节的规定。3.加强政府采购监督管理，建立政府采购内部监督机制，对政府采购活动进行全过程监督，防止出现违规采购行为。（四）预算执行分析与监控1.建立预算执行分析制度，各部门应定期对本部门预算执行情况进行分析，分析内容包括预算执行进度、支出结构、资金使用效益等。2.财政部门应加强对各部门预算执行情况的监控，通过财政管理信息系统等手段，实时掌握预算执行动态，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.对预算执行中出现的重大问题或异常情况，及时进行专项检查和调查，提出处理意见和建议，确保预算执行的严肃性。四、预算调整环节控制（一）调整依据与条件1.预算调整应严格依据国家法律法规和相关政策规定进行，不得随意调整预算。2.符合下列条件之一的，可以进行预算调整：国家政策发生重大变化；经济社会发展形势发生重大变化；不可抗力因素导致预算执行发生重大变化；其他确需调整预算的情形。（二）调整程序与审批1.各部门如需调整预算，应提出书面申请，详细说明调整原因、调整内容、调整金额等，并提供相关依据和证明材料。2.财政部门对各部门提交的预算调整申请进行审核，重点审核调整的必要性、合理性和合规性。审核通过后，报政府审批。3.政府根据财政部门审核意见，对预算调整申请进行审定。经审定同意调整的预算，由财政部门下达调整预算指标，各部门按照调整后的预算执行。（三）调整信息公开1.建立预算调整信息公开制度，财政部门应及时将预算调整的原因、内容、金额等信息向社会公开，接受公众监督。2.各部门应在本部门内部公开预算调整情况，确保本部门工作人员了解预算调整相关信息，便于更好地执行预算。五、决算环节控制（一）决算编制要求1.各部门应按照财政部门规定的决算编制要求和格式，真实、准确、完整地编制本部门决算草案。2.决算编制应与预算执行情况相衔接，做到账表一致、数据准确。决算数据应涵盖预算执行全过程的各项收支情况，包括财政拨款收入、事业收入、经营收入、支出等。3.加强决算数据审核，各部门在编制决算草案后，应组织内部审核，确保决算数据的真实性和准确性。财政部门对各部门报送的决算草案进行汇总审核，重点审核决算数据与预算执行数据的一致性、决算报表的规范性等。（二）决算审查与批复1.财政部门应组织对各部门决算草案进行审查，审查内容包括决算编制的合规性、数据的准确性、收支的合理性等。2.对于审查中发现的问题，及时反馈给相关部门进行整改。整改完成后，财政部门对决算草案进行批复。3.各部门应按照财政部门批复的决算，做好决算数据的归档整理工作，建立健全决算档案管理制度，确保决算资料的完整性和可查性。（三）决算分析与绩效评价1.开展决算分析工作，财政部门和各部门应定期对决算数据进行分析，总结预算执行情况和财务管理经验教训，为改进预算管理提供参考依据。2.建立决算绩效评价制度，对各部门预算执行情况和资金使用效益进行绩效评价。绩效评价结果应作为下一年度预算编制和资金分配的重要依据，促进提高财政资金使用效益。六、监督与评价（一）内部监督1.建立健全政府预算内部监督机制，财政部门和各部门应设立专门的监督岗位或机构，配备专业监督人员，负责对预算管理活动进行全过程监督。2.内部监督应重点关注预算编制的准确性、执行的合规性、调整的合理性、决算的真实性等方面。通过定期检查、专项审计、日常监控等方式，及时发现和纠正预算管理中存在的问题。3.加强内部监督结果的运用，将监督结果与部门绩效考核、干部任用等挂钩，对存在问题的部门和个人进行严肃问责，督促各部门不断改进预算管理工作。（二）外部监督1.接受人大、审计等外部监督部门的监督检查。财政部门应定期向人大报告预算执行情况，接受人大的审查和监督。审计部门应依法对政府预算执行情况进行审计监督，提出审计意见和建议。2.积极配合外部监督检查工作，对监督检查中发现的问题，及时整改落实，并将整改情况向外部监督部门报告。3.建立外部监督反馈机制，认真研究外部监督部门提出的意见和建议，将合理的建议纳入预算管理制度和流程中，不断完善预算管理工作。（三）内部控制评价1.定期开展政府预算内部控制评价工作，评价内容包括内部控制制度的健全性、有效