文化体育财务内控制度

PAGE文化体育财务内控制度一、总则（一）制定目的本制度旨在加强公司文化体育业务的财务管理，规范财务行为，防范财务风险，确保公司财务活动合法、合规、有序进行，提高资金使用效益，保障公司文化体育事业的健康发展。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、各项目组在文化体育业务活动中的财务收支管理。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经制度，确保财务活动合法合规。2.全面性原则：涵盖文化体育业务财务活动的全过程，包括预算编制、资金筹集、资金使用、资产管理、成本核算、财务报告等各个环节。3.制衡性原则：通过合理设置财务岗位和职责，明确各部门、各岗位在财务活动中的权限和责任，形成相互制约、相互监督的机制。4.适应性原则：根据公司文化体育业务的特点和发展变化，及时调整和完善财务内控制度，确保制度的有效性和适应性。5.成本效益原则：在保证财务内部控制有效性的前提下，合理权衡控制成本与控制效益，避免过度控制导致效率低下。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司文化体育业务财务管理制度的制定、修订和执行监督。2.编制年度财务预算，组织实施并监督预算执行情况。3.负责资金的筹集、调配和使用管理，确保资金安全和合理使用。4.进行成本核算与控制，分析成本变动原因，提出降低成本的措施和建议。5.负责资产管理，定期进行资产清查，确保资产账实相符。6.编制财务报告，及时、准确地反映公司财务状况和经营成果，为公司决策提供依据。7.配合内外部审计、税务等部门的工作，提供相关财务资料。（二）岗位设置与职责1.财务经理全面负责公司文化体育业务财务管理工作，制定财务工作计划和目标。组织编制财务预算、财务报告等重要财务文件，参与公司重大决策的财务分析和论证。负责财务部门团队建设和人员管理，监督财务人员履行职责。协调与内外部相关部门的关系，确保财务工作顺利开展。2.预算会计负责编制公司文化体育业务年度预算草案，协助各部门进行预算分解和执行监控。定期对预算执行情况进行分析评估，及时发现问题并提出改进建议。负责预算调整的审核和报批工作，跟踪预算调整后的执行情况。3.资金会计负责公司资金的收付、结算和保管，确保资金安全。编制资金收支计划，合理安排资金，提高资金使用效率。定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表。办理资金筹集、融资等相关业务，与银行等金融机构保持良好沟通。4.成本会计负责公司文化体育业务成本的核算与分析，建立成本台账。制定成本控制指标和措施，监督成本费用的发生情况。参与成本预算的编制和审核，为成本管理提供数据支持。5.资产会计负责公司固定资产、无形资产等资产的核算和管理。定期组织资产清查盘点，编制资产清查报告，确保资产账实相符。办理资产购置、处置、折旧摊销等相关手续，审核资产变动的财务处理。6.财务报表会计负责编制公司月度、季度、年度财务报表，确保报表数据准确、完整。对财务报表进行分析解读，为公司管理层提供财务信息支持。负责财务报表资料的整理、归档和保管工作。（三）人员任职要求1.财务人员应具备相应的会计专业知识和技能，持有会计从业资格证书，部分岗位需具备中级及以上会计职称。2.熟悉国家财经法律法规和文化体育行业财务制度，具有较强的财务分析和风险防范能力。3.具备良好的职业道德和敬业精神，诚实守信，廉洁奉公，保守公司财务机密。4.具有较强的沟通协调能力和团队协作精神，能够与各部门有效沟通，共同推进公司文化体育业务发展。三、预算管理（一）预算编制1.公司各部门应根据年度文化体育业务计划和工作目标，结合上一年度预算执行情况，编制本部门年度预算草案。2.预算草案应包括收入预算、成本费用预算、资本性支出预算等内容，各项预算应详细、准确、合理。3.财务部门负责对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，结合公司整体战略目标和财务状况，编制公司年度财务预算草案。4.年度财务预算草案经公司管理层审核后，提交董事会审议通过，并报上级主管部门备案。（二）预算执行1.公司各部门应严格按照批准的预算组织实施，确保预算执行的严肃性。2.财务部门负责对预算执行情况进行监控，定期将实际执行数据与预算数据进行对比分析，及时发现差异并查找原因。3.对于预算执行过程中出现的重大差异或特殊情况，相关部门应及时向财务部门和公司管理层报告，并提出调整预算的建议。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如因市场环境变化（如文化体育市场需求变动、政策调整等）、公司战略调整、不可抗力等因素导致原预算无法执行或需要调整的，相关部门应提出预算调整申请。2.预算调整申请应详细说明调整的原因、调整的内容、调整后的预算指标及对公司财务状况和经营成果的影响等。3.财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见后报公司管理层审批。经批准的预算调整事项，应及时下达各部门执行，并相应调整财务预算报表。（四）预算考核1.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。2.预算考核指标应包括预算完成率、收入增长率、成本费用控制率、资产负债率等。3.根据预算考核结果，对预算执行情况好的部门给予奖励，对未完成预算目标或预算执行不力的部门进行相应处罚，并要求其分析原因，提出改进措施。四、收入管理（一）收入范围公司文化体育业务收入主要包括门票收入、赛事活动收入、培训收入、广告赞助收入、版权收入等。1.门票收入管理应制定合理的门票定价策略，根据不同赛事、演出的档次、市场需求等因素确定门票价格。2.加强门票销售渠道管理，通过线上线下相结合的方式，拓宽销售渠道，提高门票销售量。3.建立门票销售台账，详细记录门票销售数量、价格、收入金额、销售日期等信息，确保门票收入准确入账。4.赛事活动收入管理应明确赛事活动的收费标准和收费方式，与主办方、参赛方等签订合同，明确双方的权利义务。5.加强赛事活动收入的催收工作，及时足额收取赛事活动费用，确保收入及时入账。6.培训收入管理应根据培训课程内容、时长、师资等因素合理确定培训收费标准。7.做好培训报名登记工作，建立培训学员档案，跟踪培训教学进度和质量，确保培训收入与培训服务相匹配。8.广告赞助收入管理应制定广告赞助合作方案，明确广告赞助的形式、内容、费用标准等。9.与广告赞助商签订合作协议，规范广告赞助收入的收取和使用，确保广告赞助收入合规入账。10.版权收入管理应加强公司文化体育作品版权的保护和运营，及时办理版权登记手续。11.积极开展版权授权、转让等业务，按照合同约定收取版权收入，确保版权收入的合法性和稳定性。（三）收入核算与监督1.财务部门应按照国家统一会计准则和公司财务制度规定，对各项文化体育业务收入进行准确核算，确保收入及时、足额入账。2.定期对收入情况进行分析，检查收入的真实性、完整性和合规性，发现问题及时查明原因并进行处理。3.加强对收入票据的管理，确保收入票据的开具、使用、保管符合法律法规和公司规定。五、成本费用管理（一）成本费用分类1.文化体育业务成本主要包括赛事活动成本、培训成本、场馆租赁成本、设备购置与维护成本、人员薪酬成本等。2.费用主要包括办公费用、差旅费、业务招待费、宣传推广费、财务费用等。（二）成本费用控制1.制定成本费用控制目标和措施，明确各部门在成本费用控制中的责任。2.赛事活动成本控制应优化赛事活动策划方案，合理安排赛事活动流程，降低赛事活动直接成本和间接成本。3.培训成本控制应合理安排培训师资、培训场地、培训教材等资源，提高培训效率，降低培训成本。4.场馆租赁成本控制应通过市场调研，选择性价比高的场馆进行租赁，并合理安排场馆使用时间，降低场馆租赁费用。5.设备购置与维护成本控制应根据业务需求，合理配置设备，避免设备闲置和浪费。加强设备维护管理，延长设备使用寿命，降低设备维修和更新成本。6.人员薪酬成本控制应根据公司发展战略和业务需求，合理确定人员编制和薪酬水平，建立绩效考核与薪酬挂钩的机制，提高人员薪酬效益。7.办公费用控制应制定办公费用定额标准，严格控制办公用品、水电费、通讯费等办公费用支出。8.差旅费控制应严格执行公司差旅费管理制度，规范差旅费报销流程，控制差旅费支出标准。9.业务招待费控制应按照公司规定的业务招待费标准，严格审批业务招待事项，控制业务招待费用支出。10.宣传推广费控制应制定宣传推广计划和预算，合理选择宣传推广渠道和方式，提高宣传推广效果，降低宣传推广费用。11.财务费用控制应合理安排资金，优化资金结构，降低资金成本。加强资金管理，减少资金闲置和浪费，提高资金使用效率。（三）成本费用核算1.财务部门应按照国家统一会计准则和公司财务制度规定，对各项文化体育业务成本费用进行准确核算，确保成本费用数据真实、准确、完整。2.建立成本费用明细台账，详细记录各项成本费用的发生情况，便于成本费用分析和控制。3.定期对成本费用进行分析，查找成本费用变动原因，提出降低成本费用的措施和建议。六、资产管理（一）资产分类公司文化体育资产主要包括固定资产（如场馆设施、演出设备、办公设备等）、无形资产（如赛事品牌、版权等）、流动资产（如货币资金、应收账款、存货等）。（二）固定资产管理1.固定资产购置各部门根据业务需要提出固定资产购置申请，经公司管理层审批后，由采购部门负责购置。固定资产购置应遵循公开、公平、公正的原则，选择合适的供应商和采购方式，确保固定资产质量和价格合理。2.固定资产验收固定资产购置后，采购部门应及时组织相关部门进行验收，核对固定资产的数量、规格、型号、质量等是否符合合同要求。验收合格的固定资产，由资产管理部门办理入库手续，并建立固定资产卡片，详细记录固定资产的基本信息、购置时间、使用部门等。3.固定资产折旧财务部门按照国家规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧，确保固定资产价值逐步转移到成本费用中。定期核对固定资产折旧计提情况，确保折旧计提准确无误。4.固定资产清查资产管理部门定期组织固定资产清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查盘点过程中，应详细记录固定资产的实存数量、使用状况、存放地点等信息，与固定资产卡片和财务账进行核对。对于盘盈、盘亏、毁损的固定资产，应查明原因，按照规定的审批程序进行处理，并及时调整固定资产卡片和财务账。（三）无形资产管理1.无形资产取得公司通过自行研发、购买、接受捐赠等方式取得无形资产。自行研发的无形资产，应按照国家规定的无形资产确认条件和计量方法进行确认和计量，合理归集研发费用。购买无形资产应签订购买合同，明确双方的权利义务，按照合同约定支付购买价款。2.无形资产摊销财务部门按照国家规定的摊销方法和摊销年限，对无形资产进行摊销，确保无形资产价值逐步摊销到成本费用中。定期核对无形资产摊销计提情况，确保摊销计提准确无误。3.无形资产保护与运营加强公司无形资产的保护，建立健全无形资产管理制度，防止无形资产被盗用、侵权等情况发生。积极开展无形资产运营，通过授权、转让、合作开发等方式，充分发挥无形资产的价值，为公司创造经济效益。（四）流动资产管理1.货币资金管理严格执行货币资金管理制度，确保货币资金安全。加强现金库存管理，严格控制现金使用范围和限额，定期盘点现金，确保账实相符。加强银行账户管理,严格按照银行结算制度办理资金收付业务，定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表。2.应收账款管理建立应收账款管理制度，明确应收账款的管理责任。加强应收账款的催收工作，定期对应收账款进行账龄分析，及时采取有效措施催收欠款，降低坏账风险。3.存货管理对于文化体育业务涉及的存货（如演出服装、道具、赛事用品等），应建立存货管理制度。加强存货采购、验收、入库、保管、发出等环节的管理，确保存货数量准确、质量完好、账实相符。定期对存货进行盘点，及时处理积压、变质等存货，降低存货资金占用。七、财务报告与分析（一）财务报告编制1.财务部门应按照国家统一会计准则和公司财务制度规定，定期编制财务报告，包括月度财务报表、季度财务报告、年度财务报告等。2.财务报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等内容，确保财务报告数据真实、准确、完整。3.财务报告编制完成后，经财务经理审核、公司管理层审批后对外报送。（二）财务分析1.定期开展财务分析工作，对公司文化体育业务的财务状况、经营成果、现金流量等进行综合分析评价。2.财务分析指标应包括偿债能力指标（如资产负债率、流动比率等）、盈利能力指标（如毛利率、净利率、净资产收益率等）、营运能力指标（如应收账款周转率、存货周转率等）等。3.通过财务分析，发现公司文化体育业务发展中存在的问题和潜在风险，为公司管理层提供决策支持，提出改进措施和建议。八、财务监督与审计（一）内部监督1.建立健全财务内部监督制度，加强对财务活动的日常监督检查。2.财务部门应定期对公司财务收支、预算执行、资产管理等情况进行自查自纠，发现问题及时整改。3.公司内部审计