财政支付中心内控制度

PAGE财政支付中心内控制度一、总则（一）制定目的为了加强财政支付中心的内部控制，规范财政资金支付行为，提高财政资金使用效益，防范财政资金风险，确保财政资金安全、合规、高效运行，根据国家有关法律法规和财政管理规定，结合本中心实际情况，制定本制度。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国预算法》《中华人民共和国会计法》《财政总预算会计制度》《财政国库管理制度改革试点方案》等相关法律法规和行业标准制定。（三）适用范围本制度适用于财政支付中心全体工作人员及涉及财政资金支付业务的相关岗位。（四）基本原则1.合法性原则：内部控制制度的建立和实施应符合国家法律法规和财政管理规定。2.全面性原则：内部控制应涵盖财政支付中心的各项业务活动和管理环节，贯穿于资金支付的全过程。3.制衡性原则：内部机构设置、岗位职责分工应相互制约、相互监督，确保各项业务活动有序运行。4.适应性原则：内部控制制度应与财政支付中心的业务特点、管理要求和外部环境相适应，并根据情况变化及时进行调整和完善。5.成本效益原则：内部控制制度的设计和运行应权衡实施成本与预期效益，以合理的控制成本实现最佳的控制效果。二、岗位设置与职责分工（一）岗位设置财政支付中心应根据业务需要设置资金管理岗、支付审核岗、会计核算岗、信息系统管理岗、档案管理岗等岗位。（二）职责分工1.资金管理岗负责财政资金的收纳、缴存、拨付等管理工作。定期核对财政资金账户余额，确保资金安全。编制资金收支报表，及时反映资金动态。2.支付审核岗对各类财政资金支付申请进行审核，确保支付依据合法、合规，支付内容真实、准确。审查支付凭证的完整性、合规性，对不符合要求的支付申请予以退回。对重大支付事项进行重点审核，并提出审核意见。3.会计核算岗按照国家统一的会计制度进行财政资金的会计核算。编制会计凭证、登记账簿、编制财务会计报告。定期进行财务分析，为领导决策提供依据。4.信息系统管理岗负责财政支付信息系统的日常维护和管理，确保系统安全稳定运行。对系统数据进行备份和恢复，保障数据安全。根据业务需求，对信息系统进行优化和升级。5.档案管理岗负责财政支付业务档案的收集、整理、归档、保管和查阅工作。建立健全档案管理制度，确保档案资料完整、安全。按照规定期限保管档案，期满后按程序进行销毁。（三）岗位制衡1.资金管理岗与支付审核岗不得由同一人兼任，资金管理岗负责资金的收付操作，支付审核岗负责对支付申请进行审核把关。2.会计核算岗不得兼任资金管理岗和支付审核岗，以保证会计核算的独立性和公正性。3.信息系统管理岗应与资金管理、支付审核、会计核算等岗位相互分离，避免系统操作权限过度集中。三、财政资金支付流程（一）支付申请1.预算单位根据年度预算和实际用款需求，填写财政资金支付申请书，详细说明支付事项、金额、收款单位等信息，并加盖单位公章。2.支付申请书应附相关证明材料，如合同协议、发票、审批文件等，确保支付依据充分、合法。（二）支付审核1.支付审核岗收到支付申请后，对申请材料进行初审，检查支付申请书及附件的完整性、合规性。2.对支付事项的真实性、合法性进行审核，重点审查支付是否符合预算安排、财经法规和单位财务制度规定。3.对于重大支付事项，应提交中心领导或相关部门进行集体审议，确保支付决策科学、合理。4.审核通过的支付申请，由审核人员签署审核意见，并加盖支付审核专用章。（三）资金支付1.资金管理岗根据审核通过的支付申请，按照财政国库管理制度的规定，通过国库单一账户体系将资金直接支付到收款人账户或财政专户。2.资金支付完成后，资金管理岗及时登记资金支付台账，记录支付日期、金额、收款单位等信息。（四）会计核算1.会计核算岗根据资金支付凭证和相关资料，按照国家统一的会计制度进行账务处理，及时编制会计凭证、登记账簿。2.定期对财政资金收支情况进行汇总核算，编制财务会计报告，如实反映财政资金的收支状况和财务成果。（五）支付监督1.建立健全财政资金支付监督机制，定期对财政资金支付情况进行检查和监督。2.内部审计部门应加强对财政资金支付业务的审计监督，检查内部控制制度的执行情况，及时发现和纠正存在的问题。3.接受财政、审计、监察等外部部门的监督检查，对提出的问题及时整改落实。四、预算执行控制（一）预算指标管理1.建立预算指标台账，详细记录各预算单位的预算指标金额、已使用金额、剩余金额等信息。2.严格按照预算指标控制财政资金支付，不得超预算指标办理支付业务。3.定期对预算指标执行情况进行分析，及时发现和解决预算执行中存在的问题。（二）预算调整1.预算单位因特殊原因需要调整预算指标的，应按照规定程序提出申请，经财政部门批准后进行调整。2.财政支付中心根据批准的预算调整文件，及时更新预算指标台账，并调整相关业务系统中的预算控制参数。（三）预算执行分析1.定期对预算执行情况进行分析，对比预算执行进度与时间进度，分析差异原因。2.撰写预算执行分析报告，为财政部门和预算单位提供决策参考，促进预算执行的科学化、精细化管理。五、票据与印章管理（一）票据管理1.财政支付中心应按照财政票据管理规定，统一领购、保管、使用和核销财政票据。2.建立财政票据台账，详细记录票据的种类、号码、领购日期、使用情况、核销日期等信息。3.票据使用人员应按照规定用途使用票据，不得转让、出借、代开票据，确保票据使用规范、安全。4.定期对财政票据进行盘点，核对票据库存与台账记录是否一致，发现问题及时查明原因并处理。5.票据核销时，应确保票据存根联与开具的票据金额、内容等一致，按规定程序办理核销手续。（二）印章管理1.财政支付中心应设立专门的印章管理岗位，负责各类印章的保管和使用。2.印章应包括支付审核专用章、财务专用章、法人章等，明确各类印章的使用范围和审批程序。3.印章使用人员应严格按照审批程序使用印章，在使用印章前应登记用印事项、用印时间、用印人等信息。4.印章保管人员应妥善保管印章，确保印章安全，不得擅自将印章交他人使用或带出办公场所。5.定期对印章使用情况进行检查，发现违规使用印章的行为应及时制止并追究责任。六、信息系统控制（一）系统安全管理1.建立信息系统安全管理制度，明确信息系统安全责任，加强对信息系统的安全防护。2.采取防火墙、入侵检测、加密技术等措施，防止信息系统遭受外部攻击和数据泄露。3.定期对信息系统进行安全评估和漏洞扫描，及时发现并修复系统安全隐患。（二）系统操作管理1.制定信息系统操作规程，规范系统操作流程，确保操作人员严格按照操作规程进行操作。2.对系统操作人员进行权限管理，根据岗位职责设置不同的系统操作权限，防止越权操作。3.操作人员应定期修改登录密码，并妥善保管个人账号和密码，不得将账号转借他人使用。（三）系统数据管理1.建立健全信息系统数据备份制度，定期对系统数据进行备份，并将备份数据存储在安全的介质上。2.加强对系统数据的管理和维护，确保数据的准确性、完整性和及时性。3.严格控制数据访问权限，对涉及财政资金等敏感数据的访问进行严格审批和记录。（四）系统应急管理1.制定信息系统应急预案，明确应急处置流程和责任分工。2.定期组织信息系统应急演练，提高应对系统故障、网络攻击等突发事件的能力。3.发生信息系统突发事件时，应立即启动应急预案，采取有效措施进行处置，尽快恢复系统正常运行，减少对财政资金支付业务的影响。七、监督检查与风险评估（一）监督检查1.建立内部监督检查机制，定期对财政支付中心内部控制制度的执行情况进行检查。2.监督检查内容包括岗位设置与职责分工、财政资金支付流程、预算执行控制、票据与印章管理、信息系统控制等方面。3.检查人员应认真填写检查记录，对发现的问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。（二）风险评估1.定期对财政支付中心面临的内外部风险进行评估，识别潜在风险因素。2.风险评估应涵盖财政资金安全风险、政策法规风险、信息系统风险、人员操作风险等方面。3.根据风险评估结果，制定相应的风险应对措施，降低风险发生的可能性和影响程度。（三）问题整改1.对监督检查和风险评估中发现的问题，应及时进行整改，明确整改责任人和整改期限。2.整改完成后，应提交整改报告，说明整改情况和整改效果，确保问题得到彻底解决。3.建立问题整改跟踪机制，对整改情况进行持续跟踪检查，防止问题再次出现。八、培训与宣传（一）培训1.定期组织财政支付中心工作人员参加内部控制相关培训，提高工作人员的业务水平和风险意识。2.培训内容包括法律法规、内部控制制度、业务操作流程、信息系统应用等方面。3.鼓励工作人员参加外部