工会预算管理内控制度

PAGE工会预算管理内控制度一、总则（一）目的为了加强本工会预算管理，规范预算编制、执行、监督等行为，提高预算资金使用效益，保障工会各项工作的顺利开展，根据《中华人民共和国工会法》、《工会预算管理办法》等法律法规及相关行业标准，结合本工会实际情况，制定本内控制度。（二）适用范围本制度适用于本工会及所属各基层工会的预算管理活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和工会财务制度，确保预算管理活动合法合规。2.全面性原则：涵盖工会各项收支业务，全面反映工会财务状况和工作成果。3.准确性原则：预算编制数据真实、准确，符合实际情况，为预算执行和监督提供可靠依据。4.完整性原则：将所有预算收支纳入统一管理体系，不得遗漏或隐瞒重要收支项目。5.严肃性原则：预算一经批准，必须严格执行，不得随意调整，确保预算的权威性和严肃性。二、预算管理组织与职责（一）预算管理委员会1.组成：由工会主席担任主任，副主席担任副主任，各部门负责人为成员。2.职责：审议工会预算管理制度、办法和流程。审批工会年度预算草案和预算调整方案。协调解决预算管理中的重大问题。监督预算执行情况，对预算执行结果进行考核评价。（二）财务部门1.职责：负责预算编制的组织、指导和审核工作。具体编制工会年度预算草案和预算调整方案。负责预算的下达、执行、监控和分析工作。定期向预算管理委员会报告预算执行情况。配合有关部门进行预算执行情况的审计和监督。（三）各部门1.职责：负责本部门预算的编制和执行工作。按照预算安排合理使用资金，确保各项工作任务的完成。定期向财务部门报送本部门预算执行情况。配合财务部门做好预算调整和预算分析等工作。三、预算编制（一）编制依据1.国家法律法规和工会政策要求。2.工会年度工作计划和工作重点。3.上年度预算执行情况和本年度收支预测。（二）编制内容1.收入预算：包括会费收入、拨缴经费收入（含行政拨缴经费、上级工会补助经费等）、上级补助收入、政府补助收入、事业收入、投资收益、其他收入等。2.支出预算：包括职工活动支出（如职工教育、文体活动、宣传活动等费用）、维权支出（如劳动保护、法律援助、困难职工帮扶等费用）、业务支出（如培训会议、专项业务等费用）、行政支出（如人员经费、办公费、差旅费等）、资本性支出（如购置固定资产、无形资产等费用）、补助下级支出、事业支出、其他支出等。（三）编制方法1.收入预算：根据各项收入的来源和增长趋势，采用零基预算、增量预算等方法进行编制。会费收入按照会员人数和规定的会费标准计算；拨缴经费收入根据工资总额和规定的拨缴比例预计；其他收入根据相关政策和实际情况进行合理预测。2.支出预算：按照“量入为出、收支平衡”的原则，根据工作需要和财力可能，采用零基预算、项目预算等方法进行编制。对于人员经费、办公费等经常性支出，可参考上年度实际支出情况，结合本年度变化因素进行适当调整；对于专项业务支出、职工活动支出等，应根据具体项目的内容和要求，详细测算所需资金。（四）编制程序1.每年[具体时间]前，财务部门向各部门下达编制下一年度预算的通知，明确预算编制的原则、方法、内容和要求等。2.各部门根据通知要求，结合本部门工作实际，编制本部门预算草案，并于[规定时间]前报送财务部门。3.财务部门对各部门报送的预算草案进行审核、汇总，结合工会整体工作安排和财力情况，编制工会年度预算草案。4.预算草案经预算管理委员会审议通过后，报工会委员会审批。5.工会委员会审批通过后的预算，按照规定程序报上级工会备案，并向全体会员公开。四、预算执行（一）预算下达预算经批准后，财务部门应及时将预算指标下达至各部门。各部门应严格按照下达的预算指标组织实施，确保预算执行的准确性和严肃性。（二）支出审批1.各项支出应严格按照预算安排执行，不得超预算支出。2.支出审批流程：经办人填写费用报销单，注明支出事由、金额、支付方式等，并附上相关原始凭证。部门负责人对支出的真实性、合理性进行审核签字。财务部门对报销凭证的合法性、合规性以及支出是否符合预算进行审核，审核通过后报分管领导审批。分管领导审批同意后，报工会主席审批。工会主席审批通过后，由财务部门办理支付手续。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照以下程序进行：由相关部门提出预算调整申请，说明调整原因、调整金额及调整后的预算安排等。财务部门对调整申请进行审核，分析调整的必要性和可行性，并提出审核意见。预算调整申请经预算管理委员会审议通过后，报工会委员会审批。工会委员会审批通过后的预算调整方案，按照规定程序报上级工会备案，并向全体会员公开。2.预算调整应遵循以下原则：调整事项应符合国家法律法规和工会政策要求。调整原因应充分、合理，确属必要。调整后的预算应保持收支平衡，不得突破工会财力承受能力。五、预算监控与分析（一）监控方式1.财务部门定期对预算执行情况进行监控，通过建立预算执行台账，详细记录各项收支的发生时间、金额、执行进度等信息。2.各部门应定期向财务部门报送本部门预算执行情况，包括预算执行进度、资金使用效果、存在问题及改进措施等。3.预算管理委员会不定期对预算执行情况进行检查和监督，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。（二）分析内容1.预算执行进度分析：对比实际执行进度与预算进度，分析差异原因，及时采取措施促进预算执行。2.收支结构分析：分析各项收入和支出的构成及变化趋势，评估预算执行的合理性和效益性。3.预算执行效果分析：对重点项目和专项业务的预算执行效果进行评价，分析资金使用是否达到预期目标，是否存在浪费或低效使用资金的情况。（三）分析报告财务部门应定期撰写预算执行分析报告，报送预算管理委员会。分析报告应包括预算执行情况概述、主要指标完成情况、存在问题及原因分析、改进措施及建议等内容。预算管理委员会应根据分析报告，及时研究解决预算执行中存在的问题，采取有效措施加强预算管理，确保预算目标的实现。六、预算考核与评价（一）考核原则1.客观公正原则：以预算执行结果为依据，按照统一的标准和程序进行考核评价，确保考核结果真实、公正。2.全面考核原则：对预算执行情况进行全面考核，不仅考核预算执行的准确性，还要考核资金使用效益、工作任务完成情况等。3.激励约束原则：通过考核评价，对预算执行情况好的部门和个人进行奖励，对执行不力的进行约束，促进各部门严格执行预算。（二）考核内容1.预算执行情况：考核各部门预算执行的准确性，是否严格按照预算指标控制支出，有无超预算支出情况。2.资金使用效益：考核各项支出是否达到预期目标，是否取得良好的经济效益和社会效益。3.工作任务完成情况：考核各部门是否按照预算安排完成各项工作任务，工作质量和效率是否符合要求。（三）评价指标1.预算执行率：计算公式为：预算执行率=实际执行金额/预算金额×100%。该指标反映预算执行的进度和准确性。2.资金使用效益指标：如项目收益率、成本节约率等，根据不同项目和业务的特点设置相应指标，考核资金使用的效益情况。3.工作任务完成指标：根据各部门年度工作计划和工作任务，设定具体的量化指标，考核工作任务的完成情况。（四）考核评价程序1.每年末，财务部门会同相关部门对各部门预算执行情况进行考核评价。2.各部门按照要求报送预算执行情况总结报告及相关资料，包括预算执行台账、财务报表、项目实施情况报告等。3.考核评价小组根据考核内容和评价指标，对各部门预算执行情况进行综合评价，形成考核评价结果。4.考核评价结果经预算管理委员会审核后，报工会委员会批准。5.工会委员会根据考核评价结果，对预算执行情况好的部门和个人进行表彰和奖励，对执行不力的部门提出整改意见，并视情况进行相应处罚。七、预算档案管理（一）档案范围1.预算管理制度、办法和流程文件。2.年度预算草案、预算调整方案及相关审批文件。3.预算执行过程中的各类报表、台账、分析报告等资料。4.与预算管理相关的其他文件和资料。（二）档案整理1.财务部门负责对预算档案进行整理、分类和编号，确保档案资料的完整性和系统性。2.按照档案形成的时间顺序、类别等进行分类，每类档案编制详细的目录清单，便于查找和管理。3.对重要的预算文件和资料进行编号，编号应具有唯一性和连贯性，便于识别和追溯。（三）档案保管1.设立专门的预算档案保管场所，配备必要的保管设备，确保档案的安全和完整。2.预算档案应按照规定的保管期限进行保管，一般预算档案保管期限为[X]年，重要预算档案应长期保管。3.定期对预算档案进行检查和盘点，发现问题及时处理，确保档案的质量。（四）档案查阅1.因工作需要查阅预算档案的，应填写档案查阅申请表，注明查阅原