华为稽核内控制度

PAGE华为稽核内控制度一、总则（一）目的本制度旨在建立健全华为公司的稽核内控体系，确保公司各项业务活动合法合规、财务信息真实准确、资产安全完整，提高运营效率和效果，促进公司战略目标的实现。（二）适用范围本制度适用于华为公司及其所属各部门、子公司、分支机构等所有组织和人员。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵循国家法律法规、行业监管要求以及国际通行的商业准则，确保公司运营活动合法合规。2.全面性原则：涵盖公司经营管理的各个环节，包括但不限于财务、采购、销售、研发、人力资源等，不留内控死角。3.制衡性原则：在机构设置、岗位职责、业务流程等方面形成相互制约、相互监督的机制，避免权力过度集中。4.适应性原则：根据公司内外部环境的变化，及时调整和完善稽核内控制度，确保其有效性和适应性。5.成本效益原则：在实施稽核内控措施时，充分考虑成本与效益的关系，以合理的成本实现最佳的控制效果。二、稽核内控组织架构（一）稽核委员会1.组成：由公司高级管理人员、内部审计专家、法律合规专家等组成，设主任一名，由公司董事长或首席执行官担任。2.职责负责审批稽核内控战略规划、年度工作计划和预算。监督稽核内控体系的有效运行，对重大内控缺陷和风险进行决策。协调公司内部各部门与外部监管机构的关系，确保公司合规运营。（二）内部审计部门（稽核部）1.人员配置：配备专业的内部审计人员，包括审计经理、审计专员等，人员具备财务、审计、风险管理、法律等相关专业知识和技能。2.职责制定和执行年度审计计划，对公司各项业务活动进行定期和不定期审计。检查公司财务报表、会计凭证、账簿等资料的真实性、准确性和完整性。评估公司内部控制制度的设计和执行情况，发现内控缺陷并提出改进建议。对公司重大投资项目、并购重组等进行专项审计，防范投资风险。调查和处理公司内部违规违纪行为，及时向上级报告审计结果。（三）各业务部门1.职责负责本部门业务活动的内部控制建设和执行，确保各项业务操作符合公司制度和流程要求。配合内部审计部门的审计工作，及时提供相关资料和信息，对审计发现的问题进行整改。定期对本部门的内控状况进行自查自纠，发现问题及时报告并采取措施加以解决。三、稽核内控流程（一）风险评估1.风险识别：各业务部门定期对本部门面临的内外部风险进行识别，包括市场风险、信用风险、操作风险、合规风险等，并填写风险识别清单。2.风险评估：稽核部根据各部门提交的风险识别清单，运用定性和定量相结合的方法，对风险发生的可能性和影响程度进行评估，确定风险等级。3.风险应对策略：针对不同等级的风险，制定相应的风险应对策略，如风险规避、风险降低、风险转移、风险接受等，并明确责任部门和责任人。（二）内部控制设计1.制度建设：根据风险评估结果，各业务部门结合自身业务特点，设计相应的内部控制制度和流程，明确业务操作规范、审批权限、信息传递要求等。2.流程优化：稽核部对各部门设计的内部控制制度和流程进行审核，提出优化建议，确保制度和流程的科学性、合理性和有效性。3.制度审批：内部控制制度和流程经部门负责人审核后，报公司管理层审批，审批通过后正式发布实施。（三）内部控制执行1.培训与宣传：公司通过内部培训、宣传资料等方式，向员工宣传内部控制制度和流程要求，并组织相关培训，确保员工熟悉和掌握内部控制要点。2.日常操作：各业务部门员工在日常工作中严格按照内部控制制度和流程进行操作，确保各项业务活动合规、有序开展。3.监督检查：稽核部定期对各部门内部控制制度和流程的执行情况进行监督检查，通过现场检查、非现场监测等方式，及时发现问题并督促整改。（四）信息沟通与反馈1.信息系统建设：公司建立完善的信息系统，确保内部控制相关信息能够及时、准确地在各部门之间传递和共享。2.沟通机制：各部门之间建立有效的沟通机制，及时交流内部控制执行情况、发现问题及解决措施等信息。3.反馈与改进：稽核部定期收集各部门的内控执行反馈信息，对发现的共性问题和内控缺陷进行分析研究，提出改进建议，推动内部控制制度和流程的持续优化。（五）内部监督与评价1.内部审计：稽核部按照年度审计计划，对公司内部控制制度和流程的执行情况进行全面审计，出具审计报告，提出审计意见和建议。2.自我评价：各业务部门定期开展内部控制自我评价工作，对本部门内部控制的有效性进行自我评价，并撰写自我评价报告。3.监督评价结果应用：公司管理层根据内部审计报告和各部门自我评价报告，对内部控制体系的有效性进行评价，针对存在的问题及时采取措施加以整改，并将监督评价结果与绩效考核挂钩。四、财务稽核内控（一）财务预算管理1.预算编制：各部门按照公司战略目标和年度经营计划，结合历史数据和市场预测，编制本部门年度财务预算，并报财务部门审核汇总。2.预算执行：财务部门负责对各部门预算执行情况进行监控，定期对比分析预算执行进度与预算目标的差异，及时发现问题并督促相关部门采取措施加以解决。3.预算调整：如遇特殊情况需要调整预算，各部门应提出书面申请，说明调整原因和调整金额，经财务部门审核、公司管理层审批后执行。（二）资金管理1.资金筹集：公司根据业务发展需要，合理确定资金筹集规模和方式，确保资金来源合法、合规、稳定。2.资金使用：建立资金审批制度，明确资金使用审批流程和权限，严格控制资金支出，确保资金使用安全、合理、有效。3.资金监控：财务部门定期对公司资金状况进行监控，及时掌握资金动态，防范资金风险。（三）财务核算与报表管理1.财务核算：严格按照国家会计准则和公司财务制度进行财务核算，确保财务数据真实、准确、完整。2.财务报表编制：财务部门定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，并确保报表信息及时、准确地反映公司财务状况和经营成果。3.报表审计：公司年度财务报表需经具有资质的会计师事务所审计，确保报表符合法律法规和审计准则要求。（四）税务管理1.税务筹划：根据国家税收政策，合理进行税务筹划，降低公司税负，但不得违反法律法规规定。2.税务申报与缴纳：按时、准确地进行税务申报和缴纳，确保公司税务合规。3.税务风险管理：关注国家税收政策变化，及时评估税务风险，采取有效措施加以防范和应对。五、采购稽核内控（一）采购计划制定1.需求分析：各部门根据业务需要，定期进行采购需求分析，明确采购物品或服务的规格、数量、质量要求等。2.采购计划编制：采购部门根据各部门提交的采购需求，结合库存情况和市场供应状况，编制年度、季度和月度采购计划。3.计划审批：采购计划经部门负责人审核后，报公司管理层审批，确保采购计划符合公司战略目标和经营需求。（二）供应商管理1.供应商选择：建立供应商评估和选择标准，通过招标、询价、谈判等方式，从众多供应商中选择合格的供应商，并与其签订采购合同。2.供应商评价：定期对供应商的供货质量、交货期、售后服务等进行评价，根据评价结果调整供应商合作策略。3.供应商淘汰：对于不符合公司要求的供应商，及时予以淘汰，确保供应商队伍的优质性和稳定性。（三）采购流程控制1.采购申请：各部门根据采购计划，填写采购申请表，注明采购物品或服务名称、规格、数量及预算金额等信息。2.采购审批：采购申请表经部门负责人、财务部门、采购部门相关人员审核后，报公司管理层审批，确保采购行为合规、合理。3.采购执行：采购部门按照审批后的采购申请表，选择合适的采购方式进行采购，如招标采购、询价采购、直接采购等，并与供应商签订采购合同。4.验收付款：采购物品或服务到货后，由相关部门进行验收，验收合格后办理付款手续，确保采购资金支付安全、准确。（四）采购风险管理1.风险识别：对采购过程中可能面临的风险进行识别，如供应商违约风险、采购价格波动风险、质量风险等。2.风险评估：运用定性和定量方法对采购风险进行评估，确定风险等级。3.风险应对：针对不同等级的采购风险，制定相应的风险应对措施，如与供应商签订风险分担协议、建立价格预警机制、加强质量检验等。六、销售稽核内控（一）销售政策制定1.市场调研：定期开展市场调研，了解市场需求、竞争对手情况等，为销售政策制定提供依据。2.销售政策设计：根据市场调研结果和公司战略目标，制定合理的销售政策，包括销售价格、销售渠道、促销活动等。3.政策审批：销售政策经销售部门负责人审核后，报公司管理层审批，确保销售政策符合公司利益和市场实际情况。（二）销售合同管理1.合同签订：销售部门与客户签订销售合同前，应确保合同条款明确、合法、合规，避免潜在的法律风险和经济损失。2.合同审核：销售合同经销售部门、法务部门、财务部门等相关人员审核后，报公司管理层审批，确保合同的有效性和风险可控性。3.合同执行：销售部门按照销售合同约定，组织发货、收款等工作，确保合同顺利履行。4.合同变更与终止：如遇特殊情况需要变更或终止销售合同，应按照公司规定的流程办理相关手续，确保合同变更和终止合法、合规。（三）销售收款管理1.收款政策制定：根据公司销售政策和客户信用状况，制定合理的收款政策，明确收款方式、收款期限和收款责任等。2.收款跟踪：销售部门定期对客户收款情况进行跟踪，及时提醒客户按时付款，对于逾期未付款的客户，采取相应的催款措施。3.坏账管理：对于确实无法收回的应收账款，按照公司规定的坏账处理流程进行核销，并建立坏账备查账，加强对坏账的管理和监督。（四）销售风险管理1.风险识别：对销售过程中可能面临的风险进行识别，如市场风险、信用风险、合同风险等。2.风险评估：运用定性和定量方法对销售风险进行评估，确定风险等级。3.风险应对：针对不同等级的销售风险，制定相应的风险应对措施，如加强市场监测、完善客户信用评估体系、优化合同管理流程等。七、研发稽核内控（一）研发计划管理1.项目立项：研发部门根据公司战略规划和市场需求，提出研发项目立项申请，经公司管理层审批后确定研发项目。2.计划制定：研发项目确定后，研发部门制定详细的研发计划，明确项目目标、任务分解、时间节点、预算安排等。3.计划调整：如遇特殊情况需要调整研发计划，应按照公司规定的流程办理相关手续，确保研发项目顺利推进。（二）研发费用管理1.费用预算：研发部门根据研发计划编制研发费用预算，明确各项费用支出的范围和标准。2.费用核算：财务部门按照国家会计准则和公司财务制度，对研发费用进行准确核算，确保费用支出真实、合理、合规。3.费用监控：财务部门定期对研发费用使用情况进行监控，及时发现和纠正费用支出中的问题，确保研发资金使用效益。（三）知识产权管理1.知识产权保护：加强对研发成果的知识产权保护，及时申请专利、商标、著作权等知识产权，确保公司研发成果得到法律保护。2.知识产权归属：明确研发成果的知识产权归属，避免因知识产权纠纷给公司带来损失。3.知识产权运用：积极推动研发成果的转化和运用，提高公司的核心竞争力和市场价值。（四）研发风险管理1.风险识别：对研发过程中可能面临的风险进行识别，如技术风险、市场风险、竞争风险等。2.风险评估：运用定性和定量方法对研发风险进行评估，确定风险等级。3.风险应对：针对不同等级的研发风险，制定相应的风险应对措施，如加强技术研发团队建设、开展市场调研和竞争分析、优化研发项目管理流程等。八、人力资源稽核内控（一）人力资源规划1.需求预测：根据公司战略目标和业务发展规划，定期对人力资源需求进行预测，明确各部门人员数量、岗位要求和素质能力标准等。2.规划制定：人力资源部门根据需求预测结果，制定年度人力资源规划，包括人员招聘、培训、晋升、薪酬福利等方面的计划。3.规划审批：人力资源规划经公司管理层审批后实施，确保人力资源规划与公司战略目标相匹配。（二）人员招聘与录用1.招聘计划制定：根据人力资源规划和各部门用人需求，制定人员招聘计划，明确招聘岗位、招聘人数、招聘渠道等。2.招聘流程控制：建立规范的招聘流程，包括发布招聘信息、筛选简历、面试、背景调查、录用审批等环节，确保招聘过程公平、公正、公开。3.新员工入职管理：新员工入职前，办理相关入职手续，签订劳动合同，进行入职培训，使其尽快熟悉公司环境和工作要求。（三）培训与发展1.培训需求分析：定期对员工培训需求进行分析，根据员工岗位要求和个人发展需求，确定培训内容和培训方式。2.培训计划制定：人力资源部门根据培训需求分析结果，制定年度培训计划，明确培训课程、培训时间、培训师资等。3.培训实施与评估：按照培训计划组织开展培训活动，并对培训效果进行评估，及时反馈培训评估结果，为培训改进提供依据。（四）绩效管理1.绩效指标设定：根据公司战略目标和各部门职责，为员工设定明确、合理、可衡量的绩效指标，确保绩效目标与公司目标一致。2.绩效评估：定期对员工绩效进行评估，评估方式包括上级评价、同事评价、自我评价等，确保绩效评估结果客观公正。3.绩效反馈与改进：及时向员工反馈绩效评估结果，与员工沟通绩效改进计划，帮助员工提升工作绩效。（五）薪酬福利管理1.薪酬体系设计：建立科学合理的薪酬体系，包括基本工资、绩效工资、奖金、福利等部分，确保薪酬水平具有竞争力。2.薪酬核算与发放：财务部门按照薪酬体系规定，准确核算员工薪酬，并按时发放薪酬，确保薪酬发放准确、及时。3.福利管理：制定完善的福利政策，包括社会保险、住房公积金、带薪年假、节日福利等，为员工提供良好的福利待遇。（六）人力资源风险管理1.风险识别：对人力资源管理过程中可