中小学完善内控制度

PAGE中小学完善内控制度中小学内控制度完善方案一、总则（一）目的为加强中小学内部管理，规范学校各项经济活动，提高资金使用效益，防范财务风险，保障学校教育教学工作的顺利开展，依据国家相关法律法规和教育行业标准，特制定本内控制度。（二）适用范围本制度适用于本校全体教职工及涉及学校经济活动的各类事项。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和教育行业相关规定，确保学校各项经济活动合法合规。2.全面性原则：涵盖学校经济活动的全过程，包括预算管理、收支管理、采购管理、资产管理、建设项目管理等各个方面，不留管理死角。3.制衡性原则：在学校内部建立健全决策、执行、监督相互制约、相互监督的机制，确保经济活动的各个环节规范有序。4.适应性原则：根据学校发展战略、外部环境变化及内部管理需求，适时调整和完善内控制度，确保制度的有效性和适应性。5.成本效益原则：在保证内控制度有效执行的前提下，合理权衡控制成本与控制效益，以最小的控制成本取得最大的控制效果。二、预算管理（一）预算编制1.学校应按照财政部门和教育主管部门的要求，结合学校事业发展规划和年度工作计划，科学合理地编制年度预算。2.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，充分考虑学校各项收入来源和支出需求，确保预算的准确性和完整性。3.预算编制过程中，各部门应根据职责分工，提出本部门的预算建议数，经财务部门审核汇总后，提交学校预算管理委员会审议。4.学校预算管理委员会应根据学校发展战略和年度工作计划，对预算建议数进行综合平衡和审核，形成年度预算草案，报学校教职工代表大会审议通过后，报财政部门和教育主管部门审批。（二）预算执行1.学校应严格按照批复的预算组织收入和安排支出，确保预算的严格执行。2.财务部门应建立健全预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和通报，并及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。3.各部门应严格按照预算安排使用资金，不得擅自调整预算项目和金额。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序报学校预算管理委员会审批，并报财政部门和教育主管部门备案。（三）预算调整1.预算执行过程中，如遇国家政策调整、学校事业发展规划变更、重大突发事件等原因，导致预算执行出现重大偏差时，可进行预算调整。2.预算调整应按照规定的程序进行，由相关部门提出预算调整申请，经财务部门审核后，提交学校预算管理委员会审议。3.学校预算管理委员会应根据实际情况，对预算调整申请进行综合评估和审核，形成预算调整方案，报学校教职工代表大会审议通过后，报财政部门和教育主管部门审批。（四）预算分析与考核1.财务部门应定期对预算执行情况进行分析，撰写预算执行情况分析报告，为学校决策提供参考依据。2.学校应建立健全预算考核机制，对各部门预算执行情况进行考核评价，并将考核结果与部门绩效挂钩。3.预算考核应重点关注预算执行的准确性、及时性、合规性等方面，对预算执行不力的部门进行通报批评，并责令其限期整改。三、收支管理（一）收入管理1.学校收入包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。2.学校应严格按照国家有关规定，依法组织收入，确保收入的合法性和合规性。3.学校应加强对收费项目和标准的管理，严格执行收费公示制度，不得擅自设立收费项目、提高收费标准或扩大收费范围。4.学校应建立健全收入票据管理制度，加强对收入票据的领购、使用、保管和核销等环节的管理，确保收入票据的安全和规范使用。（二）支出管理1.学校支出应严格按照国家有关规定和学校财务管理制度执行，确保支出的合理性和合规性。2.学校应建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限，严格执行“一支笔”审批制度。3.学校应加强对支出的审核和控制，严格审核支出凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的支出不予报销。4.学校应按照支出性质和用途，将支出分为人员经费支出和公用经费支出，并分别进行管理和核算。5.学校应加强对专项资金的管理，严格按照专项资金管理办法的规定，专款专用，确保专项资金的使用效益。（三）收支核算1.学校应按照国家统一的会计制度进行会计核算，确保会计信息的真实、准确、完整。2.学校应建立健全财务会计报告制度，定期编制财务会计报告，如实反映学校财务状况和收支情况，并按照规定报送财政部门和教育主管部门。3.学校应加强对财务会计档案的管理，按照国家有关规定，妥善保管财务会计档案，确保档案的安全和完整。四、采购管理（一）采购计划1.学校应根据教育教学工作需要和事业发展规划，制定年度采购计划。2.采购计划应明确采购项目、采购数量、采购预算、采购时间等内容，并报学校采购管理部门审核。3.学校采购管理部门应根据采购计划，对采购项目进行分类汇总，编制采购目录，并报学校领导审批。（二）采购方式1.学校采购应根据采购项目的性质、金额和市场情况等因素，选择合适的采购方式。2.采购方式包括公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价等。3.学校应严格按照政府采购法律法规和相关规定，选择采购方式，并履行相应的审批程序。（三）采购程序1.学校采购应按照规定的程序进行，包括采购申请、采购审批、采购实施、采购验收等环节。2.采购申请应明确采购项目、采购数量、采购预算、采购时间等内容，并报学校采购管理部门审核。3.采购审批应按照规定的审批权限进行，由学校采购管理部门审核后，报学校领导审批。4.采购实施应按照采购方式的要求，组织招标、谈判、询价等采购活动，并与供应商签订采购合同。5.采购验收应按照采购合同的要求，对采购项目进行验收，并出具验收报告。（四）采购监督1.学校应建立健全采购监督机制，加强对采购活动的全过程监督。2.采购监督应包括对采购计划的审核、采购方式的选择、采购程序的执行、采购合同的签订和履行等方面的监督。3.学校应设立采购监督小组，负责对采购活动进行监督检查，并及时发现和纠正采购活动中存在的问题。五、资产管理（一）资产配置1.学校应根据教育教学工作需要和事业发展规划，合理配置资产。2.资产配置应遵循科学合理、勤俭节约、从严控制的原则，确保资产的有效利用。3.学校应建立健全资产配置标准体系，明确各类资产的配置标准和审批程序。4.学校应按照资产配置标准体系的要求，编制资产配置计划，并报学校资产管理部门审核。5.学校资产管理部门应根据资产配置计划，对资产配置项目进行审核，并报学校领导审批。（二）资产采购1.学校资产采购应按照采购管理的相关规定进行，确保采购过程的规范和透明。२.资产采购应严格按照采购计划和采购预算进行，不得擅自扩大采购范围和提高采购标准。3.学校应加强对资产采购合同的管理，确保合同的签订和履行符合法律法规和学校规定。（三）资产验收1.学校资产验收应按照采购合同的要求，对资产的数量、质量、规格、型号等进行验收。2.资产验收应出具验收报告，验收报告应包括资产名称、数量、规格、型号、验收情况等内容。3.资产验收合格后，方可办理资产入账手续。（四）资产使用1.学校应建立健全资产使用管理制度，明确资产使用部门和使用人员的职责和权限。२.资产使用部门应按照规定的用途和使用方法使用资产，不得擅自改变资产用途或转借他人使用。3.学校应加强对资产使用情况的监督检查，定期对资产进行清查盘点，确保资产的安全和完整。（五）资产处置1.学校资产处置应按照国家有关规定和学校财务管理制度执行，确保资产处置的合法性和合规性。2.资产处置包括资产报废、报损、出售、转让等。3.学校应建立健全资产处置审批制度，明确审批流程和审批权限，严格执行资产处置审批程序。4.学校应加强对资产处置收入的管理，资产处置收入应按照国家有关规定上缴财政。六、建设项目管理（一）项目立项1.学校建设项目应根据教育教学工作需要和事业发展规划，进行立项审批。2.项目立项应编制项目可行性研究报告，对项目的必要性、可行性、合理性等进行论证。3.项目可行性研究报告应报学校建设项目管理部门审核，并报学校领导审批。（二）项目设计1.学校建设项目应委托具有相应资质的设计单位进行设计，并签订设计合同。2.设计单位应按照国家有关规定和学校要求，进行项目设计，并出具设计文件。3.学校建设项目管理部门应组织相关部门对设计文件进行评审，提出修改意见，并督促设计单位进行修改完善。（三）项目招标1.学校建设项目应按照政府采购法律法规和相关规定，进行招标采购。2.项目招标应选择具有相应资质的招标代理机构进行代理，并签订招标代理合同。3.招标代理机构应按照规定的程序和要求，组织项目招标活动，并出具招标报告。（四）项目施工1.学校建设项目应选择具有相应资质的施工单位进行施工，并签订施工合同。2.施工单位应按照施工合同的要求，组织施工，并确保工程质量和施工安全。3.学校建设项目管理部门应加强对施工过程的监督检查，定期对工程进度、质量、安全等进行检查，并及时发现和解决施工过程中存在的问题。（五）项目验收1.学校建设项目竣工后，应按照国家有关规定和施工合同的要求，进行验收。2.项目验收应组织相关部门和专家进行，验收合格后，出具验收报告。3.学校应加强对建设项目档案的管理，按照国家有关规定，妥善保管建设项目档案，确保档案的安全和完整。七、监督与评价（一）内部监督1.学校应建立健全内部监督机制，加强对经济活动的全过程监督。2.内部监督应包括对预算管理、收支管理、采购管理、资产管理、建设项目管理等方面的监督。3.学校应设立内部监督机构，负责对经济活动进行监督检查，并及时发现和纠正经济活动中存在的问题。（二）外部监督1.学校应接受财政部门、审计部门、教育主管部门等外部部门的监督检查，并积极配合外部部门的工作。2.学校应按照外部部门的要求，提供相关资料和信息，并及时整改外