政府部门内控制度

PAGE政府部门内控制度一、总则（一）目的为了加强政府部门内部管理，规范各项经济活动和业务流程，有效防范风险，提高财政资金使用效益，保障政府职能的有效履行，特制定本内控制度。（二）依据本制度依据国家相关法律法规，如《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国预算法》《行政事业单位内部控制规范（试行）》等，以及行业标准和政府部门的实际工作要求制定。（三）适用范围本制度适用于本政府部门及其所属各单位。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和政策规定，确保各项内部控制活动合法合规。2.全面性原则：涵盖部门所有经济活动和业务流程，不留死角。3.重要性原则：关注重要经济活动和高风险领域，重点防控。4.制衡性原则：在岗位设置、业务流程等方面实现相互制约、相互监督。5.适应性原则：根据内外部环境变化及时调整和完善内部控制制度。二、风险评估（一）风险识别1.外部风险政策法规变化风险：国家政策法规调整可能对部门业务产生影响。经济环境风险：宏观经济形势波动可能影响部门资金来源和项目实施。社会舆论风险：部门工作引发社会关注，可能面临舆论压力。2.内部风险财务风险：包括预算执行偏差、资金使用不当、债务风险等。业务流程风险：如采购流程不规范、项目管理不善等。人员风险：人员素质不足、职业道德问题等可能导致工作失误或违规行为。（二）风险评估方法采用定性与定量相结合的方法，对识别出的风险进行分析和评估，确定风险等级。（三）风险应对策略1.风险规避：对于高风险且无法有效控制的事项，采取回避措施。2.风险降低：通过完善制度、加强管理等方式降低风险发生的可能性和影响程度。3.风险分担：如通过保险、合同约定等方式将部分风险转移给其他方。4.风险承受：对于风险较低且在可承受范围内的事项，予以接受并持续监控。三、预算管理控制（一）预算编制1.编制依据：根据国家政策、部门职责和事业发展规划，结合上年度预算执行情况和本年度收支预测编制预算。2.编制流程各业务部门提出预算建议数。财务部门进行审核、汇总。经部门领导班子集体研究决定后，报上级主管部门和财政部门。3.编制要求：预算编制要科学合理、细化准确，不得虚报、漏报。（二）预算执行1.严格执行预算：各部门按照批复的预算组织实施，不得擅自调整。2.建立预算执行监控机制：财务部门定期对预算执行情况进行分析和监控，及时发现问题并采取措施。3.规范经费支出：严格执行国家财经法规和财务制度，确保经费支出合法合规。（三）预算调整1.调整条件：因国家政策调整、不可抗力等特殊原因需要调整预算的，按规定程序办理。2.调整流程：由业务部门提出调整申请，经财务部门审核、部门领导班子审批后，报上级主管部门和财政部门。四、收支业务控制（一）收入管理1.收入来源：明确部门收入种类，包括财政拨款收入、事业收入、经营收入等。2.收入确认：按照国家规定的收入确认原则和方法，及时确认收入。3.票据管理：规范收入票据的领购、使用、保管和核销，确保票据安全。（二）支出管理1.支出审批：建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限。2.支出审核：财务部门对支出凭证进行严格审核，确保支出真实、合法、合规。3.支出核算：按照财务制度规定进行支出核算，准确反映支出情况。五、政府采购控制（一）采购预算编制在部门预算中合理安排政府采购预算，明确采购项目、数量、金额等。（二）采购计划制定根据采购预算和实际工作需要，制定详细的采购计划，包括采购方式、采购时间等。（三）采购实施1.采购方式选择：根据采购项目特点和金额大小，选择合适的采购方式，如公开招标、邀请招标、竞争性谈判等。2.采购程序执行：严格按照政府采购程序进行采购活动，确保采购过程公开、公平、公正。3.合同签订与履行：采购合同签订后，严格履行合同条款，确保采购项目按时、按质、按量完成。六、资产管理控制（一）资产配置1.配置标准制定：根据部门工作需要和实际情况，制定资产配置标准，明确资产购置的数量、规格等。2.配置审批：资产配置申请经审核、审批后，按照规定程序购置资产。（二）资产使用1.建立资产使用管理制度：明确资产使用部门和人员的职责，规范资产使用行为。2.资产维护与保养：定期对资产进行维护和保养，确保资产正常使用。（三）资产处置1.处置审批：资产处置申请经审核、审批后，按照规定程序进行处置。2.处置方式选择：根据资产实际情况，选择合适的处置方式，如报废、转让、捐赠等。3.处置收入管理：资产处置收入按照国家规定上缴国库或纳入部门预算管理。七、建设项目控制（一）项目立项1.项目可行性研究：对建设项目进行充分的可行性研究，评估项目的必要性、可行性和效益性。2.立项审批：项目立项申请经审核、审批后，方可开展项目前期工作。（二）项目实施1.项目招投标：按照规定进行项目招投标活动，选择具有资质的施工单位和监理单位。2.项目合同管理：签订项目合同，明确双方权利义务，严格履行合同条款。3.项目进度与质量控制：建立项目进度和质量监控机制，确保项目按时、按质完成。（三）项目验收项目完成后，组织相关部门和人员进行验收，验收合格后方可交付使用。八、合同管理控制（一）合同签订1.合同起草：由业务部门或法律顾问起草合同文本，明确合同双方的权利义务、违约责任等。2.合同审核：财务部门、法务部门等对合同进行审核，重点审核合同条款的合法性、合规性和经济性。3.合同签订授权：按照规定的授权程序签订合同，确保合同签订的有效性。（二）合同履行1.建立合同履行跟踪机制：及时了解合同履行情况，发现问题及时解决。2.合同变更管理：合同变更需经双方协商一致，并签订书面协议。（三）合同归档合同履行完毕后，及时将合同文本及相关资料归档保存，以备查阅。九、信息系统控制（一）系统建设1.系统规划与设计：根据部门业务需求和管理要求，制定信息系统建设规划和设计方案。2.系统开发与实施：选择具有资质的开发单位进行系统开发，确保系统功能满足业务需求。（二）系统运行与维护1.系统安全管理：建立信息系统安全管理制度，采取安全技术措施，保障系统安全运行。2.系统维护与升级：定期对系统进行维护和升级，确保系统稳定运行。（三）数据管理1.数据备份与恢复：定期对重要数据进行备份，并建立数据恢复机制，确保数据安全。2.数据保密管理：加强数据保密工作，防止数据泄露。十、监督评价（一）内部监督1.建立内部监督机制：定期对内部控制制度的执行情况进行检查和评价。2.监督检查方式：包括日常检查、专项检查、内部审计等