审理工作内控制度

PAGE审理工作内控制度一、总则（一）目的为了加强公司审理工作的规范化、科学化管理，有效防范风险，确保公司各项业务活动合法合规、真实有效，提高公司运营效率和效果，特制定本审理工作内控制度。（二）适用范围本制度适用于公司内部各部门、各分支机构以及全体员工在开展各类业务活动过程中涉及的审理工作。（三）基本原则1.合法性原则：审理工作应严格遵循国家法律法规、行业监管要求以及公司内部规章制度。2.独立性原则：审理部门应独立于被审理对象，确保审理工作的客观性、公正性。3.全面性原则：涵盖公司所有业务领域、业务流程和关键环节，不留死角。4.及时性原则：及时开展审理工作，发现问题及时反馈并督促整改，确保风险得到及时控制。5.制衡性原则：通过合理设置审理流程和职责分工，实现不同部门、岗位之间的相互制约和监督。二、审理机构及职责（一）审理委员会1.组成：由公司高层管理人员、各相关业务部门负责人以及资深专业人士组成。2.职责审议公司审理工作的重大政策、制度和规划。对涉及公司重大利益、复杂疑难的审理事项进行决策。监督审理工作的整体开展情况，协调解决审理工作中的重大问题。（二）审理部门1.人员配备：配备具有专业知识、丰富经验和良好职业道德的审理人员，包括但不限于财务、审计、法律等专业背景。2.职责制定和执行具体的审理工作计划和方案。对公司各项业务活动进行定期或不定期的审理，包括但不限于财务收支、经济合同、项目执行、内部控制等方面。检查和评估公司内部控制制度的健全性、有效性，提出改进建议。对发现的违规违纪行为和风险隐患进行调查核实，提出处理意见和整改建议，并跟踪整改落实情况。定期向审理委员会和管理层汇报审理工作情况，提交审理报告。三、审理内容与流程（一）财务收支审理1.原始凭证审查检查原始凭证的真实性、合法性、完整性，包括发票、收据、报销单等。核实原始凭证的内容是否与业务实际相符，审批手续是否齐全。2.记账凭证审查审查记账凭证的编制是否符合会计制度和公司财务规定，会计分录是否正确。核对记账凭证与原始凭证的一致性，检查附件是否齐全。3.账簿审查检查总账、明细账、日记账等账簿的登记是否及时、准确，账账相符、账实相符情况。审查财务报表的编制是否符合会计准则和公司财务制度要求，数据是否真实、准确、完整。4.财务收支流程审理检查财务收支审批流程是否合规，是否存在越权审批、审批环节缺失等问题。关注资金收付的安全性，是否存在资金挪用、侵占等风险。（二）经济合同审理1.合同主体资格审查核实合同对方当事人的主体资格、经营范围、信用状况等。审查合同对方是否具备签订合同的合法授权。2.合同条款审查检查合同条款是否完整、明确，权利义务是否对等。重点审查合同的标的、价格、数量、质量、履行期限、违约责任等关键条款。3.合同签订程序审查审查合同签订是否经过必要的审批流程，审批意见是否明确。检查合同签订手续是否齐全，签字盖章是否真实有效。4.合同履行情况跟踪定期了解合同执行进度，检查双方是否按照合同约定履行义务。对合同履行过程中出现的问题及时进行协调解决，必要时启动合同变更或终止程序。（三）项目执行审理1.项目立项审查评估项目立项的必要性、可行性，是否符合公司战略规划和业务发展需求。审查项目立项审批文件是否齐全，审批程序是否合规。2.项目预算审查检查项目预算编制是否合理、准确，是否与项目目标和任务相匹配。审查预算执行情况，是否存在超预算支出等问题。3.项目实施过程审查跟踪项目实施进度，检查项目是否按照计划有序推进。审查项目实施过程中的各项管理活动，包括项目质量控制、进度控制、成本控制等措施的执行情况。检查项目文档资料的完整性和规范性，包括项目计划书、工作报告、验收报告等。4.项目验收审查组织对项目进行验收，审查验收程序是否合规，验收标准是否明确。核实项目验收结果，检查项目是否达到预期目标，是否存在遗留问题。（四）内部控制制度审理1.制度健全性审查检查公司内部控制制度是否涵盖所有业务领域和关键环节，是否存在制度空白。审查各项内部控制制度之间是否相互衔接、协调一致。2.制度有效性审查通过实际业务操作测试，评估内部控制制度的执行效果，是否能够有效防范风险。检查内部控制制度在实际运行过程中是否存在漏洞或缺陷，是否需要进行修订和完善。3.风险评估与应对审查审查公司风险评估机制是否健全，是否能够及时识别、评估各类风险。检查公司针对不同风险采取的应对措施是否有效，是否与风险程度相匹配。（五）审理流程1.审理准备制定审理计划，明确审理目标、范围、内容、方法和时间安排。组建审理小组，确定小组成员的分工和职责。收集与审理事项相关的资料，包括文件、合同、报表、数据等。2.审理实施按照审理计划和方法，对审理对象进行详细审查，通过查阅资料、实地走访、问卷调查、数据分析等方式获取证据。与被审理部门和相关人员进行沟通交流，核实情况，听取意见和建议。对发现的问题进行记录和整理，形成审理工作底稿。3.审理报告审理小组根据审理工作底稿，撰写审理报告，详细阐述审理情况、发现的问题及原因分析。针对问题提出处理意见和整改建议，并明确整改责任部门和整改期限。审理报告经审理部门负责人审核后，提交给审理委员会或管理层。4.整改跟踪被审理部门根据审理报告提出的整改意见，制定整改方案并组织实施。审理部门负责跟踪整改落实情况，定期检查整改进度，对整改效果进行评估。对整改不力的部门和个人，按照公司相关规定进行问责。四、审理工作的质量控制（一）审理人员培训1.定期组织审理人员参加专业培训，包括法律法规、行业标准、审计技术、财务知识等方面的培训，不断提高审理人员的业务水平和综合素质。2.鼓励审理人员自主学习，参加各类学术交流活动，及时了解行业最新动态和发展趋势，拓宽视野。（二）审理工作底稿管理1.规范审理工作底稿的编制、审核、归档流程，确保工作底稿内容完整、记录清晰、证据充分。2.对工作底稿进行分类整理，建立电子和纸质档案，便于查阅和追溯。（三）审理报告审核1.审理报告初稿完成后，由审理部门负责人进行初审，重点审核报告内容的准确性、逻辑性和完整性。2.将初审后的报告提交给审理委员会或管理层进行终审，根据终审意见对报告进行修改完善，确保报告质量。（四）审理工作监督与评价1.定期对审理工作进行内部监督检查，评估审理工作的规范性、准确性和有效性。2.收集被审理部门和相关人员对审理工作的意见和建议，及时改进审理工作方法和流程。3.根据监督检查和评价结果，对表现优秀的审理人员进行表彰和奖励，对存在问题的人员进行批评教育和培训指导。五、审理工作的保密与回避（一）保密制度1.审理人员应严格遵守公司保密规定，对在审理过程中知悉的公司商业秘密、敏感信息以及被审理对象的隐私等予以保密。2.未经公司批准，不得向任何第三方披露审理工作中涉及的机密信息。3.对审理工作中使用的文件、资料、数据等妥善保管，防止丢失、泄露。（二）回避制度1.审理人员与被审理对象存在利害关系，可能影响审理工作公正性的，应当主动申请回避。2.利害关系包括但不限于亲属关系、经济利益关系、业务关联关系等。3.