幼儿园支出管理内控制度

PAGE幼儿园支出管理内控制度一、总则（一）目的为了加强幼儿园支出管理，规范支出行为，提高资金使用效益，保障幼儿园各项工作的顺利开展，根据国家相关法律法规和行业标准，结合本幼儿园实际情况，制定本内控制度。（二）适用范围本制度适用于幼儿园各项经费支出的管理与控制，包括人员经费、公用经费、专项经费等所有支出项目。（三）基本原则1.合法性原则：支出应符合国家法律法规和财务制度的规定。2.合理性原则：支出应根据幼儿园实际工作需要，遵循合理性、必要性原则，杜绝浪费。3.效益性原则：注重支出的经济效益和社会效益，提高资金使用效益。4.归口管理原则：各项支出按照职能部门归口管理，明确责任。5.预算控制原则：支出应严格执行预算，确保预算的严肃性。二、支出管理职责分工（一）园长园长是幼儿园支出管理的第一责任人，负责全面领导和监督幼儿园支出管理工作，审批重大支出事项。（二）财务部门1.负责制定和完善幼儿园支出管理制度及流程。2.审核各项支出的合法性、合规性和合理性，进行账务处理。3.定期对幼儿园支出情况进行分析和报告，为领导决策提供依据。（三）各职能部门1.负责本部门职责范围内支出事项的预算编制、执行和控制。2.按照规定的审批程序办理支出业务，提供相关支出的原始凭证和资料。3.配合财务部门做好支出管理的相关工作。三、支出预算管理（一）预算编制1.各职能部门应根据幼儿园事业发展规划和年度工作计划，结合上一年度支出情况，编制本部门年度支出预算。2.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，确保预算的科学性和合理性。3.财务部门对各部门上报的预算进行汇总、审核和平衡，编制幼儿园年度支出预算草案，报园长办公会审议通过后，提交教职工代表大会审议批准。（二）预算执行1.幼儿园支出预算一经批准，必须严格执行。各职能部门应按照预算安排组织实施各项支出，不得擅自调整预算。2.因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序报经批准。调整预算应说明原因、调整金额及对预算执行的影响等。（三）预算监控1.财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和通报。2.各职能部门应定期向财务部门报送预算执行情况报告，及时反馈预算执行过程中存在的问题。3.对预算执行偏差较大的项目，应及时查明原因，采取有效措施加以纠正。四、支出审批流程（一）一般支出审批1.支出经办人填写支出报销单，注明支出事由、金额、支付方式等，并签字确认。2.将报销单及相关原始凭证提交给部门负责人审核，部门负责人应审核支出的真实性、合理性和必要性，签字确认。3.财务部门审核报销单及原始凭证的合法性、合规性和完整性，审核无误后签字。4.报园长审批，园长根据审批权限进行审批签字。5.支出经办人持审批后的报销单到财务部门办理报销手续。（二）重大支出审批1.对于金额较大（具体金额标准另行规定）或涉及重大事项的支出，由相关职能部门提出书面申请，详细说明支出的必要性、可行性、预算安排等情况。2.财务部门对申请进行初审，提出审核意见。3.组织相关人员进行论证或评审，必要时可聘请外部专家参与。4.报园长办公会审议，经审议通过后，报教职工代表大会备案。5.按照一般支出审批流程进行审批和报销。五、支出报销管理（一）报销凭证要求1.原始凭证必须真实、合法、有效：发票应加盖发票专用章，内容完整，包括发票名称、发票号码、开票日期、购买方信息、销售方信息、服务内容、金额等；收据等其他凭证也应符合相关规定。2.报销凭证应与支出内容相符：不得使用虚假发票或与实际支出不符的凭证报销。3.报销凭证应具备完整的审批手续：按照规定的审批流程签字确认。（二）报销时间规定1.一般情况下，支出经办人应在支出发生后[X]个工作日内办理报销手续。2.对于跨年度的支出，应在次年[X]月[X]日前办理报销手续，逾期不予受理（特殊情况除外）。（三）报销支付方式1.幼儿园支出主要采用银行转账方式支付，原则上不使用现金支付。2.对于确实需要现金支付的小额支出，应按照规定的审批程序办理，严格控制现金支付范围和金额。六、人员经费支出管理（一）工资福利支出1.严格按照国家和地方有关规定，制定幼儿园教职工工资福利标准和发放办法。2.工资核算应准确无误，按时发放工资、奖金、津贴、补贴等。3.缴纳教职工社会保险、住房公积金等，确保教职工合法权益。（二）对个人和家庭的补助支出1.按照规定发放教职工的离退休费、抚恤金、生活补助等。2.对符合条件的教职工给予困难补助、奖励等，应严格审核，规范发放。七、公用经费支出管理（一）办公费1.办公用品的采购应遵循勤俭节约原则，实行集中采购与分散采购相结合。2.建立办公用品领用制度，明确领用流程和审批权限。3.办公设备的购置应按照规定的审批程序办理，纳入固定资产管理。（二）印刷费1.印刷业务应进行招标或询价，选择信誉良好、价格合理的印刷单位。2.印刷合同应明确印刷内容、数量、质量要求、价格、付款方式等条款。3.严格控制印刷费用，避免浪费。（三）水电费1.加强水电管理，安装计量装置，定期抄表核算。2.制定水电节约措施，降低水电消耗。3.水电费支出应及时入账，确保账目清晰。（四）邮电费1.规范邮电费报销范围和标准，严格审核报销凭证。2.加强通讯设备管理，合理控制通讯费用支出。（五）差旅费1.制定差旅费管理办法，明确出差审批程序、报销标准等。2.教职工出差应填写出差审批单，经批准后方可出差。3.按照规定的标准报销差旅费，严格控制出差天数和费用。（六）会议费1.召开会议应提前编制会议预算，经批准后组织实施。2.严格控制会议规模、会期和费用标准，节约会议开支。3.会议费报销应提供会议通知、参会人员名单、会议费用明细等凭证。（七）培训费1.制定培训计划，合理安排培训项目和内容。2.培训费用报销应提供培训通知、培训合同、培训发票等凭证。3.加强培训效果评估，提高培训资金使用效益。八、专项经费支出管理（一）专项经费预算1.专项经费应根据幼儿园发展规划和特定项目需求编制预算，明确项目目标、任务、资金来源及使用计划。2.专项经费预算应细化到具体支出项目，确保资金专款专用。（二）专项经费审批与执行1.专项经费支出应按照规定的审批程序办理，经批准后严格执行。2.项目负责人应负责专项经费的具体实施，确保项目按计划推进，达到预期目标。（三）专项经费核算与监督1.财务部门应设立专项经费明细账，对专项经费进行单独核算。2.定期对专项经费使用情况进行检查和监督，确保资金使用合规、安全、有效。3.项目完成后，应及时进行验收和决算，结余资金按照规定处理。九、支出绩效评价（一）评价原则1.科学性原则：建立科学合理的绩效评价指标体系和评价方法。2.公正性原则：评价过程应客观公正，确保评价结果真实可靠。3.实用性原则：评价结果应具有实际应用价值，为支出管理决策提供依据。（二）评价指标与方法1.制定支出绩效评价指标体系，包括经济性指标、效率性指标、效果性指标等。2.采用定量与定性相结合的评价方法，对支出绩效进行综合评价。（三）评价结果应用1.根据绩效评价结果，总结经验教训，提出改进措施和建议。2.将绩效评价结果与预算安排、资金分配等挂钩，提高资金使用效益。十、监督检查与责任追究（一）监督检查1.内部监督：财务部门定期对幼儿园支出情况进行内部审计和监督检查，及时发现和纠正问题。2.外部监督：接受教育主管部门、审计部门等外部监督检查，积极