团市委财务内控制度

PAGE团市委财务内控制度一、总则（一）目的为了加强团市委财务管理，规范财务行为，防范财务风险，提高资金使用效益，保障团市委各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务制度，结合团市委实际情况，制定本内控制度。（二）适用范围本制度适用于团市委机关及所属事业单位的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务制度，确保财务活动合法合规。2.全面性原则：涵盖团市委财务活动的全过程，包括预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、负债管理等各个方面。3.制衡性原则：明确各部门和岗位的职责权限，形成相互制约、相互监督的机制。4.适应性原则：根据团市委的发展战略和实际情况，不断完善内控制度，确保其有效性和适应性。5.成本效益原则：在保证财务内部控制有效性的前提下，合理权衡成本与效益的关系，提高工作效率。二、预算管理（一）预算编制1.团市委应根据年度工作计划和事业发展目标，按照财政部门的要求，编制年度预算草案。2.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，确保预算的科学性、合理性和可行性。3.各部门应根据本部门的工作任务和实际需求，提出预算建议数，经财务部门审核汇总后，报团市委领导审批。4.财务部门应加强对预算编制的指导和审核，对预算编制过程中发现的问题及时提出修改意见。（二）预算执行1.团市委应严格执行经批准的预算，确保预算的严肃性。2.各部门应按照预算安排组织实施各项工作，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序办理审批手续。3.财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。4.建立预算执行考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价，将考核结果与部门绩效挂钩。（三）预算调整1.预算调整应遵循必要性、可行性和效益性原则。2.因政策调整、工作任务变化等原因需要调整预算的，应由相关部门提出书面申请，说明调整的原因、内容和金额，经财务部门审核后，报团市委领导审批。3.预算调整应按照规定的程序进行，未经批准不得擅自调整预算。（四）决算管理1.年度终了，团市委应按照财政部门的要求，编制年度决算报告。2.决算报告应真实、准确、完整地反映团市委年度财务收支情况和预算执行结果。3.财务部门应加强对决算报告的审核和分析，对决算过程中发现的问题及时进行整改。三、收入管理（一）收入范围团市委的收入主要包括财政拨款收入、上级补助收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入和其他收入等。（二）收入确认1.财政拨款收入应按照财政部门的拨款文件和到账时间确认。2.上级补助收入应按照上级单位的补助文件和到账时间确认。3.事业收入应按照实际收到的款项确认，对于采用权责发生制核算的收入，应按照合同约定的收款日期确认。4.经营收入应按照实际收到的款项确认，对于采用权责发生制核算的收入，应按照合同约定的收款日期确认。5.附属单位上缴收入应按照附属单位实际上缴的款项确认。6.其他收入应按照实际收到的款项确认。（三）收入核算1.团市委应按照国家统一的会计制度进行收入核算，确保收入核算的准确性和规范性。2.财务部门应设置专门的收入明细账，对各项收入进行明细核算。3.在收入核算过程中，应严格按照规定的会计科目进行核算，不得擅自改变会计科目和核算方法。（四）收入管理1.团市委应加强对收入的管理，确保收入的合法合规。2.各项收入应及时足额上缴，不得截留、挪用。3.对于事业收入和经营收入，应按照国家有关规定依法纳税。4.建立收入台账制度，对各项收入的来源、金额、时间等进行详细记录，便于查询和核对。四、支出管理（一）支出范围团市委的支出主要包括人员经费支出、公用经费支出、项目支出等。（二）支出审批1.各项支出应按照规定的审批程序进行审批，未经审批不得支出。一般支出由部门负责人审核后报分管领导审批；重大支出由部门负责人审核后报分管领导审核，再报团市委主要领导审批。2.审批人应严格按照规定的审批权限进行审批，不得越权审批。3.对于涉及政府采购、招投标等事项的支出，应按照国家有关规定办理相关手续。（三）支出核算1.团市委应按照国家统一的会计制度进行支出核算，确保支出核算的准确性和规范性。2.财务部门应设置专门的支出明细账，对各项支出进行明细核算。3.在支出核算过程中，应严格按照规定规定的会计科目进行核算，不得擅自改变会计科目和核算方法。（四）支出管理1.团市委应加强对支出的管理，严格控制支出规模，提高资金使用效益。2.各项支出应严格按照预算安排执行，不得超预算支出。3.加强对支出的审核和监督，对不符合规定的支出不予报销。4.建立支出台账制度，对各项支出的用途、金额、时间等进行详细记录，便于查询和核对。（五）费用报销1.费用报销应严格按照规定的程序进行，报销人应填写报销凭证，注明报销事由、金额、日期等，并附上相关的发票、收据等原始凭证。2.报销凭证应经部门负责人审核后报分管领导审批，再报财务部门审核报销。3.财务部门应加强对报销凭证的审核，对不符合规定的报销凭证不予报销。4.对于金额较大的费用报销，应实行银行转账支付，不得支付现金。五、资产管理（一）资产范围团市委的资产主要包括流动资产、固定资产、无形资产等。（二）资产购置1.资产购置应按照预算安排和实际需要进行，严格控制资产购置规模。2.对于纳入政府采购范围的资产购置，应按照国家有关规定办理政府采购手续。3.资产购置应进行充分的市场调研，选择性价比高的产品。（三）资产验收1.资产购置后，应及时组织验收，确保资产的质量和数量符合要求。2.验收人员应填写验收报告，注明资产的名称、型号、规格、数量、质量等情况，并签字确认。3.对于验收不合格的资产，应及时与供应商联系，要求其更换或退货。（四）资产登记1.团市委应建立资产登记制度，对各项资产进行详细登记。2.资产登记应包括资产的名称、型号、规格、数量、购置时间、使用部门等信息。3.财务部门应定期对资产登记情况进行核对，确保资产登记的准确性。（五）资产使用1.各部门应按照规定的用途使用资产，不得擅自改变资产用途。2.加强对资产的日常管理和维护，确保资产的正常使用。3.建立资产使用台账制度，对资产的使用情况进行详细记录，便于查询和核对。（六）资产处置1.资产处置应按照国家有关规定进行，严格履行审批手续。2.资产处置包括资产的出售、转让、报废、毁损等。3.对于达到规定使用年限或已丧失使用功能的资产，应及时进行报废处置。4.资产处置收入应按照国家有关规定上缴国库，不得截留、挪用。六、负债管理（一）负债范围团市委的负债主要包括借入款项、应付账款、预收账款、其他应付款等。（二）负债审批1.各项负债应按照规定的审批程序进行审批，未经审批不得举债。2.审批人应严格按照规定的审批权限进行审批，不得越权审批。3.对于涉及重大负债事项的，应进行可行性研究和风险评估。（三）负债核算1.团市委应按照国家统一的会计制度进行负债核算，确保负债核算的准确性和规范性。2.财务部门应设置专门的负债明细账，对各项负债进行明细核算。3.在负债核算过程中，应严格按照规定的会计科目进行核算，不得擅自改变会计科目和核算方法。（四）负债管理1.团市委应加强对负债的管理，严格控制负债规模，防范财务风险。2.各项负债应按照合同约定及时偿还，不得逾期拖欠。3.建立负债台账制度，对各项负债的金额、期限、还款情况等进行详细记录，便于查询和核对。七、财务监督（一）内部监督1.团市委应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的内部监督。2.财务部门应定期对财务收支情况进行内部审计，及时发