医院财金内控制度

PAGE医院财金内控制度一、总则（一）制定目的本制度旨在加强医院财金内部控制，规范医院财务行为，防范财务风险，提高资金使用效益，确保医院各项财务活动合法、合规、有序进行，保障医院的持续健康发展。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《医院财务制度》、《医院会计制度》以及国家有关财经法律法规和政策规定制定。（三）适用范围本制度适用于医院及其所属各部门、各科室。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经制度，确保医院财务活动合法合规。2.全面性原则：涵盖医院财金活动的全过程，包括预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、负债管理等各个方面。3.制衡性原则：明确各部门、各岗位在财金活动中的职责权限，形成相互制约、相互监督的机制。4.适应性原则：根据医院发展战略、业务特点和管理要求，不断完善内控制度，确保制度的有效性和适应性。5.成本效益原则：在保证内控制度有效执行的前提下，合理权衡控制成本与控制效益，提高管理效率。二、预算管理（一）预算编制1.编制依据：根据医院事业发展规划、年度工作计划、上年度预算执行情况以及财务收支状况等因素，科学合理地编制年度预算。2.编制方法：采用零基预算与增量预算相结合的方法，对各项收入、支出进行详细预测和分析。3.编制流程：各科室根据业务需求提出预算建议，财务部门汇总审核后，提交医院预算管理委员会审议，经院长办公会批准后下达执行。（二）预算执行1.分解落实：将年度预算分解到各季度、各月份，明确各部门、各科室的预算执行责任。2.监控分析：建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现问题并采取措施加以解决。3.调整变更：如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申报和审批。（三）预算考核1.考核指标：设定预算执行率、收入预算完成率、成本控制率等考核指标，对各部门、各科室的预算执行情况进行考核。2.考核方式：定期开展预算执行情况考核，将考核结果与绩效挂钩，对预算执行不力的部门和科室进行通报批评，并责令其限期整改。三、收入管理（一）收费管理1.收费标准：严格按照国家物价部门规定的收费标准执行，不得擅自提高或降低收费标准。2.收费票据：统一使用财政部门监制的收费票据，建立收费票据管理制度，加强票据的领购、使用、保管和核销工作。3.收费流程：规范收费流程，明确收费岗位的职责权限，确保收费工作准确、及时、安全。（二）收入核算1.收入确认：按照权责发生制原则，及时确认各项收入，确保收入核算的准确性和完整性。2.收入分析：定期对收入结构、收入增减变动情况等进行分析，为医院决策提供依据。（三）退费管理1.退费原因：明确退费的原因和范围，如患者病情变化、收费错误等。2.退费流程：严格规范退费流程，经相关部门审核批准后办理退费手续，确保退费的真实性和合理性。四、支出管理（一）支出审批1.审批流程：建立健全支出审批制度，明确各类支出的审批权限和审批流程。一般支出由科室负责人审核，财务部门复核，分管领导审批；重大支出需经院长办公会或医院党委会议研究决定。2.审批依据：支出审批应严格按照预算执行，确保支出的合理性和合规性。（二）支出核算1.核算原则：按照医院会计制度的规定，准确核算各项支出，确保支出核算的真实性、准确性和完整性。2.成本控制：加强成本核算和控制，定期对医院成本进行分析和评估，采取有效措施降低成本，提高医院经济效益。（三）支出监督1.内部审计：定期开展内部审计工作，对医院支出的合法性、合规性和效益性进行监督检查。2.外部监督：接受财政、审计、物价等部门的监督检查，及时整改存在的问题。五、资产管理（一）货币资金管理1.现金管理：严格遵守现金管理规定，控制现金库存限额，确保现金安全。2.银行存款管理：加强银行账户管理，定期核对银行账目，防范银行存款风险。3.票据及印章管理：妥善保管各类票据和印章，建立票据及印章使用登记制度。（二）固定资产管理1.购置管理：按照医院发展需要和预算安排，合理购置固定资产，严格执行政府采购制度。2.入账管理：及时办理固定资产入账手续，确保固定资产账实相符。3.折旧管理：按照规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧。4.清查盘点：定期对固定资产进行清查盘点，及时发现和处理固定资产盘盈、盘亏等情况。（三）库存物资管理1.采购管理：建立库存物资采购管理制度，规范采购流程，降低采购成本。2.验收管理：加强库存物资验收工作，确保物资质量和数量符合要求。3.保管管理：妥善保管库存物资，定期进行盘点，防止物资积压、浪费和丢失。4.领用管理：严格执行库存物资领用制度，明确领用审批程序，控制物资消耗。六、负债管理（一）债务规模控制1.风险评估：定期对医院债务规模、债务结构等进行风险评估，合理确定债务规模和融资方式。2.限额管理：根据医院实际情况，设定债务限额，严格控制债务增长。（二）债务资金使用1.专款专用：债务资金应专款专用，不得挪作他用。2.效益评估：对债务资金的使用效益进行评估，确保资金使用合理、有效。（三）债务偿还1.还款计划：制定合理的债务还款计划，按时足额偿还债务本息。2.资金保障：确保还款资金来源，避免因债务逾期给医院带来不良影响。七、财务信息化管理（一）系统建设1.规划设计：根据医院财金管理需求，制定财务信息化建设规划，并组织实施。2.系统选型：选择符合医院实际情况和管理要求的财务软件系统，确保系统的稳定性、安全性和兼容性。（二）数据管理1.数据录入：规范财务数据录入流程，确保数据的准确性和完整性。2.数据备份：定期对财务数据进行备份，防止数据丢失。3.数据安全：加强财务信息系统安全管理，设置用户权限，防止数据泄露和非法访问。（三）系统维护1.日常维护：安排专人负责财务信息系统的日常维护工作，及时处理系统故障和问题。2.升级优化：根据医院业务发展和管理需求，适时对财务信息系统进行升级优化，提高系统的运行效率和管理功能。八、财务监督与评价（一）内部监督1.监督机制：建立健全医院内部财务监督机制，明确监督职责和监督流程。2.监督内容：对医院财务制度执行情况、预算执行情况、财务收支情况等进行定期监督检查。（二）外部监督1.接受检查：积极配合财政、审计、物价等部门的监督检查，及时提供相关资料和信息。2.整改落实：对外部监督检查提出的问题，认真分析原因，制定整改措施，及时整改落实。（三）财务评价1.评价指标：建立财务评价指标体系，包括偿债能力指标、营运能力指标、盈利能力指标等。2.评价方法：采用定量分析与定性分析相结合的方法，定期对医院财务状况和经营成果进行评价。