费用报销审核内控制度

PAGE费用报销审核内控制度一、总则（一）目的本制度旨在规范公司费用报销流程，加强费用报销审核内部控制，确保公司费用支出的真实性、合理性、合法性，提高资金使用效益，防范财务风险，保障公司正常运营。（二）适用范围本制度适用于公司全体员工在日常经营活动中发生的各类费用报销事项。（三）基本原则1.真实性原则：费用报销必须基于真实发生的经济业务，报销凭证应真实、有效，能够证明业务的实际发生情况。2.合理性原则：费用报销应符合公司的经营活动需要，遵循合理性标准，杜绝不合理的费用支出。3.合法性原则：费用报销必须符合国家法律法规及公司相关规定，严禁报销违法违规的费用。4.授权审批原则：所有费用报销均需按照规定的审批流程进行，经授权人员审批后方可报销。5.及时性原则：员工应在费用发生后及时办理报销手续，确保费用报销的及时性和准确性。二、费用报销范围及标准（一）差旅费1.定义：差旅费是指员工因公务需要临时到常驻地以外地区出差所发生的城市间交通费、住宿费、伙食补助费和市内交通费。2.报销标准城市间交通费：根据出差的实际情况，按照公司规定的交通工具等级乘坐相应的交通工具，凭有效票据报销。住宿费：根据出差目的地的不同，按照公司制定的住宿标准限额报销。伙食补助费：按照出差自然（日历）天数计算，按规定标准包干使用。市内交通费：按出差自然（日历）天数计算，每人每天给予一定标准的市内交通费补贴。（二）业务招待费1.定义：业务招待费是指公司为业务经营的合理需要而支付的招待费用，包括餐饮、住宿、娱乐、礼品等支出。2.报销标准业务招待费应严格控制，遵循必要性、合理性原则。报销时应注明招待事由、招待对象等详细信息。单次业务招待费超过一定金额的，需提前经公司相关领导审批。（三）办公费1.定义：办公费是指公司因办公需要发生的文具、纸张、墨盒、硒鼓、电脑配件、办公设备维修等费用。2.报销标准办公用品应按照公司规定的采购流程进行采购，凭有效发票报销。办公设备维修费用应提供维修清单及发票，经相关部门审核后报销。（四）通讯费1.定义：通讯费是指员工因工作需要发生的手机话费、固定电话费等费用。2.报销标准公司根据员工的工作岗位和业务需求，制定不同的通讯费报销标准。员工应凭正规发票报销通讯费，发票抬头须为公司名称或员工个人姓名。（五）差旅费1.定义：差旅费是指员工因公务需要临时到常驻地以外地区出差所发生的城市间交通费、住宿费、伙食补助费和市内交通费。2.报销标准城市间交通费：根据出差的实际情况，按照公司规定的交通工具等级乘坐相应的交通工具，凭有效票据报销。住宿费：根据出差目的地的不同，按照公司制定的住宿标准限额报销。伙食补助费：按照出差自然（日历）天数计算，按规定标准包干使用。市内交通费：按出差自然（日历）天数计算，每人每天给予一定标准的市内交通费补贴。（六）其他费用其他费用是指除上述费用以外，公司经营活动中发生的其他合理费用，如会议费、培训费、咨询费、运输费等。报销标准根据费用的性质和实际情况，参照相关规定执行。三、费用报销流程（一）费用报销申请1.员工发生费用支出后，应及时填写费用报销单，并按照报销单格式要求填写相关信息，包括费用发生日期、事由、金额、附件张数等。2.费用报销单应附上真实、有效的原始凭证，如发票、收据、车票、机票等，原始凭证应清晰、完整，能够证明费用的发生情况。（二）部门负责人审批1.员工所在部门负责人对费用报销的真实性、合理性进行审核，确认费用与部门业务相关，签字批准后提交财务部门。2.部门负责人应重点审核费用支出是否符合公司业务需要，是否在预算范围内，审批意见应明确、具体。（三）财务审核1.财务部门收到费用报销单后，对报销凭证的真实性、合法性、完整性进行审核，检查发票是否合规、金额计算是否正确、报销手续是否齐全等。2.财务人员根据公司费用报销标准，对报销金额进行审核，如发现不符合标准的费用，应与报销人沟通并要求其做出解释或调整。3.财务审核通过后，在费用报销单上签字，并提交给公司领导审批。（四）公司领导审批1.根据公司授权审批制度，不同金额的费用报销需经相应级别的公司领导审批。2.公司领导对费用报销进行最终审批，重点关注费用的必要性、合理性以及对公司整体财务状况的影响，审批通过后签字确认。（五）报销支付1.财务部门根据公司领导的审批意见，对审核通过的费用报销进行支付。2.支付方式根据公司财务制度和实际情况选择，如银行转账、现金支付等。3.财务人员在支付后，及时登记费用报销台账，确保费用报销信息的准确记录。四、费用报销审核要点（一）凭证审核1.发票审核：检查发票的真实性、合法性，包括发票的格式、内容、印章等是否符合规定，发票是否为税务机关统一监制的正规发票。2.收据审核：对于非发票类的收据，如行政事业性收费收据等，应审核其真实性、有效性，是否加盖收款单位公章。3.其他凭证审核：对车票、机票、住宿发票等其他报销凭证，应审核其与报销事项的关联性、真实性，是否存在涂改、伪造等情况。（二）费用合理性审核1.业务相关性审核：审核费用是否与公司业务相关，是否为公司经营活动所必需的支出。2.标准合规性审核：对照公司费用报销标准，审核费用报销金额是否在规定范围内，是否符合相应的标准要求。3.必要性审核：判断费用支出是否必要，是否存在浪费、不合理支出的情况。（三）审批流程审核1.检查费用报销是否按照规定的审批流程进行，各级审批人员的签字是否齐全、有效。2.对于超过一定金额或特殊事项的费用报销，是否有提前经公司相关领导审批的记录。（四）报销手续审核1.审核费用报销单填写是否完整、准确，附件张数是否与实际相符，报销金额计算是否正确。2.检查报销人是否按照规定提供相关证明材料，如出差审批单、会议通知等。五、监督与检查（一）内部审计监督1.公司内部审计部门定期对费用报销情况进行审计检查，重点关注费用报销的合规性、真实性、合理性。2.审计人员通过查阅费用报销凭证、核对审批流程、访谈相关人员等方式，对费用报销进行全面审查，发现问题及时提出整改意见。（二）财务部门日常监督1.财务部门在日常工作中加强对费用报销的审核监督，对不符合规定的报销申请及时予以纠正。2.定期对费用报销情况进行统计分析，关注费用支出的变化趋势，发现异常情况及时与相关部门沟通核实。（三）违规处理1.对于违反本制度规定的费用报销行为，公司