税务政府采购内控制度

PAGE税务政府采购内控制度一、总则（一）目的为了加强税务系统政府采购内部控制，规范采购行为，提高采购资金使用效益，防范采购风险，依据《中华人民共和国政府采购法》及其实施条例、《行政事业单位内部控制规范（试行）》等法律法规和相关政策规定，结合税务系统实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于税务系统各级机关、直属机构、派出机构及事业单位（以下统称“各单位”）使用财政性资金进行的政府采购活动。（三）基本原则1.合法性原则：政府采购活动应当严格遵守国家法律法规和相关政策规定，确保采购行为合法合规。2.效益原则：在保证采购质量的前提下，注重提高采购资金使用效益，降低采购成本。3.公开透明原则：采购活动应当遵循公开、公平、公正的原则，依法依规进行信息公开，保障供应商的知情权和参与权。4.公平竞争原则：通过公平竞争机制，鼓励符合条件的供应商参与采购活动，确保采购结果的公正性。5.诚实信用原则：各单位、供应商及其他参与政府采购活动的当事人应当诚实守信，履行各自的义务。（四）定义1.政府采购：是指各级国家机关、事业单位和团体组织，使用财政性资金采购依法制定的集中采购目录以内的或者采购限额标准以上的货物、工程和服务的行为。2.内部控制：是指单位为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控。3.采购风险：是指在政府采购活动中，由于各种不确定因素导致采购结果偏离预期目标，给单位带来损失的可能性。二、采购预算管理（一）预算编制1.各单位应当按照财政部门的要求，结合本单位工作实际和事业发展需要，科学合理地编制政府采购预算。采购预算应当细化到具体项目、品目和数量，明确采购资金来源和金额。2.在编制采购预算时，应当充分考虑市场价格波动、政策调整等因素，确保预算的准确性和可行性。同时，应当严格按照规定的采购目录和限额标准编制预算，不得擅自扩大采购范围或提高采购限额标准。（二）预算执行1.采购预算一经批复，各单位应当严格按照预算执行，不得擅自调整。如因特殊情况确需调整采购预算的，应当按照规定的程序报经财政部门批准。2.各单位应当加强对采购预算执行情况的监控，定期对预算执行进度进行分析和评估，及时发现和解决预算执行中存在的问题。对于超预算采购或无预算采购的行为，应当严格按照规定进行处理。（三）预算调整1.因国家政策调整、市场价格波动等原因，导致原采购预算无法执行或需要调整采购内容、数量、金额等的，各单位应当及时提出预算调整申请，并按照规定的程序报经财政部门批准。2.预算调整申请应当详细说明调整的原因、调整的内容、调整后的预算金额等情况，并提供相关证明材料。财政部门应当对预算调整申请进行严格审核，确保调整后的预算合理合规。三、采购需求管理（一）需求调研1.各单位在实施政府采购项目前，应当开展充分的需求调研工作，了解采购项目的背景、目标、功能、技术要求、服务标准等方面的情况。需求调研可以通过问卷调查、实地考察、专家咨询、用户座谈等方式进行。2.在需求调研过程中，应当广泛征求各方面的意见和建议，确保采购需求的科学性、合理性和完整性。同时，应当对调研结果进行分析和总结，形成需求调研报告。（二）需求论证1.对于技术复杂、专业性强的采购项目，各单位应当组织相关专家对采购需求进行论证。需求论证应当邀请具有相关专业知识和经验的专家组成论证小组，对采购需求的合理性、可行性、完整性等方面进行评估和论证。2.需求论证小组应当出具论证意见，明确采购需求是否符合法律法规和政策要求，是否合理可行，是否存在倾向性、排他性条款等问题。对于论证意见中提出的问题和建议，各单位应当及时进行整改和完善。（三）需求确定1.各单位应当根据需求调研和论证的结果，结合本单位实际情况，确定采购项目的具体需求。采购需求应当明确、具体、详细，能够准确反映采购项目的技术要求、服务标准、质量标准等方面的内容。2.在确定采购需求时，应当充分考虑采购项目的实际情况和市场供应情况，合理设置采购条件和技术参数，避免过高或过低的要求。同时，应当严格按照法律法规和政策规定，不得设置歧视性、排他性条款，保障各类市场主体公平参与竞争。四、采购方式选择（一）公开招标1.公开招标是政府采购的主要采购方式。达到公开招标数额标准的货物、工程和服务采购项目，应当采用公开招标方式进行采购。2.采用公开招标方式采购的，采购人应当在省级以上人民政府财政部门指定的媒体上发布招标公告，邀请不特定的供应商参加投标。招标公告应当包括采购项目的名称、内容、数量、技术要求、投标截止时间、开标时间及地点等信息。（二）邀请招标1.符合下列情形之一的货物、工程和服务采购项目，可以采用邀请招标方式采购：具有特殊性，只能从有限范围的供应商处采购的；采用公开招标方式的费用占政府采购项目总价值的比例过大的。2.采用邀请招标方式采购的，采购人应当从符合相应资格条件的供应商中，通过随机方式选择三家以上的供应商，并向其发出投标邀请书。投标邀请书应当包括采购项目的名称、内容、数量、技术要求、投标截止时间、开标时间及地点等信息。（三）竞争性谈判1.符合下列情形之一的货物、工程和服务采购项目，可以采用竞争性谈判方式采购：招标后没有供应商投标或者没有合格标的或者重新招标未能成立的；技术复杂或者性质特殊，不能确定详细规格或者具体要求的；采用招标所需时间不能满足用户紧急需要的；不能事先计算出价格总额的。2.采用竞争性谈判方式采购的，采购人应当成立谈判小组，与不少于三家的供应商分别进行谈判，并根据谈判结果确定成交供应商。谈判小组应当由采购人代表和有关专家共三人以上的单数组成，其中专家的人数不得少于成员总数的三分之二。（四）单一来源采购1.符合下列情形之一的货物、工程和服务采购项目，可以采用单一来源采购方式采购：只能从唯一供应商处采购的；发生了不可预见的紧急情况不能从其他供应商处采购的；必须保证原有采购项目一致性或者服务配套的要求，需要继续从原供应商处添购，且添购资金总额不超过原合同采购金额百分之十的。2.采用单一来源采购方式采购的，采购人应当与供应商就采购项目的价格、技术、服务等条款进行协商，达成一致意见后签订采购合同。在协商过程中，应当邀请财政部门、审计部门等相关部门进行监督，确保采购过程的公平、公正、公开。（五）询价1.采购的货物规格、标准统一、现货货源充足且价格变化幅度小的政府采购项目，可以采用询价方式采购。2.采用询价方式采购的，采购人应当成立询价小组，向不少于三家的供应商发出询价通知书，要求其一次报出不得更改的价格。询价小组应当对供应商的报价进行比较，按照符合采购需求、质量和服务相等且报价最低的原则确定成交供应商。询价小组应当由采购人代表和有关专家共三人以上的单数组成，其中专家的人数不得少于成员总数的三分之二。五、采购程序控制（一）采购计划制定1.各单位应当根据本单位的采购预算和采购需求，制定年度采购计划。采购计划应当明确采购项目的名称、内容、数量、预算金额、采购方式、采购时间等信息。2.采购计划应当报经本单位领导审批后实施。同时，应当将采购计划报同级财政部门备案，接受财政部门的监督和管理。（二）采购文件编制1.采购人应当根据采购项目的特点和采购需求，编制采购文件。采购文件应当包括采购公告、招标文件、谈判文件、询价通知书等。采购文件应当明确采购项目的技术要求、服务标准、质量标准、采购程序、评标标准、合同条款等内容。2.在编制采购文件时，应当严格按照法律法规和政策规定，不得设置歧视性、排他性条款，保障各类市场主体公平参与竞争。同时，应当对采购文件进行审核，确保采购文件的准确性、完整性和合法性。（三）采购信息发布1.采购人应当按照规定的媒体和渠道发布采购信息。采购信息应当包括采购项目的名称、内容、数量、预算金额、采购方式、采购时间、供应商资格条件、采购文件获取方式等信息。2.采购信息发布应当及时、准确、完整，确保供应商能够及时获取采购信息。同时，应当对采购信息发布情况进行记录和存档，以备查阅。（四）供应商选择与采购合同签订1.采购人应当按照采购文件规定的程序和标准，对供应商的资格条件、信誉状况、技术能力、服务水平等进行审查和评估，选择符合要求的供应商参加采购活动。2.在确定成交供应商后，采购人应当与成交供应商签订采购合同。采购合同应当明确采购项目的名称、内容、数量、价格、技术要求、服务标准、质量标准、交货时间、交货地点、付款方式、违约责任等条款。采购合同应当报同级财政部门备案，接受财政部门的监督和管理。（五）采购验收1.采购人应当按照采购合同的约定，对采购项目进行验收。采购验收应当由采购人组织相关人员组成验收小组，对采购项目的数量、质量、规格、型号等进行检查和测试，确保采购项目符合采购合同的要求。2.验收小组应当出具验收报告，明确采购项目的验收情况。验收报告应当包括采购项目的名称、内容、数量、质量、规格、型号、验收时间、验收人员等信息。对于验收不合格的采购项目，采购人应当要求供应商限期整改或重新提供货物、工程和服务，直至验收合格为止。六*、采购风险管理（一）风险识别与评估1.各单位应当建立健全采购风险识别与评估机制，定期对政府采购活动中可能存在的风险进行识别和评估。采购风险主要包括政策风险、市场风险、信用风险、操作风险等。2.在风险识别与评估过程中，应当充分收集相关信息，运用科学的方法和工具，对风险发生的可能性和影响程度进行分析和评估。同时，应当根据风险评估结果，确定风险等级，为风险应对提供依据。（二）风险应对措施1.针对不同类型的采购风险，各单位应当制定相应的风险应对措施。对于政策风险，应当密切关注国家政策变化，及时调整采购策略；对于市场风险，应当加强市场调研和分析，合理确定采购价格和采购时间；对于信用风险，应当加强对供应商的信用管理，建立供应商信用档案；对于操作风险，应当加强采购过程的内部控制，规范采购程序，确保采购活动合法合规。2.在风险应对过程中，应当注重风险的综合管理，采取多种风险应对措施相结合的方式，降低风险发生的可能性和影响程度。同时，应当对风险应对措施的实施效果进行跟踪和评估，及时调整风险应对策略。（三）风险监控与预警1.各单位应当建立健全采购风险监控与预警机制，对采购风险进行实时监控和预警。采购风险监控应当包括对采购项目的执行情况、供应商的履约情况、采购资金的使用情况等进行监控。2.在风险监控过程中，应当及时发现和处理风险事件，对可能引发重大风险的情况进行预警。同时，应当定期对采购风险监控与预警机制的运行情况进行评估和总结，不断完善风险监控与预警机制。七、监督检查与责任追究（一）内部监督1.各单位应当建立健全内部监督机制，加强对政府采购活动的内部监督检查。内部监督检查应当包括对采购预算执行情况、采购需求管理情况、采购方式选择情况、采购程序执行情况、采购合同签订与履行情况等进行监督检查。2.内部监督检查应当定期开展，及时发现和纠正采购活动中存在的问题。同时，应当加强对内部监督检查结果的运用，将监督检查结果与绩效考核、责任追究等挂钩，促进政府采购活动规范有序开展。（二）外部监督1.各单位应当接受财政部门、审计部门、监察部门等相关部门的外部监督检查。财政部门应当加强对政府采购活动的监督管理，依法对采购项目进行审批、备案和监督检查；审计部门应当对政府采购项目的预算执行情况、财务收支情况等进行审计监督；监察部门应当对政府采购活动中的违法违纪行为进行查处。2.各单位应当积极配合相关部门的外部监督检查，如实提供有关资料和信息。对于外部监督检查中发现的问题，