乡镇财务相关内控制度

PAGE乡镇财务相关内控制度一、总则（一）目的为了加强乡镇财务管理，规范财务行为，防范财务风险，提高资金使用效益，保障乡镇各项工作的顺利开展，根据国家相关法律法规和财务管理制度，结合本乡镇实际情况，制定本内控制度。（二）适用范围本制度适用于本乡镇各部门、各单位的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.全面性原则：涵盖乡镇财务活动的全过程，包括预算编制、执行、监督等各个环节。3.制衡性原则：建立健全岗位责任制，明确各部门和人员的职责权限，确保不相容岗位相互分离、相互制约、相互监督。4.适应性原则：根据乡镇经济社会发展和财务管理要求，适时调整和完善内控制度。5.成本效益原则：在保证内控制度有效执行的前提下，合理控制成本，提高工作效率。二、预算管理（一）预算编制1.编制依据：根据乡镇发展规划、年度工作计划和财政收支状况，参考上一年度预算执行情况，结合本年度实际需求，编制年度预算。2.编制方法：采用零基预算和综合预算相结合的方法，对各项收入和支出进行科学合理的预测和安排。3.编制程序：各部门根据本部门工作任务和事业发展计划，提出年度预算建议数，经财政所审核汇总后，报乡镇领导班子会议审议通过，形成年度预算草案，提交乡镇人民代表大会审查批准。（二）预算执行1.预算分解：将批准的年度预算分解到各部门、各项目，并明确责任人和时间节点，确保预算执行的严肃性。2.支出审批：严格执行预算审批制度，各项支出必须按照预算安排和规定的审批程序进行审批。对于超预算支出，必须经过严格的审批程序，报乡镇领导班子会议研究决定。3.预算调整：在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，必须按照规定的程序进行申报和审批。调整预算应充分考虑乡镇经济社会发展的实际需要和财力状况，确保预算的科学性和合理性。（三）预算监督1.内部监督：财政所定期对各部门预算执行情况进行检查和分析，及时发现问题并提出改进措施。同时，加强对预算执行过程的内部审计监督，确保预算执行的合规性和有效性。2.外部监督：主动接受乡镇人民代表大会、上级财政部门和审计部门的监督检查，及时公开预算执行情况，接受社会公众的监督。三、收入管理（一）收入范围乡镇收入主要包括财政拨款收入、事业收入、经营收入、上级补助收入、附属单位上缴收入和其他收入等。（二）收入确认1.财政拨款收入：按照财政部门批复的预算和资金拨付文件确认收入。2.事业收入：根据实际收到的款项和相关规定确认收入。3.经营收入：按照经营活动实现的收入确认收入。4.上级补助收入：根据上级单位拨入的款项确认收入。5.附属单位上缴收入：按照附属单位上缴的款项确认收入。6.其他收入：根据实际收到的款项和相关规定确认收入。（三）收入管理1.票据管理：严格执行票据管理制度，统一使用财政部门监制的票据，确保票据的真实性、合法性和完整性。2.收入核算：按照国家统一的会计制度进行收入核算，确保收入数据的准确、及时和完整。3.收入监督：加强对收入的监督检查，防止截留、挪用、坐支等违规行为的发生。对于发现的问题，及时进行整改，并追究相关人员的责任。四、支出管理（一）支出范围乡镇支出主要包括人员经费支出、公用经费支出、项目支出等。（二）支出审批1.审批流程：各项支出必须按照规定的审批流程进行审批。一般支出由部门负责人审核后，报分管领导审批；重大支出由部门负责人审核后，经分管领导审核，报乡镇主要领导审批。2.审批权限：明确各级领导干部在支出审批中的权限，确保支出审批的规范和有效。对于超出审批权限的支出事项，必须经过集体研究决定。（三）支出核算1.核算原则：按照国家统一的会计制度进行支出核算，确保支出数据的准确、及时和完整。2.核算方法：根据支出的性质和用途，分别采用不同的核算方法进行核算。对于人员经费支出，按照实际发生额进行核算；对于公用经费支出，按照预算安排和实际支出情况进行核算；对于项目支出，按照项目进度和实际支出情况进行核算。（四）支出监督1.内部监督：财政所定期对各项支出进行检查和分析，及时发现问题并提出改进措施。同时，加强对支出凭证的审核，确保支出的真实性、合法性和合理性。2.外部监督：主动接受乡镇人民代表大会、上级财政部门和审计部门的监督检查，及时公开支出情况，接受社会公众的监督。五、资产管理（一）资产分类乡镇资产主要包括流动资产、固定资产、无形资产等。（二）资产购置1.购置计划：各部门根据工作需要和事业发展规划，提出资产购置计划，经财政所审核汇总后，报乡镇领导班子会议审议通过。2.购置审批：资产购置必须按照规定的审批程序进行审批。对于大额资产购置，必须经过严格的招投标程序，确保资产购置的公开、公平、公正。3.购置核算：按照国家统一的会计制度进行资产购置核算，确保资产入账的准确、及时和完整。（三）资产使用1.使用登记：建立资产使用登记制度，对资产的使用情况进行详细记录，确保资产的安全和完整。2.维护保养：加强对资产的维护保养，定期进行检查和维修，确保资产的正常使用。3.资产清查：定期进行资产清查，核实资产的数量、价值和使用情况，确保账实相符。对于清查中发现的问题，及时进行处理，并调整相关账目。（四）资产处置1.处置审批：资产处置必须按照规定的审批程序进行审批。对于大额资产处置，必须经过严格的评估和审批程序，确保资产处置的公开、公平、公正。2.处置方式：资产处置方式主要包括出售、转让、报废、捐赠等。资产处置收入必须按照规定上缴财政，实行收支两条线管理。3.处置核算：按照国家统一的会计制度进行资产处置核算，确保资产处置账务处理的准确、及时和完整。六、债权债务管理（一）债权管理1.债权登记：建立债权登记制度，对乡镇的各项债权进行详细登记，包括债权的形成原因、金额、期限、债务人等信息。2.债权催收：加强对债权的催收工作，定期与债务人进行沟通，及时了解债务人的还款能力和还款意愿，采取有效措施督促债务人按时还款。对于逾期未收回的债权，要分析原因，采取相应的法律手段进行追讨。3.债权核销：对于确实无法收回的债权，按照规定的程序进行核销。债权核销必须经过严格的审批程序，确保债权核销的真实性、合法性和合理性。（二）债务管理1.债务规模控制：严格控制乡镇债务规模，根据乡镇经济社会发展实际需要和财力状况，合理确定债务规模和债务结构。严禁乡镇举借没有偿还能力的债务。2.债务审批：债务举借必须按照规定的审批程序进行审批。对于大额债务举借，必须经过乡镇领导班子会议研究决定，并报上级财政部门备案审批。3.债务偿还：建立健全债务偿还机制，按照债务合同约定，按时足额偿还债务本息。加强对债务偿还资金的管理，确保债务偿还资金的专款专用。4.债务风险预警：建立债务风险预警机制，对乡镇债务情况进行实时监测和分析，及时发现债务风险隐患，并采取有效措施进行防范和化解。七、财务监督（一）内部监督1.监督机构：成立乡镇财务监督小组，由财政所、审计室等相关人员组成，负责对乡镇财务活动进行内部监督检查。2.监督内容：对乡镇财务预算执行情况、收入管理、支出管理、资产管理、债权债务管理等进行全面监督检查，重点检查财务制度的执行情况、财务收支的真实性和合法性、资金使用的效益性等。3.监督方式：定期开展财务检查、专项审计等监督活动，及时发现问题并提出整改意见。同时，加强对财务人员的培训和教育，提高财务人员的业务水平和责任意识。（二）外部监督1.接受监督：主动接受乡镇人民代表大会、上级财政部门和审计部门的监督检查，及时提供相关财务资料和信息，配合监督检查工作的开展。2.信息公开：按照规定及时公开乡镇财务信息，包括预算执行情况、收支情况、资产负债情况等，接受社会公众的监督。八、财务人员管理（一）人员配备根据乡镇财务管理工作需要，合理配备财务人员，确保财务工作的正常开展。财务人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家财务法律法规和财务管理制度。（二）岗位职责明确财务人员的岗位职责，实行岗位责任制。财务人员应严格按照岗位职责履行职责，确保财务工作的规范