政府债务管理内控制度

PAGE政府债务管理内控制度一、总则（一）制定目的为加强政府债务管理，规范政府债务举借、使用、偿还等行为，有效防范和化解政府债务风险，提高财政资金使用效益，根据国家相关法律法规和行业标准，结合本地区实际情况，制定本内控制度。（二）适用范围本制度适用于本地区各级政府及其所属部门、单位在政府债务管理活动中的相关行为。（三）基本原则1.合法性原则：政府债务管理活动必须严格遵守国家法律法规，确保债务举借、使用、偿还等行为合法合规。2.风险防控原则：建立健全政府债务风险预警和防控机制，有效防范和化解政府债务风险，维护财政稳定。3.规范透明原则：规范政府债务管理流程，提高债务信息透明度，接受社会监督。4.绩效管理原则：加强政府债务资金绩效管理，提高资金使用效益，确保债务资金投向符合经济社会发展需要。二、政府债务管理组织架构（一）管理决策机构成立政府债务管理领导小组，由政府主要领导担任组长，财政、发展改革、审计等相关部门负责人为成员。领导小组负责统筹协调政府债务管理工作，研究制定政府债务管理政策、规划和重大事项决策。（二）日常管理机构财政部门作为政府债务管理的日常工作机构，负责贯彻执行政府债务管理政策，具体组织实施政府债务的举借、使用、偿还等管理工作，建立健全政府债务管理制度和工作流程，加强债务风险监测和预警。（三）债务使用部门和单位各债务使用部门和单位负责按照规定使用政府债务资金，确保资金使用效益，按时足额偿还债务本息，并配合财政部门做好政府债务管理相关工作。三、政府债务举借管理（一）举借规模控制1.建立政府债务规模限额管理制度，根据本地区经济社会发展水平、财政状况、债务风险等因素，合理确定政府债务规模限额，并报上级政府和财政部门备案。2.严格控制政府债务增量，在限额内举借债务，不得突破限额举借债务。（二）举借方式规范1.政府债务举借主要采取发行政府债券方式，确需通过其他方式举借债务的，须报经上级政府批准。2.规范政府债券发行程序，按照国家有关规定组织债券发行工作，确保债券发行合法合规、公开透明。（三）举借资金用途管理1.政府债务资金应当主要用于公益性资本支出和适度归还存量债务，不得用于经常性支出和楼堂馆所建设等。2.明确政府债务资金使用范围和项目清单，加强对资金使用的审核和监督，确保资金专款专用。四、政府债务使用管理（一）资金拨付管理1.财政部门按照合同约定和项目进度，及时、足额拨付政府债务资金。2.建立资金拨付审核制度，对资金使用部门和单位提交的拨款申请进行审核，确保资金拨付合规、准确。（二）项目实施管理1.债务使用部门和单位负责组织政府债务项目实施，严格按照项目批复文件组织项目建设，确保项目质量和进度。2.建立项目跟踪管理制度，定期对项目实施情况进行检查和评估，及时发现和解决项目实施过程中存在的问题。（三）资金绩效管理1.建立政府债务资金绩效管理制度，对债务资金使用效益进行全过程跟踪问效。2.制定绩效目标和指标体系，对项目实施单位进行绩效评价，评价结果作为资金拨付、项目调整和后续项目安排的重要依据。五、政府债务偿还管理（一）偿债资金安排1.财政部门按照“谁举借、谁偿还”的原则，督促债务使用部门和单位做好偿债资金安排，确保按时足额偿还债务本息。2.建立偿债准备金制度，从一般公共预算中安排一定比例的资金作为偿债准备金，专项用于偿还政府债务。（二）偿还计划制定1.债务使用部门和单位应当根据债务规模、期限、利率等因素，制定年度偿债计划，并报财政部门备案。2.财政部门根据各部门和单位的偿债计划，统筹安排偿债资金，确保政府债务按时足额偿还。（三）偿还方式选择1.政府债务偿还方式主要包括到期一次还本付息、分期还本付息等。2.根据债务规模、期限、资金状况等因素，合理选择偿还方式，确保偿债资金及时足额到位。六、政府债务风险监测与预警（一）风险指标设定1.建立政府债务风险指标体系，包括债务率、偿债率、逾期债务率等指标，对政府债务风险状况进行动态监测。2.设定风险预警阈值，当风险指标超过预警阈值时，及时发出预警信号。（二）监测预警机制1.财政部门定期收集、分析政府债务相关数据，及时掌握债务风险状况。2.建立风险预警报告制度，当风险指标出现异常时，及时向政府债务管理领导小组报告，并提出风险防控建议。（三）风险应急处置1.制定政府债务风险应急预案，明确风险应急处置流程和措施。2.当政府债务风险达到预警阈值时，启动应急预案，采取有效措施化解风险，确保财政稳定。七、政府债务信息公开（一）公开内容要求1.定期向社会公开政府债务规模、结构、使用、偿还等情况，提高政府债务信息透明度。2.公开内容应当包括政府债务限额、余额、举借、使用、偿还等情况，以及债务资金使用项目的绩效评价结果等。（二）公开方式渠道1.通过政府门户网站、财政部门官方网站等渠道公开政府债务信息。2.定期发布政府债务信息公开报告，向社会公众公开政府债务管理情况。八、监督检查与责任追究（一）监督检查机制1.建立健全政府债务管理监督检查机制，财政、审计等部门按照职责分工，对政府债务管理情况进行定期监督检查。2.监督检查内容包括政府债务举借、使用、偿还等行为的合法性、合规性，以及资金使用效益等情况。（二）责任追究制度1.对违反政府债务管理规定的部门和单位及其相关责任人，依法依规追究责