成校内控制度

PAGE成校内控制度一、总则（一）目的本校内控制度旨在规范学校各项经济活动，加强财务管理，防范财务风险，提高资金使用效益，保障学校教育事业健康发展，确保学校经济活动合法合规、资产安全完整、财务信息真实准确。（二）依据本制度依据《中华人民共和国会计法》《事业单位财务规则》《行政事业单位内部控制规范（试行）》等国家法律法规以及相关教育行业财务管理制度制定。（三）适用范围本制度适用于学校各部门、各班级及附属单位在经济活动中的内部控制管理。（四）基本原则1.合法性原则：学校的经济活动必须符合国家法律法规和相关政策要求。2.全面性原则：内部控制应涵盖学校经济活动的全过程，包括预算管理、收支管理、资产管理、采购管理、合同管理等各个方面。3.重要性原则：在全面控制的基础上，关注重要经济活动和高风险领域，实施重点控制。4.制衡性原则：学校经济活动的决策、执行和监督相互分离、相互制约，确保权力运行规范有序。5.适应性原则：内部控制应与学校的规模、性质、发展阶段等相适应，并随着外部环境的变化和学校内部管理要求的提高不断完善。二、预算管理（一）预算编制1.预算编制依据学校应根据事业发展规划和年度工作计划，参考上一年度预算执行情况，结合本年度收支增减因素和措施，按照财政部门和教育主管部门的要求，编制年度预算。2.预算编制方法采用零基预算和综合预算相结合的方法，对各项收入和支出进行科学合理的预测和估算。收入预算应考虑学校的事业收入、财政补助收入、上级补助收入等来源，支出预算应根据学校的教学、科研、管理等工作需要，按照人员经费、公用经费、项目经费等类别进行细化编制。3.预算编制流程（1）各部门根据学校年度工作计划和本部门工作任务，提出本部门年度预算建议数，报财务部门审核。（2）财务部门对各部门预算建议数进行汇总、审核和平衡，提出学校年度预算草案，报学校领导班子审议。（3）学校领导班子审议通过后，将年度预算草案报财政部门和教育主管部门审批。（二）预算执行1.预算执行责任学校各部门是预算执行的责任主体，负责本部门预算的具体执行，并对执行结果负责。财务部门负责对学校预算执行情况进行监督和管理。2.预算执行控制（1）严格执行预算批复，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序报经批准。（2）加强对预算执行过程的监控，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现和解决预算执行中存在的问题。（3）建立预算执行考核机制，对各部门预算执行情况进行考核评价，并将考核结果与部门绩效挂钩。（三）预算调整1.预算调整条件在预算执行过程中，如遇国家政策调整、学校事业发展规划变化、重大突发事件等原因，导致原预算无法执行或需要增减预算总额的，可以进行预算调整。2.预算调整程序（1）各部门提出预算调整申请，说明调整的原因、项目、金额等，并报财务部门审核。（2）财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见，报学校领导班子审议。（3）学校领导班子审议通过后，将预算调整方案报财政部门和教育主管部门审批。（四）预算决算与评价1.预算决算学校应按照规定编制年度决算报告，全面反映学校年度预算执行情况和财务状况。决算报告应真实、准确、完整，并按照财政部门和教育主管部门的要求及时报送。2.预算评价建立预算绩效评价制度，对学校预算编制和执行情况进行绩效评价。绩效评价应包括预算执行率、资金使用效益、目标完成情况等方面，并将评价结果作为下一年度预算编制和调整的重要依据。三、收支管理（一）收入管理1.收入范围学校收入包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。2.收入管理原则（1）严格执行国家收费政策，依法组织收入，不得擅自设立收费项目、扩大收费范围、提高收费标准。（2）各项收入应及时足额上缴，不得截留、挪用。收费收入应按照规定使用财政部门统一印制的票据，并实行收支两条线管理。（3）加强对收入的核算和管理，确保收入数据真实、准确、完整。（二）支出管理1.支出范围学校支出包括人员经费支出、公用经费支出、项目经费支出等。2.支出管理原则（1）严格执行国家财经法规和财务制度，按照批准的预算和规定的开支范围、标准进行支出，不得擅自扩大开支范围、提高开支标准。（2）坚持勤俭节约，反对铺张浪费，提高资金使用效益。（3）加强对支出的审批和控制，严格执行审批程序，确保支出合法合规。（三）支出审批1.审批流程（1）日常公用经费支出由部门负责人审核签字后，报分管领导审批。（2）人员经费支出由人事部门审核后，报分管领导审批。（3）项目经费支出由项目负责人提出申请，经项目管理部门审核、财务部门审核后，报分管领导和主要领导审批。2.审批权限学校应根据支出金额大小和性质，明确各级领导的审批权限。一般支出由分管领导审批，重大支出由学校领导班子集体研究决定。（四）支出核算与控制1.支出核算财务部门应按照国家统一的会计制度进行支出核算，确保支出数据真实、准确、完整。2.支出控制（1）建立支出预警机制，对各项支出进行实时监控，及时发现和纠正支出异常情况。（2）加强对差旅费、会议费、培训费等支出的管理，严格执行相关规定，控制支出规模。（3）定期对学校支出情况进行分析和评价，提出改进措施，优化支出结构。四、资产管理（一）货币资金管理1.库存现金管理（1）严格遵守现金管理规定，实行限额管理，超过限额的现金应及时存入银行。（2）加强现金收付的内部控制，确保现金收付安全。现金收付应做到日清月结，账款相符。（3）定期对库存现金进行盘点，确保账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，进行处理。2.银行存款管理（1）严格按照国家有关规定开设银行账户，不得擅自开设、变更或撤销银行账户。（2）加强银行账户管理，定期核对银行存款账目，确保账账相符。（3）严格执行银行存款收支审批制度，确保银行存款收支合法合规。（二）固定资产管理1.固定资产范围学校固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上（一般设备单位价值在1000元以上、专用设备单位价值在1500元以上），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类物资，作为固定资产管理。2.固定资产购置（1）学校应根据事业发展需要和财力状况，编制固定资产购置计划，报经批准后组织实施。（2）固定资产购置应按照政府采购规定进行，遵循公开、公平、公正的原则，确保采购质量。3.固定资产验收固定资产购置后，由资产管理部门组织相关人员进行验收。验收合格的固定资产应及时办理入账手续，并进行登记管理。4.固定资产使用与维护（1）各部门应按照规定使用固定资产，定期进行维护和保养，确保固定资产正常运行。（2）建立固定资产使用登记制度，记录固定资产的使用情况和维修保养情况。（3）对固定资产进行定期清查盘点，确保账实相符。如发现固定资产盘盈、盘亏或毁损，应及时查明原因，进行处理。5.固定资产处置（1）固定资产处置应按照规定的程序进行，包括申报、审批、评估、拍卖等环节。（2）固定资产处置收入应及时足额上缴，不得截留、挪用。处置收入应按照规定进行账务处理。（三）无形资产管理1.无形资产范围学校无形资产是指学校拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。2.无形资产取得学校应按照国家有关规定取得无形资产，确保无形资产的合法性和有效性。无形资产取得后，应及时办理入账手续，并进行登记管理。3.无形资产使用与保护（1）各部门应按照规定使用无形资产，不得擅自转让、出租或出借无形资产。（）加强对无形资产的保护，防止无形资产被盗用、侵权等情况发生。4.无形资产处置无形资产处置应按照规定的程序进行，包括申报、审批、评估等环节。无形资产处置收入应及时足额上缴，不得截留、挪用。处置收入应按照规定进行账务处理。五、采购管理（一）采购范围学校采购包括货物采购、工程采购和服务采购。货物采购是指购置办公设备、教学仪器、实验用品等各类物资；工程采购是指新建、改建、扩建校舍等工程项目；服务采购是指购买物业管理、餐饮服务、培训服务等各类服务。（二）采购方式1.政府采购学校采购纳入政府采购范围的项目，应按照政府采购规定进行采购。政府采购方式包括公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价等。2.自行采购学校采购未纳入政府采购范围的项目，可以自行采购。自行采购应按照学校内部采购管理制度进行，遵循公平、公正、公开的原则，确保采购质量。（三）采购流程1.采购申请各部门根据工作需要提出采购申请，说明采购项目、数量、规格、预算等内容，并报采购管理部门审核。2.采购审批采购管理部门对采购申请进行审核，提出审核意见，报分管领导和主要领导审批。3.采购实施采购管理部门根据审批意见组织采购实施。采购过程中应严格按照采购方式和采购程序进行，确保采购活动合法合规。4.采购验收采购项目完成后，由采购管理部门组织相关人员进行验收。验收合格的采购项目应及时办理入账手续，并进行登记管理。（四）采购监督1.内部监督学校应建立采购内部监督机制，加强对采购活动的全过程监督。采购管理部门应定期对采购项目进行检查和评估，发现问题及时整改。2.外部监督学校应接受财政部门、审计部门、监察部门等外部监督，积极配合相关部门的监督检查工作，如实提供采购资料和信息。六、合同管理（一）合同范围学校合同包括采购合同、建设工程合同、租赁合同、服务合同、借款合同等各类经济合同。（二）合同签订1.合同起草学校合同一般由业务部门负责起草。合同起草应明确双方的权利和义务，条款应具体、明确、合法合规。2.合同审核合同起草完成后，应提交学校法律事务部门或法律顾问进行审核。审核内容包括合同的合法性、合规性、完整性、可行性等方面。3.合同签订经审核通过的合同，由学校法定代表人或授权代表签字盖章后生效。合同签订应使用统一的合同文本，并加盖学校公章。（三）合同履行1.合同执行责任合同签订后，双方应按照合同约定履行各自的义务。业务部门是合同履行的责任主体，负责合同的具体执行，并对执行结果负责。2.合同履行监督学校应加强对合同履行情况进行监督，定期对合同执行情况进行检查和评估，及时发现和解决合同履行中存在的问题。3.合同变更与解除如因特殊情况需要变更或解除合同的，应按照合同约定和相关法律法规的规定办理手续。合同变更或解除后，应及时进行账务处理和档案管理。（四）合同归档与保管1.合同归档合同签订后，业务部门应及时将合同文本及相关资料归档保存。合同档案应包括合同文本、审批文件、补充协议、履行记录等。2.合同保管学校应指定专人负责合同保管，确保合同档案的安全完整。合同保管期限应按照国家有关规定执行。七、监督与评价（一）内部监督1.监督机构与职责学校应建立健全内部监督机制，设立独立的内部审计机构或配备专职内部审计人员，负责对学校经济活动进行内部审计监督。内部审计机构应定期对学校内部控制制度的执行情况进行检查和评估，及时发现问题并提出改进建议。2.监督方式与频率内部审计机构可以通过定期审计、专项审计、离任审计等方式对学校经济活动进行监督。定期审计每年至少进行一次，专项审计根据学校实际情况适时开展，离任审计在人员离任时进行。（二）外部监督学校应接受财政部门、审计部门、监察部门等外部监督，积极配合相关部门的监督检查工作，如实提供财务资料和信息。对外部监督检查中发现的问题，学校应及时整改，并将整改情况报告相关部门。（三）内部控制评价1.评价主体与范围学校应定期对内部控制制度的有效性进行自我评价。评价主体包括学校领导班子、各部门负责人和全体教职工。评价范围应涵盖学校经济