工业学校内控制度

PAGE工业学校内控制度一、总则（一）制定目的为加强工业学校内部管理，规范学校各项经济活动，提高资金使用效益，防范财务风险，确保学校各项事业健康、可持续发展，依据国家相关法律法规和行业标准，结合学校实际情况，制定本内控制度。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》《事业单位财务规则》《行政事业单位内部控制规范（试行）》以及教育行业相关财务、资产管理规定等制定。（三）适用范围本制度适用于工业学校各部门、各教学单位及附属机构。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和行业规范，确保学校各项活动合法合规。2.全面性原则：涵盖学校经济活动的全过程，包括预算管理、收支管理、资产管理、采购管理、工程项目管理等各个方面。3.重要性原则：在全面控制的基础上，关注重要经济活动和关键岗位，重点防范重大风险。4.制衡性原则：通过合理设置岗位、明确职责权限，确保不相容岗位相互分离、相互制约、相互监督。5.适应性原则：根据学校内外部环境变化，适时调整和完善内控制度，确保制度的有效性和适应性。二、预算管理（一）预算编制1.编制依据：根据学校事业发展规划、年度工作计划以及上年度预算执行情况，结合学校财力状况，参考相关历史数据和业务指标，科学合理地编制年度预算。2.编制流程各部门、各教学单位根据学校预算编制要求，结合本部门实际工作，提出年度预算建议数，报送学校财务部门。财务部门对各部门报送的预算建议数进行审核、汇总，结合学校财力状况，提出学校年度预算草案，报学校预算管理委员会审议。学校预算管理委员会对预算草案进行审议，提出修改意见，报学校党委常委会审定。学校根据党委常委会审定的预算草案，下达年度预算指标。（二）预算执行1.分解下达：学校财务部门将年度预算指标分解下达到各部门、各教学单位，明确各部门的预算执行责任。2.执行监控：各部门、各教学单位严格按照下达的预算指标执行预算，定期向学校财务部门报送预算执行情况。财务部门对预算执行情况进行实时监控，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。3.调整变更：预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，由预算执行部门提出书面申请，说明调整原因、调整金额及调整依据，经学校财务部门审核后，报学校预算管理委员会审议，经学校党委常委会审定后调整预算。（三）预算分析与考核1.分析评价：学校财务部门定期对预算执行情况进行分析评价，撰写预算执行情况分析报告，总结预算执行中的经验教训，提出改进措施和建议。2.考核奖惩：学校建立预算执行考核制度，对各部门、各教学单位的预算执行情况进行考核。考核结果与部门绩效挂钩，对预算执行情况好的部门给予奖励，对预算执行不力的部门进行通报批评，并责令限期整改。三、收支管理（一）收入管理1.收入范围：学校收入包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。2.收入确认：各项收入应按照国家有关规定及时足额入账，不得隐瞒、截留、挪用。财政补助收入按照财政部门核定的预算和经费领拨关系确认；事业收入按照实际收到的款项确认；经营收入按照经营业务的实际发生额确认。3.票据管理：学校统一使用财政部门监制的票据，建立票据管理制度，明确票据的购买、保管、领用、核销等环节的职责和流程，确保票据的安全使用。（二）支出管理1.支出范围：学校支出包括人员支出、公用支出、对个人和家庭的补助支出、项目支出和其他支出等。2.支出审批：学校建立健全支出审批制度，明确各类支出的审批流程和审批权限。一般支出由部门负责人审批；重大支出由学校领导班子集体研究决定。3.报销要求：报销人员应按照学校财务制度规定，提供真实、合法、有效的报销凭证，填写完整的报销审批单，经审核后报销。报销凭证应包括发票、收据、清单等，发票应符合国家税务部门的规定。4.支出控制：严格控制各项支出，确保支出符合预算安排和财务制度规定。加强对差旅费、会议费、培训费等支出的管理，严格执行相关标准和规定。四、资产管理（一）流动资产1.货币资金：学校应加强货币资金管理，严格执行现金管理制度，确保货币资金的安全。定期对库存现金进行盘点，做到账实相符；加强银行账户管理，严格执行银行账户审批制度，定期核对银行存款余额，防范资金风险。2.应收及预付款项：建立应收及预付款项管理制度，加强对应收账款、预付账款的核算和管理。定期对应收及预付款项进行清理，及时催收欠款，对确实无法收回的款项，按照规定程序进行核销。（二）固定资产1.购置管理：学校固定资产购置应按照国家有关规定和学校预算安排进行。购置固定资产应履行审批手续，经学校领导批准后，由采购部门按照规定的采购程序进行采购。2.验收入账：固定资产购置后，采购部门应及时组织相关部门进行验收。验收合格后，由资产管理部门办理固定资产入账手续，登记固定资产卡片，建立固定资产台账。3.使用保管：学校建立固定资产使用保管制度，明确各部门、各教学单位对固定资产的使用保管责任。固定资产使用部门应妥善保管固定资产，定期进行维护保养，确保固定资产的正常使用。4.处置管理：固定资产处置应按照国家有关规定和学校内部管理制度进行。处置固定资产应履行审批手续，经学校领导批准后，由资产管理部门按照规定的处置程序进行处置。处置收入应及时足额上缴学校财务部门。（三）无形资产1.确认计量：学校无形资产应按照国家有关规定进行确认和计量。自行开发的无形资产，应按照开发过程中实际发生的支出计价；购入的无形资产，应按照实际支付的价款计价。2.使用管理：学校建立无形资产使用管理制度，加强对无形资产的保护和管理。无形资产使用部门应合理使用无形资产，不得擅自转让、出租或出借无形资产。3.处置管理：无形资产处置应按照国家有关规定和学校内部管理制度进行。处置无形资产应履行审批手续，经学校领导批准后，由资产管理部门按照规定的处置程序进行处置。处置收入应及时足额上缴学校财务部门。五、采购管理（一）采购范围学校采购包括货物采购、工程采购和服务采购等。货物采购主要包括教学设备、办公用品、实验耗材等；工程采购主要包括新建、改建、扩建工程项目等；服务采购主要包括物业管理、后勤服务、培训服务等。（二）采购方式学校采购应根据采购项目的特点和要求，选择合适的采购方式。采购方式主要包括公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价等。（三）采购流程1.需求申报：各部门、各教学单位根据工作需要，提出采购需求，填写采购申请表，报学校采购部门。2.采购审批：采购部门对采购申请表进行审核，根据采购金额和采购方式，报学校领导审批。3.采购实施：采购部门按照批准的采购方式和采购程序进行采购。公开招标采购应按照国家有关规定发布招标公告，组织开标、评标、定标等活动；邀请招标采购应向符合条件的供应商发出邀请书，组织开标、评标、定标等活动；竞争性谈判采购应成立谈判小组，与供应商进行谈判，确定成交供应商；单一来源采购应按照规定的程序进行审批；询价采购应向多家供应商发出询价通知书，确定成交供应商。4.合同签订：采购项目确定成交供应商后，采购部门应与供应商签订采购合同，明确采购项目的名称、规格、数量、价格、交货时间、质量标准、付款方式等条款。5.验收付款：采购项目完成后，采购部门应组织相关部门进行验收。验收合格后，按照采购合同的约定支付货款。六、工程项目管理（一）项目立项1.项目申请：学校各部门、各教学单位根据学校事业发展规划和实际工作需要，提出工程项目立项申请，填写项目立项申请表，报学校项目管理部门。2.立项审批：项目管理部门对项目立项申请表进行审核，组织相关专家进行论证，提出立项意见，报学校领导审批。（二）项目实施1.项目设计：立项批准后的工程项目，由项目管理部门委托具有相应资质的设计单位进行项目设计。设计单位应按照国家有关规定和学校要求，编制项目设计文件，确保项目设计符合学校实际需求和相关规范标准。2.项目招标：项目设计完成后，项目管理部门按照国家有关规定和学校采购管理制度，组织工程项目招标。招标过程应严格按照规定的程序进行，确保公开、公平、公正。3.项目施工：项目管理部门与中标单位签订施工合同，明确双方的权利和义务。施工单位应按照施工合同的约定组织施工，确保工程质量和施工安全。项目管理部门应加强对工程项目施工过程的监督管理，定期检查工程进度、质量和安全情况，及时解决施工过程中存在的问题。4.项目监理：对于重大工程项目，学校应委托具有相应资质的监理单位进行监理。监理单位应按照监理合同的约定，对工程项目施工过程进行全程监理，确保工程质量和施工安全。（三）项目验收1.验收申请：工程项目竣工后，施工单位应向项目管理部门提交工程竣工验收申请报告，申请组织竣工验收。2.验收组织：项目管理部门组织相关部门和专家组成验收小组，对工程项目进行竣工验收。验收小组应按照国家有关规定和学校要求，对工程项目的建设内容、工程质量、设备运行、资金使用等情况进行全面检查和评估。3.验收报告：验收小组根据验收情况，撰写工程竣工验收报告，提出验收意见。验收合格的工程项目，由验收小组出具竣工验收合格报告；验收不合格的工程项目，由验收小组提出整改意见，责令施工单位限期整改，整改完成后重新组织验收。（四）项目决算1.决算编制：工程项目竣工验收合格后，施工单位应按照国家有关规定和学校要求，编制工程决算报告，报项目管理部门审核。2.决算审核：项目管理部门组织相关部门和人员对工程决算报告进行审核，重点审核工程决算的真实性、准确性和合法性。审核过程中，如发现问题应及时与施工单位沟通，要求其进行整改。3.决算批复：项目管理部门根据审核后的工程决算报告，报学校领导审批。学校领导批准后，下达工程决算批复文件。工程决算批复文件作为学校支付工程价款和进行固定资产入账的依据。七、合同管理（一）合同签订1.合同起草：学校各类经济活动应签订书面合同。合同起草应明确双方的权利和义务，条款应具体、清晰、准确，符合法律法规和学校实际情况。合同文本一般由学校业务部门负责起草，涉及重大合同或专业性较强的合同，可聘请法律顾问或专业机构进行起草。2.合同审核：合同起草完成后，应提交学校合同管理部门进行审核。合同管理部门重点审核合同的合法性、合规性、完整性和风险防范措施等内容。审核通过后，报学校领导审批。3.合同签订：经学校领导审批后的合同，由学校法定代表人或授权代表与对方当事人签订。签订合同应使用学校统一印制的合同文本，确保合同签订的规范性和严肃性。（二）合同履行1.合同执行：合同签订后，双方应按照合同约定履行各自的义务。学校业务部门作为合同执行的责任主体，应负责跟踪合同履行情况，及时协调解决合同履行过程中出现的问题。2.变更解除：合同履行过程中，如遇特殊情况需要变更或解除合同的，应按照合同约定和法律法规的规定办理相关手续。变更或解除合同的申请应经学校合同管理部门审核后，报学校领导审批。3.纠纷处理：如发生合同纠纷，学校业务部门应及时收集相关证据，分析纠纷原因，提出解决方案，报学校合同管理部门。合同管理部门应会同法律顾问或相关专业人员进行研究，制定应对措施，依法维护学校的合法权益。（三）合同归档合同履行完毕后，学校业务部门应及时将合同文本及相关资料整理归档，交学校合同管理部门统一保管。合同管理部门应建立合同档案管理制度，对合同档案进行分类、编号、登记，确保合同档案的完整性和安全性。八、监督与评价（一）内部监督1.监督机构：学校建立健全内部监督机制，设立独立的内部审计机构或配备专职内部审计人员，负责对学校经济活动进行内部审计监督。2.监督内容：内部审计机构应定期对学校预算执行情况、收支管理、资产管理、采购管理、工程项目管理、合同管理等经济活动进行审计监督，重点检查内控制度的执行情况、财务收支的真实性和合法性、资产的安全完整性等。3.监督方式：内部审计机构可采用定期审计、专项审计、离任审计等方式进行监督。审计过程中，应严格按照审计程序进行，确保审计工作的独立性、客观性和公正性。审计结束后，应出具审计报告，提出审计意见和建议。（二）自我评价1.评价主体：学校各部门、各教学单位是内控制度自我评价的主体，应定期对本部门、本教学单位内控制度的执行情况进行自我评价。2.评价内容：内控制度自我评价应包括内控制度的健全性、合理性和有效性等方面。重点评价内控制度是否涵盖学校经济活动的全过程，是否符合法律法规和行业标准的要求，是否有效防范了财务风险和其他风险。3.评价方法：内控制度自