财政局内控制度基本制度

PAGE财政局内控制度基本制度一、总则（一）制定目的为了加强财政局内部管理，规范财政业务流程，有效防控财政风险，提高财政资金使用效益，保障财政工作依法依规、安全有序运行，特制定本内控制度基本制度。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国预算法》《中华人民共和国会计法》《财政部门内部监督检查办法》等相关法律法规以及财政管理的行业标准制定。（三）适用范围本制度适用于财政局机关各科室、所属事业单位及其工作人员在履行财政职能过程中的各项业务活动。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财政规章制度，确保财政工作合法合规。2.全面性原则：涵盖财政业务的各个环节，包括预算编制、执行、监督等，不留死角。3.制衡性原则：构建相互制约、相互监督的工作机制，防止权力滥用和风险隐患。4.适应性原则：根据财政政策变化、业务发展和内外部环境调整，保持制度的有效性和适应性。5.成本效益原则：在有效防控风险的前提下，合理控制内控建设和运行成本，提高工作效率。二、组织架构与职责分工（一）内控管理组织成立财政局内部控制委员会，作为内控管理的决策机构。委员会主任由财政局主要领导担任，成员包括各科室负责人和相关业务骨干。（二）职责分工1.内部控制委员会：负责审定内控制度基本制度和各项具体制度，研究决定内控建设中的重大事项，协调解决内控工作中的问题，监督内控执行情况。2.内控牵头部门：一般为财政局的监督检查科室，负责拟定内控制度建设规划和年度工作计划，组织实施内控日常工作，开展内控培训、宣传和指导，对内控执行情况进行监督检查和评价，提出改进建议。3.各业务科室：负责本科室业务范围内的内控建设，制定具体业务流程和风险防控措施，执行内控制度，配合内控牵头部门开展相关工作，及时报告业务中的风险隐患。4.内部审计部门：对财政局内部控制制度的健全性、有效性进行审计监督，检查发现内控缺陷并提出整改意见，跟踪整改落实情况。三、预算编制环节控制（一）预算编制流程1.需求收集：各业务科室根据职责范围和年度工作计划，提出下一年度的资金需求，明确资金用途、金额、绩效目标等。2.初审汇总：内控牵头部门对各科室提交的需求进行初步审核，汇总形成预算草案初稿，重点审核需求合理性、与政策相符性等。3.综合平衡：结合财政收入预测、可用财力状况等因素，对预算草案进行综合平衡，提出调整意见，确保预算收支平衡。4.审核上报：将经过平衡调整后的预算草案提交内部控制委员会审核，通过后按规定程序上报政府和人大审批。（二）风险防控措施1.加强政策研究：密切关注国家财政政策变化，确保预算编制符合政策导向，避免因政策理解偏差导致预算失误。2.完善需求论证：要求各科室对资金需求进行充分论证，提供详细的项目依据和可行性分析，防止不合理需求进入预算编制。3.严格审核把关：内控牵头部门和相关审核人员要认真履行职责，对预算草案进行细致审核，重点审查预算的准确性、完整性和合规性，杜绝虚假申报和违规列支。4.强化沟通协调：在预算编制过程中，加强与各业务科室、上级财政部门以及其他相关部门的沟通协调，及时解决出现的问题，提高预算编制的科学性和合理性。四、预算执行环节控制（一）资金支付流程1.计划申报：各业务科室根据预算安排和项目实施进度，编制资金支付计划，明确支付金额、支付对象、支付方式等。2.审核审批：计划提交后，先由业务科室负责人审核，再经财务部门审核资金来源和支付合规性，最后按规定权限报分管领导和主要领导审批。3.资金支付：财务部门根据审批后的支付计划，通过国库集中支付系统等方式将资金支付到收款人账户。（二）风险防控措施1.严格计划管理：要求各科室严格按照预算执行进度申报资金支付计划，杜绝超预算、无计划支付。2.加强审核监督：财务审核人员要认真核对支付凭证、合同协议等相关资料，确保资金支付真实、合法、合规，防止虚假支付和违规挪用。3.规范支付方式：严格按照国库集中支付制度规定的方式进行资金支付，确保资金流向安全可控，避免现金支付带来的风险。4.动态监控预算执行：建立预算执行动态监控机制，实时跟踪资金支付情况，对发现的异常支付及时进行预警和处置，确保预算执行的严肃性。五、政府采购环节控制（一）采购流程1.采购计划编制：各科室根据业务需要和预算安排，编制政府采购计划，明确采购项目名称、规格型号、数量、预算金额等。2.采购方式确定：根据采购项目特点和金额大小，按照规定的采购方式确定采购方式，如公开招标、邀请招标、竞争性谈判、询价等。3.采购实施：按照选定的采购方式组织实施采购活动，包括发布采购公告、接受供应商报名、组织评标或谈判等。4.合同签订与履行：采购项目确定中标或成交供应商后，及时签订采购合同，并监督合同履行情况，确保采购项目按时、按质、按量完成。（二）风险防控措施1.规范采购计划管理：要求采购计划编制准确、完整，避免因计划不周导致采购延误或超支。2.严格采购方式选择：依据法律法规和相关规定，结合项目实际情况合理确定采购方式，防止违规选择采购方式以谋取不当利益。3.加强采购过程监督：对采购公告发布、供应商资格审查、评标或谈判过程等进行全程监督，确保采购活动公平、公正、公开，防止暗箱操作。4.强化合同管理：认真审核采购合同条款，确保合同合法有效，明确双方权利义务，跟踪合同履行情况，及时处理合同纠纷，保障财政资金安全和采购项目顺利实施。六、资产管理环节控制（一）资产配置1.需求申报：各科室根据工作需要，提出资产配置需求，说明资产名称、数量、规格等。2.审核审批：由资产管理部门对需求进行审核，结合资产存量情况和预算安排提出意见，报分管领导和主要领导审批。3.采购配置：根据审批结果，通过政府采购等方式进行资产采购配置，确保资产及时到位并符合使用要求。（二）资产使用1.登记入账：资产采购配置后，及时办理资产登记入账手续，明确资产使用责任人。2.日常管理：使用科室负责资产的日常保管和维护，确保资产安全完整、正常使用，定期进行资产清查盘点。3.资产处置：资产达到使用年限或因其他原因需要处置时，由使用科室提出申请，资产管理部门审核，按规定程序报经批准后进行处置，处置收入及时足额上缴国库。（三）风险防控措施1.科学合理配置资产：根据实际工作需求和财力状况，统筹规划资产配置，避免重复配置和闲置浪费。2.加强资产登记管理：确保资产信息准确、完整，防止资产流失和账实不符。3.强化资产清查盘点：定期开展资产清查盘点，及时发现和解决资产使用管理中的问题，保证资产安全。4.规范资产处置程序：严格按照规定的处置流程进行资产处置，防止国有资产流失和违规处置行为发生。七、监督检查与评价（一）监督检查机制1.日常监督：内控牵头部门定期对各业务科室的内控执行情况进行日常检查，及时发现问题并督促整改。2.专项检查：针对重点领域、关键环节或存在风险隐患的业务开展专项监督检查，深入剖析问题根源，提出针对性的改进措施。（二）评价指标体系建立财政局内部控制评价指标体系，从制度健全性、执行有效性、风险防控能力等方面对内部控制进行综合评价。评价指标应具有科学性、合理性和可操作性，能够准确反映内控工作的实际成效。（三）结果应用1.将监督检查和评价结果作为科室和个人绩效考核的重要依据，与评先评优、奖励惩处等挂钩。2.针对发现的内控缺陷和问题，及时进行整改完善，持续优化内控制度和工作流程，不断提高财政内部控制水平。八、信息与沟通（一）信息系统建设建立健全财政局内部信息系统，涵盖预算管理、资金支付、资产管理、政府采购等业务模块，实现信息的实时共享和动态监控，提高工作效率和管理水平。（二）沟通协调机制1.加强内部各科室之间的沟通协调，建立定期的工作例会、业务交流等制度，及时传递信息，解决工作中出现的问题。2.建立与上级财政部门、其他相关部门以及社会公众