内部稽核对内控制度

PAGE内部稽核对内控制度一、总则（一）目的本制度旨在通过建立健全内部稽核机制，加强公司内部控制，确保公司各项业务活动合法合规、资产安全完整、财务信息真实准确，提高公司运营效率和效果，促进公司战略目标的实现。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.独立性原则：内部稽核机构独立于被稽核部门，独立行使稽核职权，不受其他部门和个人的干涉。2.客观性原则：稽核人员应基于客观事实，以公正、客观的态度开展稽核工作，如实反映稽核结果。3.全面性原则：内部稽核涵盖公司所有业务活动、内部控制环节和各级人员，确保不留死角。4.及时性原则：及时发现和纠正内部控制中的问题，防患于未然，对发现的问题及时进行处理和反馈。5.重要性原则：根据业务活动的重要程度、风险大小等因素，确定稽核重点，合理分配稽核资源。二、内部稽核机构及人员（一）内部稽核机构设置公司设立独立的内部稽核部门，直接对公司董事会负责。内部稽核部门应配备足够数量、具备专业知识和技能的稽核人员。（二）内部稽核人员职责1.制定稽核计划：根据公司战略目标、业务特点和内部控制要求，制定年度稽核计划和专项稽核方案。2.实施稽核工作：按照稽核计划和方案，运用适当的稽核方法，对公司各项业务活动、内部控制制度的执行情况进行检查和评价。3.发现问题并提出建议：及时发现内部控制中的缺陷和问题，分析问题产生的原因，提出改进建议和措施。4.跟踪整改情况：对稽核发现问题的整改情况进行跟踪检查，确保问题得到有效解决。5.撰写稽核报告：定期撰写稽核报告，向公司董事会汇报稽核工作开展情况、发现的问题及整改建议等。6.协助外部审计：配合外部审计机构开展审计工作，提供相关资料和信息。（三）内部稽核人员职业道德规范1.遵守法律法规：严格遵守国家法律法规和公司各项规章制度。2.保持独立性：在稽核工作中保持独立、客观、公正的态度，不与被稽核对象存在利益关系。3.保守秘密：对稽核过程中知悉的公司商业秘密、财务信息等予以保密。4.具备专业胜任能力：不断学习和提升专业知识和技能，确保能够胜任稽核工作。三、内部稽核工作流程（一）稽核准备1.确定稽核目标和范围：根据公司内部控制要求和管理需要，明确稽核的具体目标和涵盖的业务范围。2.收集资料：收集与稽核对象相关的法律法规、政策文件、业务流程、财务报表、合同协议等资料。3.制定稽核方案：根据稽核目标和范围，制定详细的稽核方案，包括稽核方法、步骤、时间安排、人员分工等。4.培训稽核人员：对参与稽核工作的人员进行培训，使其熟悉稽核方案和相关业务知识。（二）稽核实施1.进驻被稽核部门：向被稽核部门送达稽核通知书，告知稽核的目的、范围、时间安排等事项。2.开展现场检查：通过查阅文件资料、访谈相关人员、实地观察、数据分析等方法，对被稽核部门的业务活动和内部控制执行情况进行全面检查。3.收集证据：对检查过程中发现的问题，及时收集相关证据，确保证据真实、充分、有效。4.记录稽核工作：详细记录稽核工作的过程、发现的问题及证据等，形成稽核工作底稿。（三）稽核报告1.撰写报告初稿：稽核工作结束后，稽核人员根据稽核工作底稿，撰写稽核报告初稿，报告内容应包括稽核概况、发现的问题、原因分析、整改建议等。2.征求意见：将稽核报告初稿发送给被稽核部门征求意见，被稽核部门应在规定时间内反馈意见。3.修改报告：稽核人员根据被稽核部门的反馈意见，对稽核报告进行修改完善，形成正式的稽核报告。4.提交报告：将稽核报告提交给公司董事会，同时抄送公司管理层及相关部门。（四）跟踪整改1.制定整改计划：公司管理层根据稽核报告提出的整改建议，组织被稽核部门制定整改计划，明确整改措施、责任人和整改期限。2.跟踪整改进度：内部稽核部门对整改计划的执行情况进行跟踪检查，定期向公司董事会汇报整改进展情况。3.验收整改结果：整改期限届满后，内部稽核部门对整改结果进行验收，确保问题得到彻底解决。如整改未达到要求，则要求被稽核部门继续整改，直至验收合格。四、内部稽核对内部控制制度的评价（一）评价内容1.内部控制环境：包括公司治理结构、组织架构、人力资源政策、企业文化等方面，评价其是否有利于内部控制的有效运行。2.风险评估：评估公司是否建立了完善的风险评估体系，对各类风险进行识别、评估和应对。3.控制活动：检查公司各项业务活动中是否存在有效的控制措施，如授权审批、不相容职务分离、财产保护、预算控制等。4.信息与沟通：评价公司是否建立了有效的信息系统，确保信息的及时、准确传递，以及内部各部门之间、公司与外部之间的沟通是否顺畅。5.内部监督：检查公司内部监督机制是否健全，内部稽核、审计等监督部门是否有效履行职责。（二）评价方法1.问卷调查：设计内部控制调查问卷，向公司员工了解内部控制制度的执行情况和存在的问题。2.访谈：与公司各级管理人员、业务人员进行访谈，了解内部控制制度在实际工作中的执行效果和遇到的困难。3.文档审查：查阅公司的文件资料、规章制度、业务流程、财务报表等，检查内部控制制度的设计和执行情况。4.实地观察：实地观察公司业务活动的开展情况，检查内部控制措施的实际执行情况。5.数据分析：对公司的财务数据、业务数据等进行分析，发现潜在的内部控制问题。（三）评价结果处理1.形成评价报告：根据评价结果，撰写内部控制评价报告，报告内容应包括评价概况、评价发现的问题、问题产生的原因、改进建议等。2.反馈与沟通：将内部控制评价报告反馈给公司管理层和各部门，与相关人员进行沟通，确保评价结果得到认可。3.制定改进措施：针对评价发现的问题，公司管理层组织相关部门制定改进措施，明确责任人和整改期限。4.跟踪改进效果：内部稽核部门对改进措施的执行情况进行跟踪检查，确保内部控制制度不断完善，有效运行。五、内部稽核对财务内部控制的监督（一）财务内部控制目标1.保证财务信息真实准确：确保公司财务报表及其他财务信息真实、完整、准确，符合会计准则和相关法律法规的要求。2.保护资产安全：建立健全资产管理制度，防止资产流失，确保公司资产的安全和完整。3.确保财务活动合法合规：规范公司财务活动，使其符合国家财经法规和公司内部财务制度的规定。4.提高资金使用效率：合理安排资金，优化资金结构，提高资金使用效率，降低资金成本。（二）财务内部控制主要内容1.财务管理制度：制定完善的财务管理制度，包括财务预算、会计核算、资金管理、资产管理、成本费用控制等方面的制度。2.岗位设置与职责分工：明确财务部门各岗位的职责和权限，实行不相容职务分离，确保财务工作的规范和有序。3.授权审批制度：建立严格的授权审批制度，明确各类财务事项的审批流程和审批权限，防止越权审批和违规操作。4.会计核算：规范会计核算流程，确保会计凭证、账簿、报表等资料的真实、准确、完整。5.资金管理：加强资金的筹集、使用、调度和监控，确保资金安全，提高资金使用效益。6.资产管理：建立资产清查、盘点、处置等管理制度，加强对固定资产、流动资产等的管理。7.成本费用控制：制定成本费用预算，加强成本费用核算和控制，降低公司运营成本。（三）内部稽核对财务内部控制的监督要点1.财务管理制度执行情况：检查财务管理制度是否得到有效执行，各项规定是否落实到位。2.岗位设置与职责履行：核实财务部门各岗位的设置是否合理，人员职责是否明确，是否存在不相容职务未分离的情况。3.授权审批合规性：审查财务事项的授权审批是否符合规定的流程和权限，有无越权审批或审批手续不全的问题。4.会计核算准确性：检查会计凭证的填制、账簿的登记、报表的编制等是否符合会计准则和相关制度的要求，财务信息是否真实准确。5.资金管理安全性：监督资金的收支、存储、使用等环节，检查资金是否安全，有无资金挪用、闲置等情况，资金使用效益是否得到提高。6.资产管理有效性：对资产的清查、盘点、处置等情况进行检查，确保资产账实相符，资产处置合规。7.成本费用控制效果：审查成本费用预算的执行情况，检查成本费用的核算和控制是否有效，有无不合理的成本费用支出。六、内部稽核对业务流程内部控制的审查（一）采购业务流程内部控制1.采购计划制定：审查采购计划的编制依据是否充分，是否与公司生产经营需求相匹配，采购计划的审批流程是否规范。2.供应商选择与管理：检查供应商的选择标准是否明确，选择过程是否公开、公正、公平，对供应商的评价和管理是否有效。3.采购合同签订：审查采购合同的条款是否合法合规，是否明确双方的权利和义务，合同的审批和签订流程是否符合规定。4.采购验收：检查采购验收环节的控制措施是否有效，验收标准是否明确，验收记录是否完整。5.付款结算：审查付款审批流程是否严格，付款方式是否合理，有无提前付款或逾期付款的情况。（二）销售业务流程内部控制1.销售政策制定：审查销售政策的制定是否符合市场情况和公司战略目标，销售政策的审批流程是否规范。2.客户开发与信用管理：检查客户开发的程序是否合规，客户信用评估体系是否健全，对客户信用额度的控制是否有效。3.销售合同签订：审查销售合同的条款是否清晰，是否符合公司利益，合同的审批和签订流程是否符合规定。4.发货与收款：检查发货环节的控制措施是否到位，发货记录是否完整，收款流程是否规范，应收账款的管理是否有效。5.销售退回与折让：审查销售退回与折让的处理流程是否合规，相关手续是否齐全，会计处理是否正确。（三）生产业务流程内部控制1.生产计划制定：审查生产计划的编制依据是否准确，是否与销售订单和库存情况相协调，生产计划的审批流程是否规范。2.原材料采购与库存管理：检查原材料采购的控制措施是否有效，库存管理是否规范，有无库存积压或短缺的情况。3.生产过程控制：审查生产过程中的质量控制、成本控制、设备维护等措施是否落实到位，生