企业风险管理与内控制度

PAGE企业风险管理与内控制度一、总则（一）目的本制度旨在规范公司风险管理与内部控制活动，确保公司经营活动合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进公司实现发展战略。（二）适用范围本制度适用于公司总部及各下属子公司、分公司，涵盖公司各项业务活动、管理流程和职能部门。（三）基本原则1.全面性原则风险管理与内部控制应贯穿公司决策、执行和监督的全过程，覆盖所有业务、部门和人员，实现全过程、全员性控制，确保不存在风险管理和内部控制的空白或漏洞。2.重要性原则在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域，采取更为严格的控制措施，确保重点风险得到有效管理，重要目标得以实现。3.制衡性原则通过合理设置内部机构、明确职责权限、实施相应的分离措施，形成相互制约、相互监督的工作机制，防止或减少错误和舞弊的发生。4.适应性原则风险管理与内部控制应与公司经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整和完善。5.成本效益原则风险管理与内部控制应权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制，合理控制风险管理与内部控制的成本，提高工作效率和效果。二、风险管理（一）风险识别与评估1.风险识别方法建立风险识别清单，涵盖市场风险、信用风险、操作风险、流动性风险、战略风险、法律风险等各类风险。运用问卷调查、访谈、流程图分析、财务报表分析、行业标杆对比等方法，全面识别公司面临的内外部风险。定期收集与公司相关的政策法规、市场动态、行业信息等，分析可能对公司产生影响的风险因素。2.风险评估标准采用定性与定量相结合的方法对风险进行评估。定性评估可通过风险发生的可能性、影响程度等维度进行判断；定量评估可运用风险矩阵、风险价值模型等工具，对风险进行量化分析。根据风险评估结果，对风险进行等级划分，如高风险、中风险、低风险，以便采取相应的风险应对策略。3.风险评估流程各部门定期对本部门业务活动进行风险识别与评估，填写风险评估表，详细描述风险事项、风险发生可能性、影响程度及风险等级等内容。风险管理部门对各部门提交的风险评估表进行汇总、分析，结合公司整体情况，形成公司年度风险评估报告。公司管理层定期审议风险评估报告，根据风险评估结果，确定公司风险偏好和风险承受度，为风险应对策略的制定提供依据。（二）风险应对策略1.风险规避对于超出公司风险承受度的风险，如某些高风险投资项目、法律法规禁止的业务活动等，应采取风险规避策略，停止相关业务或活动，避免风险的发生。2.风险降低通过优化业务流程、加强内部控制、提高员工素质等措施，降低风险发生的可能性或减轻风险发生后的影响程度。例如，加强应收账款管理，降低信用风险；完善信息系统安全防护措施，降低操作风险。对于市场风险，可通过套期保值、多元化投资等方式，降低风险敞口。3.风险分担将部分风险转移给外部机构或个人，如购买保险、开展套期保值交易、与合作伙伴签订风险分担协议等。例如，为公司固定资产购买财产保险，将财产损失风险转移给保险公司。通过战略联盟、合作经营等方式，与合作伙伴共同承担风险，实现风险的分散和分担。4.风险承受对于一些低风险且在公司风险承受范围内的风险，公司可选择风险承受策略，即不采取额外的风险应对措施，而是在风险发生时承担相应的损失。（三）风险监控与预警1.风险监控指标体系建立健全风险监控指标体系，涵盖财务指标、经营指标、合规指标等多个方面。例如，设置流动比率、资产负债率等财务指标，监控公司财务风险；设置销售额增长率、市场占有率等经营指标，监控公司经营风险；设置违法违规行为发生率等合规指标,监控公司法律风险。2.风险监控频率风险管理部门定期对公司风险状况进行监控，收集、分析风险监控指标数据，及时发现风险变化情况。对于重大风险事项，实行实时监控，确保风险得到及时有效的控制。3.风险预警机制设定风险预警阈值，当风险监控指标超出预警阈值时，发出风险预警信号。风险预警信号分为红色预警（高风险）、橙色预警（中风险）、黄色预警（低风险）。根据风险预警信号，及时启动相应的风险应对预案，采取有效的风险控制措施。三、内部控制（一）内部环境1.治理结构完善公司治理结构，明确股东会、董事会、监事会和管理层的职责权限，形成科学有效的决策、执行和监督机制。董事会下设风险管理委员会、审计委员会等专门委员会，负责监督公司风险管理与内部控制工作，为公司决策提供专业支持。2.组织架构根据公司发展战略和业务特点，合理设置内部机构，明确各部门职责权限，确保各部门之间职责清晰、分工合理、相互协作。定期对公司组织架构进行评估和优化，以适应公司业务发展和内外部环境变化的需要。3.人力资源政策制定科学合理的人力资源政策，吸引、培养和留住优秀人才。加强员工培训与发展，提高员工业务素质和职业道德水平。建立健全绩效考核机制，将风险管理与内部控制工作纳入员工绩效考核体系，激励员工积极参与风险管理与内部控制工作。4.企业文化培育积极向上的企业文化，强化风险意识和内部控制意识，使全体员工充分认识风险管理与内部控制的重要性，自觉遵守公司各项规章制度，形成良好的风险文化和内部控制文化氛围。（二）风险评估（同风险管理部分的风险识别与评估）（三）控制活动1.不相容职务分离控制明确各岗位的职责权限，实施不相容职务分离，确保不同岗位之间相互制约、相互监督。例如，授权审批与业务经办、业务经办与会计记录、会计记录与财产保管等职务应相互分离。2.授权审批控制建立健全授权审批制度，明确各级管理人员的授权审批范围、权限、程序和责任。对于重大事项和重要业务，实行集体决策和联签制度，确保决策的科学性和公正性。3.会计系统控制严格执行国家统一的会计准则制度，加强会计基础工作，规范会计核算流程，确保财务报告真实、准确、完整。加强财务信息系统建设，提高财务信息的及时性、准确性和安全性。4.财产保护控制建立财产日常管理制度和定期清查制度，采取财产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施，确保财产安全。加强对固定资产、无形资产等重要资产的管理，定期进行评估和减值测试，确保资产的保值增值。5.预算控制实行全面预算管理制度，明确各部门预算编制职责，加强预算编制、审批、执行、分析、考核等环节的管理，强化预算约束，确保公司经营目标的实现。6.运营分析控制建立运营情况分析制度,定期开展运营情况分析，运用各种分析方法和工具，对公司经营活动、财务状况、市场竞争等进行全面分析，及时发现问题，提出改进措施，提高公司运营效率和效果。7.绩效考评控制建立和完善绩效考评制度，明确绩效考评的标准、程序和方法，对各部门和员工的工作业绩、工作态度等进行全面考评，将考评结果与薪酬、奖励、晋升等挂钩，激励员工积极履行职责，提高工作绩效。（四）信息与沟通1.信息系统建设建立健全公司信息系统，涵盖财务管理系统、人力资源管理系统、业务运营管理系统等，实现信息的集成与共享。加强信息系统安全管理，确保信息系统的稳定运行和信息安全。2.信息收集与传递各部门定期收集、整理本部门业务活动相关信息，及时传递给其他相关部门和风险管理部门。风险管理部门负责汇总、分析公司各类风险信息，及时向公司管理层报告，并与外部监管机构、投资者等进行沟通与交流。3.沟通机制建立健全内部沟通机制，加强部门之间、员工之间的沟通与协作。定期召开公司例会、风险管理会议等，及时传达公司决策和工作要求，协调解决工作中存在的问题。加强与外部利益相关者的沟通与交流，及时了解市场动态、行业信息和监管要求，维护公司良好的外部形象。（五）内部监督1.内部审计监督设立独立的内部审计部门，配备专业的内部审计人员，定期对公司内部控制制度的执行情况进行审计监督，检查内部控制的有效性，发现问题及时提出改进建议。内部审计部门应制定年度审计计划，明确审计范围、内容和重点，对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行全面审计。2.自我评价各部门定期对本部门内部控制制度的执行情况进行自我评价，填写内部控制自我评价表，总结经验教训，提出改进措施。风险管理部门负责汇总各部门内部控制自我评价结果，形成公司年度内部控制自我评价报告，向公司管理层和董事会报告。3.外部监督积极配合外部审计机构、监管部门的监督检查，及时整改发现的问题，不断完善公司风险管理与内部控制制度。四、风险管理与内部控制的协调（一）目标协同风险管理与内部控制的目标都是为了确保公司经营活动合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进公司实现发展战略。两者应紧密结合，相互支持，共同为实现公司目标服务。（二）流程整合1.风险识别与内部控制设计在内部控制设计过程中，充分考虑风险因素，将风险识别结果融入内部控制流程中，针对不同风险点设置相应的控制措施，实现风险防控与内部控制的有机结合。2.风险评估与内部控制评价内部控制评价过程中，运用风险评估方法，对内部控制的有效性进行评估，识别内部控制存在的缺陷和风险，为内部控制的改进提供依据。同时，通过内部控制评价，验证风险评估结果的准确性和可靠性，不断完善风险评估体系。3.风险应对与内部控制执行根据风险应对策略，调整和完善内部控制措施，确保内部控制执行的有效性。例如，对于风险降低策略，通过优化内部控制流程、加强控制活动等方式，降低风险发生的可能性或减轻风险发生后的影响程度。（三）信息共享建立风险管理与内部控制信息共享平台，实现风险信息与内部控制信息的实时传递和共享。风险管理部门及时将风险评