2021年财政内控制度

PAGE2021年财政内控制度一、总则（一）目的为了加强公司财政内部控制，规范财政管理行为，防范财政风险，提高财政资金使用效益，保障公司各项业务活动的顺利开展，根据国家相关法律法规和行业标准，结合本公司实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各部门、各分支机构的财政管理活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，确保财政管理活动合法合规。2.全面性原则：涵盖财政管理的各个环节，包括预算编制、执行、监督等，实现全过程控制。3.制衡性原则：明确各部门和岗位的职责权限，形成相互制约、相互监督的机制，防止权力滥用。4.适应性原则：根据公司内外部环境的变化，及时调整和完善财政内控制度，确保其有效性和适应性。5.成本效益原则：在保证财政管理效果的前提下，合理控制成本，提高财政管理效率。二、预算管理（一）预算编制1.编制依据：根据公司战略规划、年度经营目标以及上一年度预算执行情况，结合市场形势和政策变化，编制本年度预算。2.编制流程各部门根据公司下达的预算编制通知，结合本部门业务特点和工作计划，提出本部门预算草案。财政部门对各部门预算草案进行审核、汇总，提出公司年度预算草案。公司管理层对年度预算草案进行审议，报董事会批准后下达执行。3.编制要求预算编制应遵循“自上而下、自下而上、上下结合”的原则，充分征求各部门意见，确保预算的科学性和合理性。预算编制应细化到具体项目和明细科目，明确预算金额和执行时间，提高预算的可执行性。预算编制应考虑可能出现的风险因素，预留一定的弹性空间，增强预算的应对能力。（二）预算执行1.执行责任：各部门是预算执行的责任主体，负责本部门预算的具体执行，并对执行结果负责。2.执行监控财政部门建立预算执行监控机制，定期对各部门预算执行情况进行跟踪、分析和通报。各部门应定期向财政部门报送预算执行情况报告，及时反馈预算执行中的问题和偏差。3.调整变更预算执行过程中，如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申请、审批。预算调整应符合公司战略规划和经营目标，确保调整后的预算合理可行。（三）预算考核1.考核指标：建立健全预算考核指标体系，包括预算执行率、预算准确率等指标。2.考核方式：定期对各部门预算执行情况进行考核评价，考核结果与部门绩效挂钩。3.结果应用：根据预算考核结果，对预算执行情况好的部门进行表彰和奖励，对预算执行不力的部门进行督促整改，并追究相关责任人的责任。三、收入管理（一）收入范围公司收入主要包括主营业务收入、其他业务收入、投资收益等。（二）收入确认1.确认原则：按照国家会计准则和相关税收法规的规定，准确确认收入的实现。2.确认流程业务部门负责收入的确认工作，按照合同约定或业务实际发生情况，及时提交收入确认申请。财政部门对收入确认申请进行审核，确保收入确认的准确性和合规性。财务负责人对收入确认情况进行审批，批准后进行账务处理。（三）收入核算1.核算要求：按照会计制度的规定，对各项收入进行明细核算，确保收入数据的真实性和完整性。2.核算流程财政部门根据收入确认情况，及时进行账务处理，编制记账凭证。定期对收入核算情况进行核对和检查，确保账账相符、账实相符。（四）收入监督1.内部监督：财政部门定期对收入管理情况进行内部审计和监督检查，发现问题及时整改。2.外部监督：积极配合税务、审计等外部部门的监督检查，如实提供相关资料，接受外部监督。四、支出管理（一）支出审批1.审批流程费用支出实行分级审批制度，根据支出金额大小，分别由部门负责人、分管领导、总经理审批。重大支出项目应提交公司董事会审议批准。2.审批依据：支出审批应严格按照公司预算、合同约定、相关制度和审批权限进行，确保支出合理合规。（二）支出核算1.核算要求：按照会计制度的规定，对各项支出进行明细核算，准确记录支出的性质、用途、金额等信息。2.核算流程财政部门根据支出审批情况，及时进行账务处理，编制记账凭证。定期对支出核算情况进行核对和检查，确保账账相符、账实相符。（三）支出控制1.预算控制：严格按照预算安排控制支出，确保支出不超预算。2.合同控制：加强合同管理，严格按照合同约定支付款项，确保合同执行的有效性。3.审批控制：强化支出审批环节的管理，杜绝不合理支出。（四）支出监督1.内部监督：财政部门定期对支出管理情况进行内部审计和监督检查，发现问题及时整改。2.外部监督：积极配合审计、财政等外部部门的监督检查，如实提供相关资料，接受外部监督。五、资产管理（一）货币资金管理1.现金管理严格遵守现金使用范围和库存限额规定，确保现金安全。建立现金日记账，逐日逐笔登记现金收支情况，做到日清月结。2.银行存款管理加强银行账户管理，严格按照规定开设、使用和撤销银行账户。定期核对银行存款账目，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。3.资金安全加强资金安全防范意识，采取必要的安全措施，如设置密码、安装监控设备等，防止资金被盗、挪用等风险。（二）固定资产管理1.购置管理固定资产购置应按照公司预算和审批程序进行，确保购置的必要性和合理性。购置固定资产应进行市场调研，选择性价比高的产品。2.验收管理固定资产购置后，应及时组织验收，确保固定资产的质量和数量符合要求。验收合格的固定资产应及时办理入库手续，并进行账务处理。3.折旧管理按照国家会计准则的规定，对固定资产计提折旧，确保折旧计提的准确性和合规性。定期对固定资产折旧情况进行核对和检查，确保账账相符、账实相符。4.处置管理固定资产处置应按照规定的程序进行审批，确保处置的合法性和合理性。处置固定资产应进行评估，合理确定处置价格，确保资产价值最大化。（三）无形资产管理1.入账管理无形资产取得后，应按照规定及时入账，准确记录无形资产的成本和价值。对无形资产进行分类核算，建立无形资产台账，详细记录无形资产的取得、摊销、处置等情况。2.摊销管理按照国家会计准则的规定，对无形资产进行摊销，确保摊销计提的准确性和合规性。定期对无形资产摊销情况进行核对和检查，确保账账相符、账实相符。3.处置管理无形资产处置应按照规定的程序进行审批，确保处置的合法性和合理性。处置无形资产应进行评估，合理确定处置价格，确保资产价值最大化。（四）资产管理监督1.内部监督：财政部门定期对资产管理情况进行内部审计和监督检查，发现问题及时整改。2.外部监督：积极配合审计、评估等外部部门的监督检查，如实提供相关资料，接受外部监督。六、债务管理（一）债务规模控制1.控制原则：根据公司经营发展需要和偿债能力，合理控制债务规模，避免过度负债。2.指标设定：设定债务负债率、流动比率等债务管理指标，定期进行监测和分析。（二）债务融资管理1.融资渠道：积极拓展多元化的融资渠道，降低融资成本和风险。2.融资审批：债务融资应按照规定的程序进行审批，确保融资的合法性和合理性。3.融资合同管理：加强融资合同管理，明确双方权利义务，确保融资合同的有效执行。（三）债务偿还管理1.偿还计划：制定合理的债务偿还计划，确保按时足额偿还债务。2.资金安排：合理安排资金，确保有足够的资金用于偿还债务。3.风险预警：建立债务风险预警机制，及时发现和化解债务风险。（四）债务监督1.内部监督：财政部门定期对债务管理情况进行内部审计和监督检查，发现问题及时整改。2.外部监督：积极配合审计、金融监管等外部部门的监督检查，如实提供相关资料，接受外部监督。七、财务报告与信息披露（一）财务报告编制1.编制要求：按照国家会计准则和相关制度的规定，定期编制财务报告，确保财务报告的真实性、准确性和完整性。2.编制流程财政部门负责收集、整理、分析财务数据，编制财务报告初稿。对财务报告初稿进行审核、校对，确保数据准确无误。财务负责人对财务报告进行审批，批准后对外报送。（二）财务报告分析1.分析内容：对财务报告中的各项数据进行分析，包括财务状况、经营成果、现金流量等方面的分析。2.分析方法：采用比较分析、比率分析、趋势分析等方法，深入挖掘财务数据背后的经济含义。3.分析报告：定期撰写财务分析报告，为公司管理层提供决策支持。（三）信息披露1.披露原则：按照相关法律法规和监管要求，及时、准确、完整地披露公司财务信息。2.披露渠道：通过公司官网、证券交易所等渠道进行信息披露。3.披露内容：包括年度报告、中期报告、临时报告等，详细披露公司财务状况、经营成果、重大事项等信息。八、监督检查与评价（一）监督检查1.内部审计：定期开展内部审计工作，对公司财政内部控制制度的执行情况进行审计监督，发现问题及时提出整改意见。2.专项检查：根据公司实际情况，不定期开展专项检查，如预算执行情况检查、资金安全检查等，确保财政管理活动规范有序。3.日常监督：财政部门加强对日常财政管理工作的监督检查，及时发现和纠正违规行为。（二）评价机制1.评价指标：建立财政内部控制评价指标体系，包括制度健全性、执行有效性