出纳岗位工作内控制度

PAGE出纳岗位工作内控制度一、总则（一）目的本制度旨在规范公司出纳岗位的工作流程，加强内部控制，确保公司资金的安全、准确、高效运作，防范财务风险，保障公司财务管理工作的顺利开展。（二）适用范围本制度适用于公司内部出纳岗位的各项工作。（三）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《企业内部控制基本规范》、《会计基础工作规范》等相关法律法规以及公司实际情况制定。二、岗位设置与职责（一）岗位设置公司设立专职出纳岗位，负责公司资金的收付、结算、保管等工作。（二）岗位职责1.严格遵守国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务。2.根据审核无误的收付款凭证，逐笔顺序登记现金日记账和银行存款日记账，并结出余额。3.保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据，确保其安全完整。4.定期核对库存现金与现金日记账余额，做到账实相符；定期与银行核对银行存款日记账与银行对账单，编制银行存款余额调节表，及时发现并处理未达账项。5.负责办理与资金收付相关的其他事项，如工资发放、费用报销、税款缴纳等。6.协助会计人员做好账务处理工作，提供准确的资金收支信息。7.完成领导交办的其他临时性工作任务。三、现金管理（一）现金收付原则1.现金收付必须以合法、有效的原始凭证为依据，经会计主管或其授权人员审核签字后，方可办理收付。2.收付现金时，要当面点清金额，验明真伪，防止差错和假币。（二）现金库存限额1.根据公司日常现金支出的需要，合理核定现金库存限额。库存限额一般按照不超过公司35天的日常零星开支所需现金确定。2.如需调整现金库存限额，应及时向财务负责人提出申请，经批准后执行。（三）现金收支流程1.收款流程业务人员收到现金款项后，应及时填制收款凭证，并将现金及收款凭证一并交给出纳。出纳对收款凭证进行审核，包括日期、金额、收款人、款项来源等内容是否填写完整、准确，相关人员签字是否齐全。审核无误后，出纳当面清点现金，在收款凭证上加盖“现金收讫”章，并签字确认。将收款凭证的记账联传递给会计人员进行账务处理，同时登记现金日记账。2.付款流程费用报销或其他付款业务发生时，经办人应填写付款申请单，并附上相关审批后的原始凭证，交给出纳。出纳对付款申请单及原始凭证进行审核，重点审核审批手续是否齐全、金额计算是否正确、用途是否合理等。审核通过后，出纳按照规定的付款方式支付现金。如支付现金，当面点交收款人，并要求收款人在付款凭证上签字确认；如通过银行转账支付，及时办理转账手续，并在付款凭证上加盖“银行付讫”章。将付款凭证的记账联传递给会计人员进行账务处理，同时登记现金日记账。（四）现金盘点1.出纳应每日营业终了进行现金盘点，确保账实相符。盘点时，应将现金日记账余额与实际库存现金进行核对。2.如发现账实不符，应及时查明原因，并编制现金盘点报告表。属于现金短缺的，应及时查找责任人；属于现金溢余的，应及时查明原因并进行相应处理。3.财务负责人应定期或不定期对现金进行监盘，检查现金管理制度的执行情况。四、银行存款管理（一）银行账户管理1.公司应按照国家有关规定，在银行开立基本存款账户、一般存款账户等，并严格按照规定的用途使用账户。2.银行账户的开立、变更、撤销等事项，必须经公司财务负责人批准，并按照银行规定办理相关手续。3.加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，确保账户资金安全。严禁出租、出借银行账户，严禁利用银行账户进行非法活动。（二）银行结算方式1.公司根据业务需要，选择合适的银行结算方式，如支票、汇票、本票、汇兑、委托收款、托收承付等。2.出纳应熟悉各种银行结算方式的特点和适用范围，按照规定的程序办理结算业务。3.办理支票结算时，应严格遵守支票管理规定，确保支票的签发、使用、保管等环节安全可靠。（三）银行存款收支流程1.收款流程业务人员收到银行存款款项后，应及时将银行进账单等收款凭证交给出纳。出纳对收款凭证进行审核，包括日期、金额、收款人、款项来源等内容是否填写完整、准确，相关人员签字是否齐全。审核无误后，出纳根据收款凭证登记银行存款日记账，并将收款凭证的记账联传递给会计人员进行账务处理。2.付款流程费用报销或其他付款业务发生时，经办人应填写付款申请单，并附上相关审批后的原始凭证，交给出纳。出纳对付款申请单及原始凭证进行审核，重点审核审批手续是否齐全、金额计算是否正确、用途是否合理等。审核通过后，出纳按照规定的付款方式办理银行付款手续。如开具支票支付，应严格按照支票填写规范填写支票，并在支票登记簿上登记支票号码、金额、用途、收款人等信息；如通过网上银行支付，应按照网上银行操作流程进行操作，并妥善保存支付记录。将付款凭证的记账联传递给会计人员进行账务处理，同时登记银行存款日记账。（四）银行对账单与银行存款余额调节表1.出纳应每月定期获取银行对账单，并与银行存款日记账进行核对。核对内容包括日期、金额、摘要等，确保账账相符。2.如发现银行存款日记账与银行对账单不一致，应及时查明原因，编制银行存款余额调节表。银行存款余额调节表应详细记录未达账项的原因、金额等信息。3.银行存款余额调节表编制完成后，出纳应及时将其交财务负责人审核。财务负责人应对调节表的编制情况进行检查，确保调节表的准确性和合理性。五、票据及印章管理（一）票据管理1.公司涉及的票据主要包括支票、汇票、本票、收据等。出纳应负责各类票据的购买、保管、使用和核销工作。2.购买票据时，应向银行或相关部门提交申请，经批准后按照规定的程序办理购买手续。购买的票据应及时登记入账，记录票据的种类、号码、数量、购买日期等信息。3.票据应妥善保管，存放在安全可靠的地方，防止丢失、被盗或损坏。设立票据登记簿，详细记录票据的领用、使用、结存情况。4.使用票据时，应严格按照规定的格式和内容填写，确保票据的真实性、完整性和有效性。票据填写完毕后，应加盖公司财务专用章或发票专用章，并由经办人签字确认。5.票据使用完毕后，应及时进行核销。核销时，应检查票据的存根联与记账联是否一致，如有不符，应查明原因并进行处理。核销后的票据应妥善保管，以备查验。（二）印章管理1.公司财务印章主要包括财务专用章、发票专用章、法人章等。财务印章由专人负责保管，保管人员应具备高度的责任心和保密意识。2.财务印章的保管应实行“专人专管、分人分印”的原则，严禁一人保管全部财务印章。3.印章的使用必须经过严格的审批程序。使用印章时，应填写印章使用申请表，注明使用日期、用途、金额、经办人等信息，经财务负责人或其授权人员批准后，方可使用印章。4.印章保管人员应在印章使用登记表上记录印章的使用情况，包括使用日期、用途、金额、经办人等信息。使用完毕后，应及时将印章归还原位，妥善保管。5.定期对财务印章进行检查，确保印章的安全和正常使用。如发现印章损坏或遗失，应及时报告财务负责人，并采取相应的措施进行处理。六、财务报销管理（一）报销原则1.公司员工的费用报销应遵循真实、合理、合规的原则，严格按照公司规定的报销标准和审批程序进行。2.报销费用必须取得合法、有效的原始凭证，原始凭证应包括发票、收据、报销单等，凭证内容应填写完整、准确，印章齐全。（二）报销流程1.经办人填写费用报销单，详细注明费用的发生日期、用途、金额等信息，并附上相关原始凭证。2.将填写好的报销单及原始凭证按照公司规定的审批流程依次提交给部门负责人、财务负责人、总经理等进行审批。3.审批通过后，经办人将报销单交给出纳。出纳对报销单及原始凭证进行审核，重点审核审批手续是否齐全、金额计算是否正确、用途是否合理等。4.审核无误后，出纳按照规定的付款方式支付报销款项。如支付现金，当面点交报销人，并要求报销人在报销单上签字确认；如通过银行转账支付，及时办理转账手续，并在报销单上加盖“银行付讫”章。5.将报销凭证传递给会计人员进行账务处理。（三）报销标准1.公司应制定明确的费用报销标准，包括差旅费、业务招待费、办公用品费、通讯费等各项费用的报销额度和范围。2.员工应严格按照报销标准进行费用报销，超出标准的部分原则上不予报销。如有特殊情况需要超标准报销的，应经总经理批准。七、财务报告与信息披露（一）财务报告编制1.出纳应及时、准确地提供资金收支等相关财务信息，协助会计人员编制财务报告。2.财务报告应按照国家统一的会计制度和公司财务管理制度的规定编制，确保报告内容真实、完整、准确。3.财务报告编制完成后，应经会计主管、财务负责人审核签字，并加盖公司公章。（二）信息披露1.公司应按照法律法规和监管要求，及时、准确地披露财务信息。2.出纳应保守公司财务信息的秘密，不得擅自向无关人员透露公司的财务状况和资金情况。八、监督与检查（一）内部监督1.公司内部审计部门应定期或不定期对出纳岗位的工作进行审计监督，检查出纳岗位内部控制制度的执行情况，发现问题及时提出整改意见。2.财务负责人应加强对出纳工作的日常监督，定期检查现金日记账、银行存款日记账、票据登记簿等