医疗卫生单位内控制度

PAGE医疗卫生单位内控制度一、总则（一）目的为加强医疗卫生单位内部管理，规范单位经济活动，提高资金使用效益，防范财务风险，确保单位各项工作合法合规、安全有序运行，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本单位实际情况，制定本内控制度。（二）适用范围本制度适用于本医疗卫生单位及其所属各部门、科室。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规、医疗卫生行业政策及财务制度，确保单位经济活动合法合规。2.全面性原则：涵盖单位经济活动的全过程，包括预算管理、收支管理、采购管理、资产管理、建设项目管理、合同管理等各个方面，不留管理死角。3.制衡性原则：在单位内部建立健全岗位责任制，明确各部门、各岗位的职责权限，确保不相容岗位相互分离、相互制约、相互监督。4.适应性原则：根据单位发展战略、业务特点和管理要求，适时调整和完善内控制度，确保制度的有效性和适应性。5.成本效益原则：在保证内控制度有效执行的前提下，合理权衡控制成本与控制效益，避免因过度控制而导致效率低下、成本增加。二、预算管理（一）预算编制1.单位应按照国家预算管理的有关规定，结合本单位事业发展规划和年度工作计划，科学合理地编制年度预算。2.预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序，由各部门、科室提出预算建议数，经财务部门审核、平衡后，报单位领导班子审议通过，并按照规定报上级主管部门和财政部门审批。3.预算编制应充分考虑单位的收入来源和支出需求，确保预算收支平衡。收入预算应积极稳妥，支出预算应合理安排，优先保障基本支出，严格控制项目支出。（二）预算执行1.单位应严格执行经批准的年度预算，不得擅自调整。如因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行申报和审批。2.各部门、科室应按照预算批复的项目和金额组织实施，确保预算执行的严肃性。财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。3.建立预算执行考核机制，对各部门、科室的预算执行情况进行考核评价，将考核结果与部门、科室的绩效挂钩，确保预算执行的有效性。（三）预算调整1.预算执行过程中，如遇国家政策调整、单位事业发展规划变化、重大突发事件等原因，导致原预算无法执行或需要增减预算总额的，应及时进行预算调整。2.预算调整应按照规定的程序进行，由业务部门提出调整申请，经财务部门审核、单位领导班子审议通过后，报上级主管部门和财政部门审批。3.预算调整应遵循“先有预算、后有支出”的原则，严格控制预算调整范围和幅度，确保预算的严肃性和权威性。（四）预算分析与考核1.财务部门应定期对预算执行情况进行分析，及时掌握预算执行进度、资金使用效益、预算执行差异等情况，为预算调整和加强财务管理提供依据。2.建立预算执行考核制度，对各部门、科室的预算执行情况进行量化考核，考核内容包括预算执行率、预算调整率、资金使用效益等指标。3.考核结果应与部门、科室的绩效挂钩，对预算执行情况好的部门、科室给予奖励，对预算执行不力的部门、科室进行通报批评，并责令其限期整改。三、收支管理（一）收入管理1.单位应严格按照国家有关规定，依法组织收入，确保收入的合法性、真实性和完整性。2.加强对收费项目和收费标准的管理，严格执行收费公示制度，公开收费项目、收费标准、收费依据等信息，接受社会监督。3.建立健全收入票据管理制度，规范票据的领购、使用、保管和核销等环节，确保票据的安全和规范使用。4.加强对收入的核算和管理，及时足额将各项收入纳入单位预算，统一核算，统一管理，严禁截留、挪用、坐支收入。（二）支出管理1.单位应严格执行国家有关财务制度和财经纪律，按照批准的预算和规定的开支范围、标准进行支出，确保支出的合理性、合法性和合规性。2.建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限，严格执行“一支笔”审批制度。重大支出项目应实行集体决策，并按照规定进行公示。3.加强对支出凭证的审核管理，确保凭证的真实性、合法性和完整性。支出凭证应具备合法有效的发票、收据等原始凭证，并按照规定进行签字、盖章等手续。4.严格控制“三公”经费支出，按照国家有关规定，从严控制因公出国（境）经费、公务用车购置及运行费、公务接待费等支出，确保“三公”经费只减不增。5.加强对专项资金的管理，严格按照专项资金管理办法的规定，专款专用，确保专项资金的使用效益。（三）收支核算与监督1.财务部门应按照国家统一的会计制度，对单位的收支进行准确、及时的核算，确保会计信息的真实、完整。2.建立健全内部审计制度，加强对单位收支活动的审计监督，定期对单位的财务收支情况进行审计检查，及时发现和纠正存在的问题。同时，积极配合外部审计部门的审计工作，自觉接受社会监督。3.加强对财务人员的培训和管理，提高财务人员的业务素质和职业道德水平，确保财务人员能够准确、熟练地进行收支核算和财务管理工作。四、采购管理（一）采购计划1.各部门、科室应根据工作需要和预算安排，合理编制采购计划，明确采购项目、采购数量、采购时间等内容。2.采购计划应报经单位领导审批后实施，确保采购计划的合理性和可行性。（二）采购方式1.单位应根据采购项目的特点和金额大小，选择合适的采购方式。采购方式主要包括公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价等。2.达到公开招标数额标准的采购项目，应采用公开招标方式进行采购；因特殊情况需要采用其他采购方式的，应按照规定的程序进行审批。（三）采购程序1.采购项目确定后，应按照规定的采购程序进行操作。采购程序一般包括采购申请、采购审批、采购实施、合同签订、验收付款等环节。2.在采购实施过程中，应严格按照采购文件的要求进行采购活动，确保采购过程的公开、公平、公正。3.采购合同应明确双方的权利和义务，包括采购项目的名称、规格、数量、价格、交货时间、质量标准、验收方式、付款方式等内容。合同签订后，应严格按照合同约定执行，确保合同的有效履行。（四）采购监督1.建立健全采购监督机制，加强对采购活动的全过程监督。采购部门应定期向单位领导和相关部门汇报采购工作进展情况，接受监督检查。2.加强对采购人员的管理和培训，提高采购人员的业务素质和职业道德水平，防止采购过程中的腐败行为。3.对采购活动中出现的违规行为，应依法依规进行处理，并追究相关人员的责任。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金管理单位应严格执行国家有关货币资金管理的规定，加强对现金、银行存款等货币资金的管理。建立健全货币资金内部控制制度，明确岗位分工和职责权限，确保货币资金的安全。加强对货币资金收支的管理，严格执行收支两条线制度，严禁坐支现金。定期对货币资金进行清查盘点，确保账实相符。2.应收账款管理单位应加强对应收账款的管理，建立健全应收账款管理制度，明确应收账款的催收责任和措施。定期对应收账款进行清理核对，及时掌握应收账款的回收情况。对逾期未收回的应收账款，应查明原因，采取有效措施进行催收，必要时通过法律手段进行追讨。3.存货管理单位应建立健全存货管理制度，加强对药品、卫生材料、低值易耗品等存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。合理确定存货储备定额，避免存货积压或缺货。定期对存货进行清查盘点，确保账实相符。对盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，按照规定进行处理。（二）固定资产1.固定资产购置单位应按照国家有关规定，结合本单位事业发展需要，合理编制固定资产购置计划。固定资产购置应按照规定的采购程序进行，确保采购过程的公开、公平、公正。购置的固定资产应及时办理验收、入账等手续，确保固定资产的安全和完整。2.固定资产折旧单位应按照国家统一的会计制度，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。定期对固定资产折旧情况进行核对和分析，确保折旧计提的准确性。3.固定资产处置单位应建立健全固定资产处置制度，明确固定资产处置的范围、程序和审批权限。固定资产处置应按照规定的程序进行，包括申报、审批、评估、拍卖等环节。处置收入应及时足额上缴单位财务，纳入单位预算管理。定期对固定资产进行清查盘点，对盘盈、盘亏、毁损的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。（三）无形资产1.单位应加强对无形资产的管理，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.建立健全无形资产管理制度，明确无形资产的取得、使用、摊销、处置等环节的管理要求。3.无形资产应按照国家统一的会计制度进行核算和管理，定期对无形资产进行评估，确保无形资产的价值准确反映。（四）资产清查与盘点1.单位应定期对资产进行清查盘点，确保资产账实相符。清查盘点工作应至少每年进行一次。2.资产清查盘点应成立专门的清查小组，制定详细的清查方案，明确清查范围、方法和步骤。3.清查盘点结束后，应及时编制资产清查报告，对清查中发现的问题进行分析和总结，并提出处理意见和建议。资产清查报告应报单位领导审批后存档。六、建设项目管理（一）项目立项1.单位应根据事业发展需要和资金状况，合理确定建设项目。建设项目应进行充分的可行性研究和论证，确保项目的必要性、可行性和经济性。2.建设项目立项应按照规定的程序进行申报和审批，经上级主管部门和财政部门批准后方可实施。（二）项目设计与预算1.建设项目应委托具有相应资质的设计单位进行设计，设计文件应符合国家有关标准和规范要求。2.编制建设项目预算，应根据设计文件和有关规定，合理确定项目投资规模。预算编制应严格按照国家有关工程造价管理的规定进行，确保预算的准确性和合理性。（三）项目招标与合同管理1.建设项目应按照国家有关招投标法律法规的规定，进行招标采购。招标过程应公开、公平、公正，确保选择具有相应资质和信誉的施工单位和供应商。2.建设项目合同应明确双方的权利和义务，包括工程内容、工程质量、工程进度、工程造价、付款方式、违约责任等内容。合同签订后，应严格按照合同约定执行，确保合同的有效履行。（四）项目施工与监理1.建设项目施工单位应按照设计文件和合同要求，组织施工，确保工程质量和进度。2.单位应委托具有相应资质的监理单位对建设项目进行监理，监理单位应按照监理合同的要求，对工程质量、工程进度、工程造价等进行全程监督管理。（五）项目验收与结算1.建设项目竣工后，应及时组织验收。验收工作应按照国家有关规定和合同要求进行，确保工程质量符合标准。2.建设项目验收合格后，应及时办理工程结算手续。结算工作应严格按照合同约定和有关工程造价管理的规定进行，确保结算金额的准确性和合理性。（六）项目档案管理1.建设项目应建立健全档案管理制度，对项目建设过程中形成的各类文件、资料进行收集、整理、归档和保管。2.项目档案应包括项目立项文件、设计文件、招投标文件、合同文件、施工图纸、工程变更记录、工程验收报告、工程结算文件等内容。档案管理应确保档案的完整性、准确性和安全性。七、合同管理（一）合同签订1.单位对外签订合同，应严格按照规定的程序进行。合同承办部门应填写合同审批表，经部门负责人、财务部门、法律部门等审核后，报单位领导审批。2.合同签订前，应进行充分的调查和论证，确保合同对方的主体资格合法、信誉良好、履约能力可靠。3.合同文本应采用国家统一的合同示范文本或由单位法律顾问审核后的文本，明确双方的权利和义务，避免合同条款漏洞和歧义。（二）合同履行1.合同签订后，双方应严格按照合同约定履行各自的义务。合同承办部门应及时跟踪合同履行情况，发现问题及时与对方沟通协商，采取有效措施加以解决。2.如因特殊情况需要变更或解除合同的，应按照规定的程序进行申报和审批。变更或解除合同应签订书面协议，并妥善处理好相关事宜。（三）合同监督与检查1.建立健全合同监督检查制度，定期对合同履行情况进行监督检查