财务内控与外控制度

PAGE财务内控与外控制度一、总则（一）目的本制度旨在建立健全公司财务内部控制与外部控制体系，规范财务管理行为，防范财务风险，确保公司财务信息的真实性、准确性、完整性和及时性，保障公司资产安全，提高公司经济效益，促进公司健康稳定发展。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各分公司、子公司的财务活动和相关管理工作。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规、财经纪律以及相关行业标准，确保公司财务活动合法合规。2.全面性原则：涵盖公司财务活动的全过程，包括预算管理、资金管理、资产管理、成本费用管理、收入与利润管理、财务报告与信息披露等各个环节，不留死角。3.制衡性原则：在财务决策、执行、监督等各环节合理设置职责权限，形成相互制约、相互监督的机制，防止权力滥用和舞弊行为。4.适应性原则：根据公司发展战略、经营规模、业务特点等实际情况，适时调整和完善财务内控与外控制度，确保制度的有效性和适应性。5.成本效益原则：在实施财务内控与外控制度过程中，权衡控制成本与控制效益，以合理的控制成本达到最佳的控制效果。二、财务内部控制制度（一）预算管理制度1.预算编制公司实行年度预算编制制度，各部门应根据公司战略目标和年度经营计划，结合本部门实际情况，编制本部门年度预算草案。预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序，先由各部门提出初步预算建议，经财务部门审核、平衡后，报公司预算管理委员会审议通过，最后提交公司董事会批准。预算编制应充分考虑市场变化、政策调整等因素，确保预算的科学性、合理性和可行性。2.预算执行各部门应严格按照批准的预算组织实施，确保预算目标的实现。财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行跟踪、分析和评价，及时发现问题并提出改进措施。对于预算执行过程中出现的重大偏差或调整事项，应按照规定的程序进行审批。3.预算调整在预算执行过程中，如遇市场环境、经营条件、政策法规等发生重大变化，导致原预算无法执行或需要调整预算指标时，各部门应及时提出预算调整申请。预算调整申请应详细说明调整的原因、内容、金额及对公司财务状况和经营成果的影响等，经财务部门审核、预算管理委员会审议通过后，报公司董事会批准。4.预算考核公司建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。预算考核指标应包括预算完成率、预算执行偏差率、成本费用控制率等，考核结果与部门绩效挂钩。财务部门应定期编制预算执行情况报告，向公司管理层和各部门通报预算执行情况及考核结果，对预算执行不力的部门进行督促整改。（二）资金管理制度1.资金筹集公司应根据经营发展需要，合理确定资金筹集规模和方式，优化资金结构，降低资金成本。资金筹集应遵循合法、合规、适度的原则，不得擅自举借债务或进行非法集资。公司应建立健全资金筹集审批制度，明确审批流程和权限，对重大资金筹集事项应进行可行性研究和风险评估，并报公司董事会批准。2.资金使用公司应加强资金使用管理，严格按照规定的用途使用资金，确保资金安全、高效。建立资金支付审批制度，明确审批流程和权限，对每一笔资金支付都应进行严格审核，确保支付事项真实、合法、合规。加强资金预算管理，合理安排资金支出，严格控制资金流向，防止资金挪用、挤占等现象发生。3.资金结算公司应规范资金结算流程，加强银行账户管理，确保资金结算安全、快捷。严格执行银行存款管理制度，定期核对银行账户余额，及时发现和处理异常情况。加强资金往来票据管理，确保票据的真实性、完整性和合法性，防止票据丢失、被盗用等风险。4.资金监控财务部门应建立资金监控机制，实时监控资金动态，及时发现和预警资金风险。定期对资金使用情况进行内部审计，检查资金使用的合规性和效益性，发现问题及时整改。加强与银行等金融机构的沟通与合作，及时掌握金融政策变化，防范金融风险。（三）资产管理1.货币资金管理公司应严格遵守国家有关货币资金管理的规定，加强现金、银行存款等货币资金的管理。现金管理应严格执行库存现金限额管理制度，超过限额的现金应及时存入银行，确保现金安全。银行存款管理应加强账户管理，定期核对银行对账单，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。2.应收账款管理建立应收账款管理制度，明确应收账款的管理职责和流程。加强客户信用管理，对客户进行信用评估，确定合理的信用额度和信用期限，防范信用风险。定期对应收账款进行账龄分析和跟踪催收，对逾期账款及时采取有效措施进行催收，确保应收账款及时收回。3.存货管理公司应建立健全存货管理制度，加强存货采购、验收、保管、领用、盘点等环节的管理。存货采购应遵循“按需采购、经济批量、质量可靠”的原则，严格控制采购成本。存货验收应严格按照规定的标准和程序进行，确保存货数量、质量符合要求。存货保管应分类存放、标识清晰，定期进行盘点，确保账实相符。存货领用应严格执行审批制度，按照规定的用途和数量领用，防止浪费和丢失。4.固定资产管理公司应建立固定资产管理制度，明确固定资产的确认标准、计价方法、折旧政策等。固定资产购置应按照规定的程序进行审批，确保购置的固定资产符合公司经营需要。加强固定资产日常管理，定期进行维护、保养和清查盘点，确保固定资产正常运行和安全完整。固定资产处置应按照规定的程序进行审批，确保处置过程合法、合规，处置收入及时足额入账。（四）成本费用管理制度1.成本费用核算公司应建立健全成本费用核算制度，明确成本费用核算的对象、方法和流程。成本费用核算应遵循权责发生制原则和配比原则，准确计算各项成本费用，确保成本费用信息真实、准确。加强成本费用明细核算，按照成本费用项目进行分类核算，便于成本费用分析和控制。2.成本费用控制公司应建立成本费用控制体系，制定成本费用控制目标和措施，加强成本费用预算管理和过程控制。各部门应根据成本费用控制目标，制定具体的控制措施，严格控制各项成本费用支出。财务部门应定期对成本费用控制情况进行分析和评价，及时发现成本费用控制中的问题并提出改进建议。3.成本费用分析公司应定期开展成本费用分析工作，通过对成本费用构成、变动趋势等进行分析，找出成本费用管理中的薄弱环节和存在的问题。成本费用分析应采用比较分析法、比率分析法、因素分析法等多种方法，深入剖析成本费用变动的原因，为成本费用控制和决策提供依据。根据成本费用分析结果，制定针对性的改进措施，不断优化成本费用结构，降低成本费用水平。（五）收入与利润管理制度1.收入管理公司应建立健全收入管理制度，明确收入确认原则、计量方法和核算流程。加强销售合同管理，确保销售合同的合法性、有效性和完整性，明确双方的权利和义务。严格按照收入确认原则确认收入，确保收入及时、足额入账，防止收入不实或延迟确认等问题。加强销售价格管理，合理制定销售价格，确保销售价格具有市场竞争力。2.利润管理公司应加强利润管理，确保利润目标的实现。建立利润预测和分析制度，定期对公司利润情况进行预测和分析，及时发现影响利润的因素并采取措施加以解决。合理安排成本费用支出，优化成本费用结构，提高利润水平。加强利润分配管理，按照国家法律法规和公司章程的规定，合理分配利润，兼顾股东利益和公司发展需要。（六）财务报告与信息披露制度1.财务报告编制公司应按照国家统一的会计制度和会计准则的规定，定期编制财务报告。财务报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等内容，确保财务报告信息真实、准确、完整。加强财务报告编制过程的管理，严格执行财务报告编制流程，确保财务报告编制工作的规范性和准确性。2.财务报告审核公司应建立财务报告审核制度，对财务报告进行严格审核。财务部门负责人应对财务报告进行初审，确保财务报告数据准确、内容完整、逻辑清晰。公司管理层应对财务报告进行终审，对财务报告的真实性、准确性、完整性和合规性负责。必要时，可聘请外部审计机构对财务报告进行审计，确保财务报告质量。3.财务信息披露公司应按照相关法律法规和监管要求，及时、准确、完整地披露财务信息。财务信息披露应遵循公平、公正、公开的原则，确保所有投资者能够平等获取财务信息。加强财务信息披露管理，明确信息披露的内容、方式、时间等要求，并严格按照规定执行。三、财务外部控制制度（一）外部审计制度1.审计机构选择公司应按照国家法律法规和监管要求，聘请具有资质的外部审计机构对公司财务报表进行审计。外部审计机构的选择应遵循公开、公平、公正的原则，通过招标、询价等方式确定。公司应与外部审计机构签订审计业务约定书，明确双方的权利和义务。2.审计工作安排公司应根据年度审计计划，合理安排外部审计工作时间，确保审计工作顺利进行。向外部审计机构提供必要的审计资料和协助，配合审计机构开展审计工作。定期与外部审计机构沟通审计进展情况及发现的问题，及时解决审计过程中出现的争议。3.审计报告审查公司应认真审查外部审计机构出具的审计报告，对审计报告中提出的问题和建议进行分析研究，并及时采取措施加以整改。将审计报告提交公司董事会审议，并按照规定向股东及监管部门披露审计报告相关信息。（二）税务管理制度1.税务登记与申报公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，并按时进行纳税申报。建立健全税务申报管理制度，明确税务申报流程和责任，确保纳税申报数据准确、完整、及时。加强与税务机关的沟通与联系，及时了解税收政策变化，确保公司税务申报符合政策要求。2.税款缴纳公司应按照规定的期限和方式缴纳税款，确保税款足额、及时入库。建立税款缴纳台账，记录税款缴纳情况，便于核对和查询。加强对税款缴纳的审核和监督，防止税款漏缴、少缴等问题发生。3.税务风险管理公司应建立税务风险管理制度，识别、评估和应对税务风险。加强税务政策研究，及时掌握税收政策变化，合理调整公司经营活动和财务安排，降低税务风险。定期开展税务风险自查自纠工作，及时发现和解决税务风险问题。（三）金融监管制度1.合规经营公司应严格遵守国家金融监管法律法规，依法合规经营。建立健全金融监管合规制度，明确合规经营的责任和流程，确保公司各项金融业务活动符合监管要求。加强对金融监管政策的学习和研究，及时调整公司经营策略和业务流程，适应监管要求的变化。2.信息披露公司应按照金融监管部门的要求，及时、准确、完整地披露金融业务相关信息。明确信息披露的内容、方式、时间等要求，并严格按照规定执行。加强信息披露管理，确保披露信息真实、准确、完整，防止虚假信息误导投资者。3.风险监测与预警公司应建立金融风险监测与预警机制，实时监测金融业务风险状况。制定风险监测指标体系，定期