加强住房公积金内控制度

PAGE加强住房公积金内控制度一、总则（一）目的为了加强住房公积金管理，规范住房公积金运作，保障住房公积金安全完整，提高住房公积金使用效益，根据国家有关法律法规和行业标准，结合本公司/组织实际情况，制定本内控制度。（二）适用范围本制度适用于本公司/组织住房公积金管理的全过程，包括住房公积金的缴存、提取、贷款发放与回收、核算、监督等各个环节。（三）基本原则1.合法性原则：住房公积金管理活动必须严格遵守国家法律法规和相关政策规定，确保各项业务操作合法合规。2.安全性原则：以保障住房公积金资金安全为首要目标，建立健全风险防控机制，有效防范各类风险。3.规范性原则：规范住房公积金业务流程和操作标准，实现标准化、规范化管理。4.效益性原则：在确保资金安全的前提下，提高住房公积金使用效率，充分发挥其住房保障作用。二、岗位设置与职责分工（一）管理决策层1.住房公积金管理委员会负责审议住房公积金的发展规划、年度计划、归集使用计划等重大事项。对住房公积金管理工作进行监督，确保其合法合规运作。2.公司/组织管理层负责领导住房公积金管理工作，组织实施住房公积金管理委员会的决策。协调解决住房公积金管理工作中的重大问题。（二）业务执行层1.缴存管理岗位负责办理住房公积金缴存登记、变更登记和注销登记。核定住房公积金缴存基数、比例，督促单位按时足额缴存住房公积金。2.提取管理岗位受理住房公积金提取申请，审核提取资料的真实性、合法性和完整性。办理住房公积金提取手续，确保提取资金准确、及时支付。3.贷款管理岗位受理住房公积金贷款申请，调查借款人资格、还款能力等情况。审核贷款资料，签订贷款合同，发放贷款。负责贷款回收管理，对逾期贷款进行催收。4.核算岗位负责住房公积金的会计核算，准确记录和反映住房公积金的收支情况。定期编制住房公积金财务报表，提供财务分析报告。5.监督岗位对住房公积金业务操作进行内部监督，检查各项制度执行情况。对住房公积金资金安全进行监控，及时发现和纠正违规行为。（三）支持保障层1.信息技术岗位负责住房公积金管理信息系统的建设、维护和管理。保障信息系统安全稳定运行，提供技术支持和数据服务。2.档案管理岗位负责住房公积金业务档案的收集整理、归档保管和查阅利用。确保档案资料的完整、安全和有效。三、缴存管理（一）缴存登记1.新设立的单位应当自设立之日起30日内，持相关证件到住房公积金管理中心办理住房公积金缴存登记。2.单位录用职工的，应当自录用之日起30日内，到住房公积金管理中心办理缴存登记，并办理职工住房公积金账户的设立或者转移手续。3.单位名称、地址、法定代表人等发生变更的，应当自变更之日起30日内，到住房公积金管理中心办理变更登记。4.单位合并、分立、撤销、解散或者破产的，应当自发生上述情况之日起30日内由原单位或者清算组织到住房公积金管理中心办理变更登记或者注销登记，并自办妥变更登记或者注销登记之日起20日内持住房公积金管理中心的审核文件，到受委托银行为本单位职工办理住房公积金账户转移或者封存手续。（二）缴存基数与比例1.住房公积金缴存基数按照职工本人上一年度月平均工资确定。新参加工作的职工从参加工作的第二个月开始缴存住房公积金，月缴存基数为职工本人当月工资。单位新调入的职工从调入单位发放工资之日起缴存住房公积金，月缴存基数为职工本人当月工资。2.住房公积金缴存比例由住房公积金管理委员会根据国家有关规定和本地区实际情况确定，单位和职工住房公积金缴存比例不得低于[X]%，不得高于[X]%。（三）缴存方式1.单位应当按时、足额缴存住房公积金，不得逾期缴存或者少缴。2.住房公积金的缴存可以采取单位统一缴存和职工个人自行缴存两种方式。单位统一缴存的，应当在每月规定的时间内，将职工住房公积金汇缴到住房公积金管理中心指定的账户；职工个人自行缴存的，应当在每月规定的时间内将住房公积金缴存到住房公积金管理中心指定的账户。（四）催缴与处罚1.对逾期不缴存住房公积金的单位，住房公积金管理中心应当催缴。催缴无效的，可以按照有关规定将单位欠缴情况向社会公布，并可以申请人民法院强制执行。2.对违反住房公积金缴存规定的单位和个人，住房公积金管理中心应当按照国家有关法律法规和政策规定进行处罚。四、提取管理（一）提取条件1.购买、建造、翻建、大修自住住房的。2.离休、退休的。3.完全丧失劳动能力，并与单位终止劳动关系的。4.出境定居的。5.偿还购房贷款本息的。6.房租超出家庭工资收入规定比例的。7.职工死亡或者被宣告死亡的，职工的继承人、受遗赠人可以提取职工住房公积金账户内的存储余额；无继承人也无受遗赠人的，职工住房公积金账户内的存储余额纳入住房公积金的增值收益。8.法律、法规规定的其他情形。（二）提取申请与审核1.职工申请提取住房公积金，应当向住房公积金管理中心提交相关证明材料，并填写提取申请表。2.住房公积金管理中心应当对职工提交的申请材料进行审核，审核内容包括申请材料的真实性、合法性和完整性。对符合提取条件的，应当予以批准；对不符合提取条件的，应当告知申请人不予批准的理由。（三）提取额度与方式1.职工提取住房公积金的额度，按照国家有关规定和本地区实际情况确定。2.职工提取住房公积金，可以采取转账支付和现金支付两种方式。职工提取住房公积金用于购买、建造、翻建、大修自住住房的，应当采取转账支付方式；职工提取住房公积金用于偿还购房贷款本息、房租超出家庭工资收入规定比例等其他情形的，可以采取转账支付方式，也可以采取现金支付方式。五、贷款管理（一）贷款条件1.借款人具有完全民事行为能力。2.借款人及其所在单位按时足额缴存住房公积金一年以上。3.借款人有稳定的经济收入，信用良好，有偿还贷款本息的能力。4.购买、建造、翻建、大修自住住房的合同、协议已经签订，并支付不低于规定比例的购房款。5.具有规定比例的自筹资金。6.符合当地住房公积金管理中心规定的其他条件。（二）贷款申请与审批1.借款人向住房公积金管理中心提出贷款申请，应当提交相关证明材料，并填写贷款申请表。2.住房公积金管理中心应当对借款人提交的申请材料进行审核，审核内容包括借款人资格、还款能力、购房合同、自筹资金等情况。对符合贷款条件的，应当予以批准；对不符合贷款条件的，应当告知申请人不予批准的理由。3.住房公积金管理中心应当对贷款申请进行审批，审批内容包括贷款额度、贷款期限、贷款利率等。贷款额度不得超过规定的最高限额，贷款期限不得超过规定的最长期限，贷款利率按照国家有关规定执行。（三）贷款发放与回收1.住房公积金管理中心批准贷款申请后，应当与借款人签订贷款合同，并按照合同约定发放贷款。2.在贷款发放前，借款人应当按照合同约定将自筹资金存入指定账户。住房公积金管理中心应当按照合同约定将贷款资金直接划转到售房单位或者建房、修房单位的账户。3.借款人应当按照贷款合同约定的还款方式和还款期限偿还贷款本息。住房公积金管理中心应当对贷款回收情况进行跟踪管理，及时催收逾期贷款。（四）贷款担保1.住房公积金贷款可以采取抵押、质押、保证等担保方式。2.借款人以所购住房作为抵押物的，应当办理房屋抵押登记手续。住房公积金管理中心应当对抵押物进行评估，确保抵押物价值足额、有效。3.借款人以有价证券、存款单等作为质押物的，应当办理质押登记手续。住房公积金管理中心应当对质押物进行核实，确保质押物真实、有效。4.借款人以第三方保证人提供保证的，保证人应当具有代为清偿债务的能力，并与住房公积金管理中心签订保证合同。六、核算管理（一）会计核算原则1.住房公积金的会计核算应当以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行核算，保证会计信息真实、准确、完整。2.住房公积金的会计核算应当采用权责发生制原则，凡是当期已经实现的收入和已经发生的或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。3.住房公积金的会计核算应当划分会计期间，分期结算账目和编制财务会计报告。会计期间分为年度、半年度、季度和月度。年度、半年度、季度和月度均按公历起讫日期确定。半年度、季度和月度均称为会计中期。（二）会计科目设置住房公积金会计科目按照国家统一会计制度的规定设置，包括资产类科目、负债类科目、净资产类科目、收入类科目和费用类科目。（三）会计凭证与账簿1.住房公积金会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证是证明经济业务发生的书面证明，是登记账簿的依据；记账凭证是根据原始凭证编制的，用以确定会计分录，作为登记账簿直接依据的会计凭证。2.住房公积金会计账簿包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。总账是根据总账科目开设的账簿，用于分类登记单位的全部经济业务事项，提供资产、负债、净资产、收入和费用总括核算的资料；明细账是根据总账科目所属的明细科目设置的账簿，用于分类登记某一类经济业务事项，提供有关明细核算资料；日记账是按照经济业务发生的时间先后顺序，逐日逐笔进行登记的账簿，包括现金日记账和银行存款日记账；其他辅助性账簿是为了备忘备查而设置的账簿，如固定资产卡片、低值易耗品备查簿等。（四）财务报表编制1.住房公积金管理中心应当定期编制住房公积金财务报表，包括资产负债表、收入支出表、增值收益分配表等。2.住房公积金财务报表应当按照国家统一会计制度的规定编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚。3.住房公积金管理中心应当按照规定的时间和程序向住房公积金管理委员会、财政部门和其他有关部门报送财务报表。七、监督管理（一）内部监督1.住房公积金管理中心应当建立健全内部监督制度，对住房公积金业务操作进行全过程监督。2.内部监督的内容包括住房公积金缴存、提取、贷款发放与回收、核算等各个环节的制度执行情况、业务操作合规性、资金安全等情况。3.住房公积金管理中心应当定期对内部监督情况进行检查和评估，及时发现和纠正存在的问题。（二）外部监督1.住房公积金管理中心应当接受住房公积金管理委员会、财政部门、审计部门等有关部门的监督检查。2.住房公积金管理中心应当按照规定的时间和程序向住房公积金管理委员会、财政部门和其他有关部门报送住房公积金管理情况报告，接受其监督检查。3.住房公积金管理中心应当积极配合有关部门的监督检查工作，如实提供有关资料，不得拒绝、阻挠。（三）信息披露1.住房公积金管理中心应当建立健全信息披露制度，定期向社会公布住房公积金管理情况。2.信息披露的内容包括住房公积金缴存、提取、贷款发放与回收、核算、增值收益分配等情况，以及住房公积金管理中心的财务状况、业务发展情况等。3.住房公积金管理中心应当通过网站、报纸、电视等媒体向社会公布住房公积金管理情况，保障公众知情权。八、风险管理（一）风险识别与评估1.住房公积金管理中心应当建立健全风险识别与评估机制，定期对住房公积金管理工作中存在的风险进行识别和评估。2.风险识别的内容包括政策风险、市场风险、信用风险、操作风险、流动性风险等。3.风险评估应当采用科学的方法，对风险发生的可能性和影响程度进行评估，确定风险等级。（二）风险应对措施1.针对不同类型的风险，住房公积金管理中心应当制定相应的风险应对措施。2.对于政策风险，应当密切关注国家政策变化，及时调整住房公积金管理策略，确保政策合规性。3.对于市场风险，应当加强市场分析和预测，合理控制贷款规模和利率水平，防范市场波动风险。4.对于信用风险，应当加强借款人信用审查，建立健全信用评价体系，加强贷款回收管理，防范信用风险。5.对于操作风险，应当加强内部控制，规范业务流程，提高员工业务素质